Гражданский кодекс часть 1

Межрайонная ИФНС России №11 по Вологодской области обратилась в суд с исковым заявлением к ФИО1 о возмещении вреда, в обосновании которого указано следующее. ООО «Тепловодоресурс» зарегистрировано и поставлено на учет в МИФНС России №11 по Вологодской области с 01.07.2015 г., основной вид деятельности по ОКВЭД: «35.30 Производство, передача и распределение пара и горячей воды; кондиционирование воздуха». Согласно решению о создании ООО «Тепловодресурс» от 23.06.2015 г. ФИО1 принят на должность директора Общества с момента его создания. По сведениям ЕГРЮЛ ФИО1 с 01.07.2015 г. по настоящее время является учредителем ООО «Тепловодресурс», с 01.07.2015 г. по 29.04.2019 г. являлся директором Общества. 24.12.2018 г. следственным отделом по г. Вологде СУ СК РФ по Вологодской области было возбуждено уголовное дело № по признакам преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, по факту сокрытия денежных средств ООО «Тепловодресурс», за счет которых должно производится взыскание налогов, сборов, страховых взносов, совершенного ФИО1 30.05.2019 г. постановлением заместителя руководителя СУ СК России по Вологодской области, уголовное дело изъято из производства следственного отдела по г. Вологда СУ СК России по Вологодской области, передано в Сокольский межрайонный следственный отдел СУ СК России по Вологодской области. В постановлении о прекращении уголовного дела от 24.12.2019 г. установлено, что в ходе предварительного расследования собраны достаточные доказательства виновности ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, однако уголовное дело прекращено по основаниям п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования в отношении ФИО1 Лицо, уголовное дело, в отношении которого прекращено в связи с истечение сроков давности уголовного преследования, не освобождается от обязательств по возмещению причиненного им ущерба. В период с 15.05.2016 г. по 31.12.2017 г. ООО «Тепловодресурс» осуществляло свою финансово-хозяйственную деятельность, в том числе, производило расчеты с поставщиками и покупателями товаров и услуг, совершало операции по уплате налогов, сборов, страховых взносов с использованием расчетного счета №, открытого 14.07.2015 г. в Вологодском отделении ПАО «Сбербанк». В адрес Общества налоговым органом в период с 15.05.2016 г. по 31.12.2017 г. направлялись требования на сумму 5 252 966 рублей 59 копеек. В связи с тем, что задолженность по направленным в период с 07.04.2016 г. по 08.11.2017 г. требованиям не была погашена, Инспекцией приняты меры принудительного взыскания. По состоянию на 31.12.2017 г. на счетах Общества находились инкассовые поручения налогового органа на уплату налогов, сборов, страховых взносов на сумму 4 399 546 рублей 01 копейка. Обществом в период 2018-2019 гг. произведено частичное погашение задолженности по вышеуказанным инкассовым поручениям. Остаток непогашенной задолженности по состоянию на 19.04.2021 г. составляет 2 184 600 рублей 26 копеек. Решением Арбитражного суда Вологодской области от 25.09.2019 г. ООО «Тепловодресурс» признано банкротом, в отношении Общества введена процедура конкурсного производства. Определениями Арбитражного суда Вологодской области от 18.04.2019 г., 18.06.2019 г. задолженность Общества по обязательным платежам и денежным обязательствам перед РФ, включена в реестр требований кредиторов во вторую очередь в размере 8 385 863 рубля 46 копеек, в третью очередь реестра требований кредиторов – 5 394 314 рублей 60 копеек, в том числе основной долг – 2 698 475 рублей 72 копейки, пени и штрафы – 2 695 838 рублей 88 копеек. С учетом частичного погашения задолженности Обществом, размер причиненного преступлением ущерба бюджету РФ составляет 2 184 600 рублей 26 копеек.

Просит суд взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России №11 по Вологодской области сумму ущерба государству в размере 2 184 600 рублей 26 копеек.

Представитель истца по доверенности ФИО2 в судебном заседании исковые требования поддержала в полном объеме. Пояснила, что было возбуждено уголовное дело и прекращено по реабилитирующим основаниям.

В судебное заседание ответчик ФИО1 не явился, извещен надлежащим образом.

Суд, заслушав представителя истца, исследовав материалы дела, приходит к выводу об удовлетворении исковых требований на основании следующего.

Согласно ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуется руководителем экономического субьекта.

Согласно п. 1 ст. 14 Устава ООО «Тепловодресурс» единоличным исполнительным органом общества является директор.

ООО «Тепловодоресурс» зарегистрировано и поставлено на учет в МИФНС России №11 по Вологодской области с 01.07.2015 г., основной вид деятельности по ОКВЭД: «35.30 Производство, передача и распределение пара и горячей воды; кондиционирование воздуха».

Согласно решению о создании ООО «Тепловодресурс» от 23.06.2015 г. ФИО1 принят на должность директора Общества с момента его создания.

По сведениям ЕГРЮЛ ФИО1 с 01.07.2015 г. по настоящее время является учредителем ООО «Тепловодресурс», с 01.07.2015 г. по 29.04.2019 г. являлся директором Общества.

В период с 15.05.2016 г. по 31.12.2017 г. ООО «Тепловодресурс» осуществляло свою финансово-хозяйственную деятельность, в том числе, производило расчеты с поставщиками и покупателями товаров и услуг, совершало операции по уплате налогов, сборов, страховых взносов с использованием расчетного счета №, открытого 14.07.2015 г. в Вологодском отделении ПАО «Сбербанк».

