Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску общества с ограниченной ответственностью (далее ООО) «Дом» в лице конкурсного управляющего ФИО2 к ФИО1 о возмещении ущерба

установил:

истец в лице конкурсного управляющего ФИО2 обратился в суд с иском к ФИО1, в котором просит обязать ответчика возвратить денежные средства, полученные с расчетного счета № в дополнительном офисе «Пушкинский» ПАО Банка «Возрождение» по денежному чеку серии НЖ № в сумме 600000 рублей 00 копеек, взыскать проценты за неправомерное удержание денежных средств в размере 138789 рублей 89 копеек, взыскать государственную пошлину и судебные расходы в сумме 10588 рублей 00 копеек.

В обоснование требований указано, что 01.10.2015г. бывший генеральный директор ООО «Дом» ФИО1 на основании денежного чека серии НЖ №, выданного бухгалтером ООО «Дом» ФИО4, получил с расчетного счета № в дополнительном офисе «Пушкинский» ПАО Банка «Возрождение» денежные средства в сумме 600000 рублей 00 копеек. Указанная денежная сума предназначалась для осуществления выплаты заработной платы работникам организации. Однако записи в кассовой книге по оприходованию 600000 руб. бухгалтерскими работниками конкурсный управляющий не обнаружил, какие-либо документы, подтверждающие факты внесения денежных средств в кассу организации, внесение денежных средств на расчетный счет организации отсутствуют.

Представитель истца в судебное заседание не явился, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Ответчик в судебное заседание не явился при надлежащем извещении.

Представитель ответчика в судебном заседании исковые требования не признала, указав, что денежные средства были потрачены на покупку реагентов для деятельности управляющей компании, оправдательные документы представлены в бухгалтерию, составлен авансовый отчет. Полагала, что истцом пропущен срок на обращение в суд.

Выслушав пояснения представителя ответчика, показания свидетеля, проверив материалы дела, суд приходит к следующему.

Из материалов ела следует, что ФИО1 в период с 13.01.2015 г. по 19.11.2015 г. являлся генеральным директором ООО «Дом», что подтверждается копией трудовой книжки.

01.10.2015 года ФИО1 по чековой книжке были получены денежные средства в сумме 600 000 рублей с расчетного счета ООО «Дом» в дополнительном офисе «Пушкинский» ПАО Банк «Возрождение» на выдачу зарплаты.

Согласно Федеральному закону от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" на Банк России возлагаются определение порядка ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенного порядка ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства.

Кассовые операции оформляются приходными кассовыми ордерами 0310001, расходными кассовыми ордерами 0310002 (пп. 4.1. п. 4 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" - далее «Указания Банка России»).

Поступающие в кассу наличные деньги, за исключением наличных денег, принятых при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента), и выдаваемые из кассы наличные деньги юридическое лицо учитывает в кассовой книге 0310004. Записи в кассовой книге 0310004 осуществляются по каждому приходному кассовому ордеру 0310001, расходному кассовому ордеру 0310002, оформленному соответственно на полученные, выданные наличные деньги (полное оприходование в кассу наличных денег) (пп. 4.6. п. 4 Указаний Банка России).

Кассовые документы оформляются главным бухгалтером;бухгалтером или иным должностным лицом (в том числе кассиром), определенным в распорядительном документе, или должностным лицом юридического лица, физическим лицом, с которыми заключены договоры об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета (далее - бухгалтер);руководителем (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера).

Кассовые документы подписываются главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем), а также кассиром. (пп. 4.2.-4.3. п. 4 Указаний Банка России).

Согласно Информации Минфина России N ПЗ-10/2012 "О вступлении в силу с 1 января 2013 г. Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" с 1 января 2013 г. формы первичных учетных документов, содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, не являются обязательными к применению. Вместе с тем обязательными к применению продолжают оставаться формы документов, используемых в качестве первичных учетных документов, установленные уполномоченными органами в соответствии и на основании других федеральных законов (например, кассовые документы).

Так, Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88 утверждены формы приходных кассовых ордеров и расходных кассовых ордеров и кассовой книги, которые являются обязательными к применению.

Приходные кассовые ордера, расходные кассовые ордера и кассовая книга могут оформляться как на бумажном носителе, так и в электронном виде (пп. 4.7 п. 4 Указаний Центрального Банка).

Таким образом, доказательствами оприходования денежных средств в кассу могут служить приходные кассовые ордера, расходные кассовые ордера и кассовая книга.

Кассовая книга является документом, обеспечивающим сплошной и непрерывный учет хозяйственных операций по кассе.

Согласно Приказу Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению" счет 50 "Касса" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации.

По дебету счета 50 "Касса" отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счета 50 "Касса" отражается выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации.

Из объяснений представителя ответчика следует, что ввиду срочной производственной необходимости денежные средства, полученные с расчетного счета № <***> в дополнительном офисе «Пушкинский» ПАО Банка «Возрождение» по денежному чеку серии НЖ № 4810666 в сумме 600 000 рублей 00 копеек были потрачены на покупку реагентов, о чем ФИО1 предоставлены в бухгалтерию оправдательные документы (чеки), бухгалтером согласно ФЗ «О бухгалтерском учете» совершены операции в 1-С по кассе (изготовлены приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, авансовый отчет, которые подшиты в кассовую книгу за 2015 год).

Согласно Постановлению Госкомстата РФ от 01.08.2001 N 55 "Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации N АО-1 "Авансовый отчет" данная форма применяется для учета денежных средств, выданных подотчетным лицам на административно - хозяйственные расходы.

Составляется в одном экземпляре подотчетным лицом и работником бухгалтерии.

Авансовый отчет может составляться на бумажном и машинном носителях информации.

На оборотной стороне формы подотчетное лицо записывает перечень документов, подтверждающих произведенные расходы (командировочное удостоверение, квитанции, транспортные документы, чеки ККМ, товарные чеки и другие оправдательные документы), и суммы затрат по ним (графы 1 - 6). Документы, приложенные к авансовому отчету, нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете.

В бухгалтерии проверяются целевое расходование средств, наличие оправдательных документов, подтверждающих произведенные расходы, правильность их оформления и подсчета сумм, а также на оборотной стороне формы указываются суммы расходов, принятые к учету (графы 7 - 8), и счета (субсчета), которые дебетуются на эти суммы (графа 9).

Проверенный авансовый отчет утверждается руководителем или уполномоченным на это лицом и принимается к учету.

На основании данных утвержденного авансового отчета бухгалтерией производится списание подотчетных денежных сумм в установленном порядке.

По ходатайству представителя ответчика судом у ООО «Дом» в лице конкурсного управляющего истребованы авансовые отчеты за период с даты выдачи денежных средств (01.10.2015 г.) по дату увольнения ФИО1 (19.11.2015 г.), кассовая книга за 2015 год, карточки счетов 51 «Расчетный счет», 50 «Касса», 71.1 «Расчеты с подотчетными лицами» за период с даты выдачи денежных средств (01.10.2015 г.) по дату увольнения ФИО1 (19.11.2015 г.)

В ответ на запрос суда конкурсным управляющим ФИО2 предоставлены скан-копии авансовых отчетов за октябрь и ноябрь 2015 года, выписка по расчетному счету. Кассовая книга за 2015 год, карточки счетов 51 «Расчетный счет», 50 «Касса», 71.1 «Расчеты с подотчетными лицами» за период с даты выдачи денежных средств (01.10.2015 г.) по дату увольнения ФИО1 (19.11.2015 г.) не предоставлены.

Непредставление конкурсным управляющим кассовой книги ООО «Дом» за 2015 год, карточек счетов 51 «Расчетный счет», 50 «Касса», 71.1 «Расчеты с подотчетными лицами» обосновано отсутствием бухгалтерской программы, а также тем, что бывший руководитель ООО «Дом» Балаева И.В. не передала в полном объеме бухгалтерские документы, в связи с чем в отношении нее возбуждено исполнительное производство.

Согласно исполнительному листу ФС 012299394 от 15.11.2016 г. по делу № А41-95410/15 постановлено обязать руководителя должника ФИО3 в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обеспечить передачу ему бухгалтерской, иной документации, печатей, штампов, материальных и иных ценностей.

Из исполнительного листа не следует, что конкурсному управляющему ООО «Дом» не передано документов, истребованных судом, либо документы переданы частично. Актов, описей, подтверждающих перечень документов, принятых конкурсным управляющим, и документов, отсутствующих у него, истцом не представлено.

При этом конкурсным управляющим предоставлены скан-копии авансовых отчетов за истребуемый период.

Представление копий авансовых отчетов за октябрь-ноябрь 2015 г. противоречит доводам конкурсного управляющего об отсутствии у него запрашиваемых бухгалтерских документов аналогичного периода.

Выписки по расчетному счету свидетельствуют только о снятии спорных денежных средств уполномоченным на то лицом - генеральным директором ООО «Дом», однако не доказывают неоприходование денежных средств в кассу организации.

Непредставление кассовой книги ООО «Дом» за 2015 год, карточек счетов 51 «Расчетный счет», 50 «Касса», 71.1 «Расчеты с подотчетными лицами» делает невозможным оценку представленных первичных документов, в том числе авансовых отчетов во взаимосвязи с информацией об оприходовании, подлежащей отражению на соответствующих счетах и в кассовой книге.