В адрес Общества налоговым органом в период с 15.05.2016 г. по 31.12.2017 г. направлялись требования на сумму 5 252 966 рублей 59 копеек.

В связи с тем, что задолженность по направленным в период с 07.04.2016 г. по 08.11.2017 г. требованиям не была погашена, Инспекцией приняты меры принудительного взыскания.

По состоянию на 31.12.2017 г. на счетах Общества находились инкассовые поручения налогового органа на уплату налогов, сборов, страховых взносов на сумму 4 399 546 рублей 01 копейка.

Обществом в период 2018-2019 гг. произведено частичное погашение задолженности по вышеуказанным инкассовым поручениям.

Остаток непогашенной задолженности по состоянию на 19.04.2021 г. составляет 2 184 600 рублей 26 копеек.

Решением Арбитражного суда Вологодской области от 25.09.2019 г. ООО «Тепловодресурс» признано банкротом, в отношении Общества введена процедура конкурсного производства.

Определениями Арбитражного суда Вологодской области от 18.04.2019 г., 18.06.2019 г. задолженность Общества по обязательным платежам и денежным обязательствам перед РФ, включена в реестр требований кредиторов во вторую очередь в размере 8 385 863 рубля 46 копеек, в третью очередь реестра требований кредиторов – 5 394 314 рублей 60 копеек, в том числе основной долг – 2 698 475 рублей 72 копейки, пени и штрафы – 2 695 838 рублей 88 копеек.

24.12.2018 г. следственным отделом по г. Вологде СУ СК РФ по Вологодской области было возбуждено уголовное дело № по признакам преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, по факту сокрытия денежных средств ООО «Тепловодресурс», за счет которых должно производится взыскание налогов, сборов, страховых взносов, совершенного ФИО1

30.05.2019 г. постановлением заместителя руководителя СУ СК России по Вологодской области, уголовное дело изъято из производства следственного отдела по г. Вологда СУ СК России по Вологодской области, передано в Сокольский межрайонный следственный отдел СУ СК России по Вологодской области.

В постановлении о прекращении уголовного дела от 24.12.2019 г. установлено, что в ходе предварительного расследования собраны достаточные доказательства виновности ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, однако уголовное дело прекращено по основаниям п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования в отношении ФИО1

Лицо, уголовное дело, в отношении которого прекращено в связи с истечение сроков давности уголовного преследования, не освобождается от обязательств по возмещению причиненного им ущерба, а потерпевший имеет возможность защитить свои права и законные интересы в порядке гражданского судопроизводства с учетом правил о сроках исковой давности.

Как изложено в постановлении КС РФ от 08.12.2017 г. №39-П, применительно к случаям прекращения уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования суд при рассмотрении в порядке гражданского судопроизводства иска о возмещении вреда, причиненного лицом, подвергнутоым уголовному преследованию, в силу ч. 1 ст. 67 и ч. 1 ст. 71 ГПК РФ должен принять данные предварительного расследования, включая сведения об установленных органом предварительного расследования фактических обстоятельствах совершенного деяния, содержащиеся в решении о прекращении уголовного дела, которые суд обязан оценивать наряду с другими имеющимися в деле доказательствами по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем. Полном, объективном и непосредственном исследовании.

Таким образом, в ходе расследования уголовного дела № установлены неправомерные действия ФИО1 в сокрытии денежных средств ООО «Тепловодресурс», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть проведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, что повлекло причинение ущерба бюджету РФ.

В соответствии со ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Причинение имущественного вреда порождает обязательство между причинителем вреда и потерпевшим, вследствие которого на основании ст. 15 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

С учетом частичного погашения задолженности Обществом, размер причиненного преступлением ущерба бюджету РФ составляет 2 184 600 рублей 26 копеек.

Определением Арбитражного суда Вологодской области от 03.03.2021 г. конкурсное производство в отношении ООО «Тепловодресурс» завершено, требования кредиторов, не удовлетворены по причине недостаточности имущества должника, признаны судом непогашенными. Указанное определение является основанием для внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации ООО «Тепловодресурс».

В связи с ликвидацией Общества отсутствует возможность погашения суммы задолженности с самого Общества.

Таким образом, учитывая изложенное, суд приходит к выводу о взыскании с ФИО1 суммы материального ущерба, причиненного государству в размере 2 184 600 рублей 26 копеек.

В соответствии со ст. 103 ГПК с ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 19 123 рубля 00 копеек.

Руководствуясь ст. 233-237 ГПК РФ, суд

решил:

взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России №11 по Вологодской области сумму материального ущерба государству в размере 2 184 600 рублей 26 копеек.

Взыскать с ФИО1 19 123 рубля 00 копеек - госпошлину в доход местного бюджета.

Ответчик вправе подать в суд, принявший заочное решение, заявление об отмене этого решения суда в течение семи дней со дня вручения ему копии этого решения.

Заочное решение суда может быть обжаловано сторонами также в апелляционном порядке в Вологодский областной суд через Вологодский городской суд в течение месяца по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене этого решения суда, а в случае, если такое заявление подано, - в течение месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении этого заявления.

Судья

О.Н. Давыдова

Мотивированное заочное решение изготовлено 05.10.2021 г.