Судом допрошен свидетель ФИО6, занимавший в 2015-2017 годах должность юрисконсульта в ООО «Дом». Свидетель показал, что 01.10.2015 года в день выдачи заработной платы генеральный директор ФИО1 снимал с расчетного счета в банке денежные средства на выдачу заработной платы, однако, данные денежные средства на заработную плату потрачены не были, потрачены на покупку реагентов. Вместе со ФИО1 свидетель ФИО6 01.10.2015 года ездил в организацию для покупки реагентов. Было заключено около семи договоров, расчеты по ним произведены ФИО1 имевшимися у него наличными денежными средствами. Полученные договоры, чеки и товарные накладные были проверены ФИО6, по возвращении на рабочее место в тот же день сданы ФИО1 в бухгалтерию. Были ли оприходованы потраченные денежные средства в кассу и приняты ли оправдательные документы, свидетелю неизвестно. Кроме того, свидетель показал, что задержек заработной платы в период, когда ФИО1 был руководителем, в ООО «Дом» не было.

Оснований не доверять показаниям свидетеля суд не усматривает, поскольку он не заинтересован в исходе дела, свидетель был предупрежден об уголовной ответственности за дачу заведомо ложных показаний, показания свидетеля последовательны, согласуются с пояснениями представителей сторон.

Таким образом, ООО «Дом» в лице конкурсного управляющего ФИО2 не представлено достаточных и достоверных доказательств, подтверждающих присвоение ФИО1 в личных целях денежных средств, полученных с расчетного счета № <***> в дополнительном офисе «Пушкинский» ПАО Банка «Возрождение» по денежному чеку серии НЖ № 4810666 в сумме 600 000 рублей 00 копеек.

В отсутствие истребованных судом бухгалтерских документов объяснения ответчика и показания свидетеля не опровергнуты.

В ходе рассмотрения дела представителем ответчика было заявлено о пропуске истцом срока на обращение в суд с требованиями о возмещении ущерба.

В соответствии со ст. 277 ТК РФ руководитель организации несет полную материальную ответственность за прямой действительный ущерб, причиненный организации.

Согласно ст. 238 работник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб. Неполученные доходы (упущенная выгода) взысканию с работника не подлежат.

Согласно ст. 392 ТК РФ работодатель имеет право обратиться в суд по спорам о возмещении работником ущерба, причиненного работодателю, в течение одного года со дня обнаружения причиненного ущерба.

Согласно исковому заявлению конкурсный управляющий полагает, что ущерб причинен 01.10.2015 года, однако, в течение одного года с указанной даты с требованиями о возмещении ущерба к ФИО1 ни руководство ООО «Дом», ни конкурсные управляющие не обращались.

Конкурсный управляющий ФИО2 назначен определением Арбитражного суда Московской области 14.03.2017 г., однако также не обращался с указанными требованиями в суд, уважительных причин пропуска срока не указал, восстановления срока не просил.

Пунктом 5 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004 N 2 (ред. от 24.11.2015) "О применении судами Российской Федерации Трудового кодекса Российской Федерации" установлено, что судья не вправе отказать в принятии искового заявления по мотивам пропуска без уважительных причин срока обращения в суд (части первая и вторая статьи 392 ТК РФ) или срока на обжалование решения комиссии по трудовым спорам (часть вторая статьи 390 ТК РФ), так как Кодекс не предусматривает такой возможности. Не является препятствием к возбуждению трудового дела в суде и решение комиссии по трудовым спорам об отказе в удовлетворении требования работника в связи с пропуском срока на его предъявление.

В материалы дела истцом представлена служебная записка главного бухгалтера ООО «Дом» ФИО4 от 05.10.2015 г. о неоприходовании денежных средств, при этом истцом не представлено доказательств, отвечающих требованиям относимости и допустимости и свидетельствующих о том, что в течение одного года с момента, когда он узнал об отсутствии в бухгалтерском учете документов по оприходованию спорных денежных средств, истец был лишен возможности обратиться в суд с настоящим иском.

Доказательств, свидетельствующих о наличии обстоятельств, препятствующих к своевременному обращению в суд за защитой нарушенного права применительно к положениям ст. 392 ТК РФ, истцом не представлено, в связи с чем не имеется оснований полагать, что срок пропущен по уважительной причине.

Требование истца о взыскании процентов за неправомерное удержание денежных средств в размере 138 789 рублей 89 копеек не подлежит удовлетворению ввиду отказа в удовлетворении основного требования.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 194-199 ГПК РФ суд

решил:

ООО «Дом» в лице конкурсного управляющего ФИО2 в удовлетворении исковых требований к ФИО1 о возмещении ущерба отказать в полном объеме.

Решение в окончательной форме изготовлено 17.07.2018г.

Решение может быть обжаловано в Саратовский областной суд через Саратовский районный суд в течение 1 месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.

Судья: