Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску ООО СХНПО «Кущевское» в лице генерального директора Полоус В.С. к Донцовой Т.И. и Нековаль Л.Н. об истребовании первичных учетных документов, документов бухгалтерского и налогового учета,

у с т а н о в и л :

ООО СХНПО «Кущевское» (далее - ООО Кущевское) в лице генерального директора Полоус В.С. обратилось в суд с иском об истребовании первичных учетных документов, бухгалтерской и налоговой отчетности, относящейся к деятельности ООО «Кущевское» за 2006 г., 2007 г., 2008 г., 2009 г., первый квартал 2010 года, признав незаконными удержание ответчиками Донцовой Т.И. и Нековаль Л.Н. оригиналов документов: бухгалтерских балансов; отчетов о прибылях и убытках; налоговых деклараций по налогу на имущество, по налогу на прибыль, по налогу на имущество организаций, по налогу на землю; кассовых книг; книги кассира- операциониста; расходных кассовых ордеров; гражданско- правовых договоров ( договоров аренды, договоров купли- продажи семян); учредительных документов (протоколов общих собраний участников, редакции устава и учредительных договоров).

В обоснование заявленных требований истец указывает, что ООО СХНПО «Кущевское» было зарегистрировано в качестве юридического лица ДД.ММ.ГГГГ постановлением главы за № и внесено в ЕГРЮЛ ДД.ММ.ГГГГ, свидетельство 23 №. На основании решения от ДД.ММ.ГГГГ №, принятого ООО СХНПО «Кущевское» в качестве юридического лица было создано ЗАО «Кущевское», зарегистрированное ИФНС ДД.ММ.ГГГГ Уставной капитал ЗАО «Кущевское» составил 4700000 рублей, разделенных на 4700 обыкновенных бездокументарных именных акций номиналом в 1000 рублей каждая. Оплата акций произведена за счет ликвидного имущества ООО Кущевское: недвижимого имущества в виде зданий и сооружений в количестве 19 объектов общей площадью свыше 6000 кв. м.; движимого имущества - четырех автомобилей, четырех тракторов, одного комбайна, специального сельскохозяйственного оборудования, а также произведенных посевов сельскохозяйственных культур, то есть, на момент создания ЗАО Кущевское практически все имущество заключалось в указанных акциях. С момента создания ООО Кущевское и ЗАО Кущевское и до 10. 04. 2010 года единоличным исполнительным органом управления предприятий являлся А.Г., после смерти которого истцом в качестве единственного акционера были предприняты действия по управлению ЗАО Кущевское, избранию единоличного исполнительного органа управления в лице генерального директора. В апреле 2010 года истцу стало известно о том, что ответчиком Донцовой Т.И. (супругой покойного А.Г.) было заявлено о наличии договоров купли - продажи соглашений об отступном, заключенных в 2006 - 2007 г.г., в результате которых акции ЗАО Кущевское стали принадлежать четырем физическим лицам, одно из которых Донцова Т.И., истец же акционером не является. Было заявлено также о проведении 23. 04. 2010 года собрания акционеров, приобретении 24. 04. 2010 года 100% акций ЗАО Кущевское. В связи со смертью А.Г. единственным участником ООО Кущевское, его единоличным исполнительным органом управления- директором- по настоящее время является истец Полоус В.С., однако при вступлении в должность первичные учетные, а также бухгалтерские и налоговые документы переданы ему не были и отсутствовали по месту нахождения ООО Кущевское. До апреля 2010 года фактическое оформление, представление и хранение первичной учетной документации, ведение бухгалтерского учета, оформление, предоставление и хранение налоговой отчетности осуществлялось ответчиками Донцовой Т.И. и Нековаль Л.Н. Учитывая, что ЗАО Кущевское является дочерним предприятием ООО Кущевское, ответчиками фактически осуществлялся и осуществляется ведение бухгалтерского и налогового отчета также и в отношении ЗАО Кущевское. В рамках рассмотрения Арбитражным судом Краснодарского края дела по иску о признании сделок по отчуждению акций ЗАО Кущевское недействительными, ответчиками были представлены оригиналы документов, относящихся к ООО Кущевское, а именно: оригиналы бухгалтерских балансов ООО Кущевское (в т. ч. отчеты о прибылях и убытках) за 2006г., 2007 г., 2008 г., 2009 г.; оригиналы кассовых чеков, расходных и приходных ордеров; ведомости учета товарно- материальных ценностей и другие документы. Как полагает истец, ответчики Донцова Т.И. и Нековаль Л.Н. незаконно удерживают и не передают оригиналы первичных учетных документов, документы бухгалтерского учета и налоговой отчетности, относящихся к деятельности ООО Кущевское, чем ущемляют принадлежащие ему экономические права, в результате чего истец не может осуществлять достоверный бухгалтерский учет и учет объектов налогообложения, что существенно затрудняет его хозяйственную деятельность.

В судебном заседании истец Полоус В.С. поддержал заявленные требования по вышеизложенным основаниям, указав также, что все учетные бухгалтерские и налоговые документы предприятия ООО СХНПО «Кущевское» как до 2004 года, так и с июня 2004 года по май 2011 года хранились по юридическому и фактическому адресу предприятия: ст. Кущевская, . По этому же адресу в 2004 году было зарегистрировано и дочернее предприятие - ЗАО СХНПП «Кущевское», бессменным генеральным директором которых был до момента своей смерти ДД.ММ.ГГГГ А.Г. С 2005 года бухгалтерскую и налоговую отчетность ЗАО СХНПП «Кущевское», ООО СХНПО «Кущевское и ИП Донцова Т.И. (с 2006 года) осуществляла бухгалтер Нековаль Л.Н., поскольку все три указанные предприятия находились между собой в торгово - производственных отношениях. В электронном виде вся указанная информация хранилась на двух компьютерах, находящихся в пользовании главного бухгалтера Нековаль Л.Н. и бухгалтера- кассира. Информация также копировалась на бумажные носители и формировалась ежеквартально в папки в хронологическом порядке. Документы, скопированные на бумажный носитель, в районный архив не сдавались и находились на ответственном хранении в складских помещениях, принадлежащих с июня 2004 года ЗАО СХНПП «Кущевское». При обслуживании клиентов (покупателей) документацию (счет- фактуру, товарную накладную, сертификат качества или соответствия и т. п.) оформляла главный бухгалтер Нековаль Л.Н., заверяя необходимы документы своей подписью или подписывая документ за руководителя. В отсутствие кассира Нековаль Л.Н. также через кассовый аппарат принимала наличные деньги или самолично проверяла поступление денег по платежным документам. В отдельных документах- счетах и товарных накладных- имеются подписи Донцовой Т.И. за руководителя, бухгалтера или работника предприятия- ООО СХНПО «Кущевское», который принял товар или услуги. С учетом изложенного истец просит признать незаконным удержание ответчиками оригиналов первичных учетных документов бухгалтерской и налоговой отчетности за первый квартал 2010 года, 2009 года, 2008, 2007 и 2006 гдов и обязать ответчиков вернуть имеющиеся у них оригиналы первичных учетных документов, бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «Кущевское» за период 2006 год- 1 квартал 2010 года согласно указанному перечню.

Представитель ответчиков Никитина О.А., действующая на основании доверенности и в интересах Донцовой Т.И. и Нековаль Л.Н., возражала против удовлетворения исковых требований, заявленных ООО СХНПО «Кущевское» в лице генерального директора Полоуса В.С., полагая, что обязанность по сохранности документации, связанной с деятельностью предприятия истца лежит на единоличном исполнительном органе Общества- генеральном директоре. Свои возражения представитель ответчика мотивировала тем, что до апреля 2010 года (вплоть до момента смерти) А.Г., будучи генеральным директором предприятия (ООО), исполнял также обязанности по ведению бухгалтерского учета и, соответственно, имен в его обязанности входило обеспечение сохранности всех имеющих к Обществу документов. По причине скоропостижной смерти А.Г. фактическая передача документов вновь избранному директору не производилась. Действительно, юридический адрес и фактическое местоположение ООО СХНПО «Кущевское» и ЗАО «СХНПП «Кущевское»- в ст. Кущевской по . При вступлении Донцовой Т.И. в должность генерального директора ЗАО «СХНПП «Кущевское» печать и учредительные документы ООО СХНПО «Кущевское», обнаруженные в сейфе бывшего генерального директора А.Г., были переданы Полоусу В.С. как учредителю и генеральному директору ООО СХНПО «Кущевское». Кроме того, истцу в присутствии бухгалтера- кассира и секретаря были переданы хранящиеся в архивной комнате по адресу ООО папки, содержащие первичную бухгалтерскую документацию. От передачи документов посредством акта приёма- передачи, на котором настаивал истец, Донцова Т.И. отказалась, поскольку ни от кого документы не принимала и не имела отношения к деятельности ООО СХНПО «Кущевское». Документы по продаже СХНПО «Кущевское» акций ЗАО «Кущевское» физическим лицам (копии договоров купли- продажи акций, оригиналы передаточных распоряжений и иные документы по ведению реестра акционеров, протоколы общего собрания СХНПО «Кущевское», подтверждающие правомерность совершения сделок по продаже акций, как совершенных с согласия уполномоченного органа- общего собрания ООО СХНПО «Кущевское») принадлежат ЗАО СХНПП «Кущевское» и должны хранится в Обществе. По окончанию процесса в Арбитражном суде КК по оспариванию сделок по продаже СХНПО «Кущевское» акций ЗАО СХНПП «Кущевское» посредством почтового отправления (ценным письмом с описью вложения) в адрес Полоуса В.С. были направлены обнаруженные осенью 2010 года чековая книжка, журнал кассира- операциониста, балансы, составленные на 01.01.2007 г.; 01. 04. 2007 г. и иные документы. В рамках рассмотрения Арбитражным судом КК по оспариванию сделок с акциями Донцовой Т.И. были представлены только имеющиеся у неё балансы СХНПО «Кущевское», составленные на 01.01.2007г., 01.04.2007г., 01.10.2007 г. Иные балансы запрашивались Арбитражным судом из ИФНС и были последним представлены в материалы дела. Акты о зачете встречных однородных требований (от 25.06.2007 г., от 31.03. 2008 г.) как ИП Донцовой Т.И. с СХНПО «Кущевское», также представленные в Арбитражный суд Донцовой Т.И., являются документами последней и не могут быть переданы Полоусу В.С. Оригиналы кассовых чеков и квитанции к приходно- кассовому ордеру, подтверждающие оплату, произведенную в кассу СХНПО «Кущевское», за приобретенные акции, принадлежат их покупателю и также не могут быть переданы истцу. Как полагают ответчики, у истца отсутствуют доказательства наличия истребуемых им документов у ответчиков, поскольку ни Донцова Т.И., ни Нековаль Л.Н. никогда не являлись участниками СХНПО «Кущевское», не входили в органы его управления не осуществляли ведение бухгалтерского учета, оформление, предоставление и хранение налоговой отчетности ООО СХНПО «Кущевское» и в силу вышеизложенных обстоятельств не могут и не должны отвечать за сохранность документов ООО СХНПО «Кущевское», а утверждения истца об удержании документов, как полагают ответчики, ничем не обоснованы.

Выслушав стороны, исследовав материалы дела, суд приходит к выводу, что исковые требования ООО СХНПО «Кущевское» не подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с п. 4 статьи 32, ст. 40 Федерального закона от 08. 02. 1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (в ред. от 11. 07. 2011 г.) руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества (генеральный директор, президент и другие), который в целях осуществления своих полномочий имеет доступ ко всей документации, связанной с деятельностью общества. Согласно ст. 50 указанного закона, общество обязано хранить документы по месту нахождения его исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества. Указанный перечень не является закрытым: непосредственно п. 1 данной статьи установлено, что общество обязано хранить и иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами РФ, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества. Хранение документов бухгалтерского учета регламентировано положениями ст. 17 Федерального закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ (в ред. от 28.11.2011 г.) «О бухгалтерском учете», организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет. Ответственность за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности несет руководитель организации.

Судом установлено, что согласно постановлению главы Кущевского района Краснодарского края от 20. 08. 1999 г. за № (л. д. 5), изменена организационно- правовая форма Сельскохозяйственного научно- производственного товарищества с ограниченной ответственностью «Кущевское» и зарегистрировано Сельскохозяйственное научно- производственное общество с ограниченной ответственностью «Кущевское» и его учредительные документы, которое является правопреемником Сельскохозяйственного научно- производственного товарищества с ограниченной ответственностью «Кущевское»; генеральным директором вновь зарегистрированного предприятия утвержден А.Г.

Свидетельством о внесении записи в ЕГРЮЛ серии 23 № (л. д. 6) подтверждается, что ДД.ММ.ГГГГ в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о юридическом лице- Сельскохозяйственном научно- производственном обществе ограниченной ответственности «Кущевское»- СХНПО «Кущевское». Решением № от ДД.ММ.ГГГГ учредителя СХНПО «Кущевское» (л. д.7) с 06. 05. 2010 года генеральным директором СХНПО «Кущевское» назначен Полоус В.С. На л. д. 20-23 содержится «более подробный список не возвращенных документов», составленный за подписью истца. Из описи вложения в письмо от ДД.ММ.ГГГГ следует, что в адрес Полоуса В.С. направлен пакет бухгалтерской документации (всего девять позиций); Из описи вложения в письмо от ДД.ММ.ГГГГ, что в адрес Полоуса В.С. также направлен журнал кассира- операциониста.

Согласно ст. 307 ГК РФ, в силу обязательства одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица определенное действие, как- то: передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и т. п. Обязательства возникают из договора, вследствие причинения вреда и из иных оснований, предусмотренных гражданским законодательством РФ и, в силу требований ст. 309 ГК РФ, должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, иных правовых актов, а при отсутствии таких условий и требований- в соответствии с обычаями делового оборота или иными обычно предъявляемыми требованиями. Согласно положениям ст. 401 ГК РФ, в случае нарушения обязательств лицо, его не исполнившее, либо исполнившее ненадлежащим образом, несет ответственность при наличии вины (умысла или неосторожности).

Согласно записям трудовой книжки, выданной на имя Нековаль Л.Н., последняя принята ДД.ММ.ГГГГ на работу в качестве бухгалтера- кассира в ЗАО СХНПП «Кущевское»; ДД.ММ.ГГГГ переведена на должность главного бухгалтера, где работает по настоящее время. Согласно записям трудовой книжки, выданной на имя Донцовой Т.И., последняя ДД.ММ.ГГГГ принята на работу в ЗАО СХНПП «Кущевское» в качестве специалиста по маркетингу, где работает по настоящее время.

Анализируя представленные доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу, что ответчики Донцова Т.И. и Нековаль Л.Н. не являлись и не являются работниками (участниками) ООО СХНПО «Кущевское», не входили в органы его управления. Документального подтверждения доводам истца о том, что фактическое оформление, представление и хранение первичной учетной документации, ведение бухгалтерского учета, оформление, предоставление и хранение налоговой отчетности ООО СХНПО «Кущевское» когда-либо осуществлялось Донцовой Т.И. или Нековаль Л.Н., в судебном заседании не представлено.

В соответствии со ст. 56 ГПК РФ, каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, если иное не предусмотрено федеральным законом. В соответствии с ч. 1 ст. 68 ГПК РФ в случае, если сторона, обязанная доказывать свои требования или возражения, удерживает находящиеся у неё доказательства и не представляет их суду, суд вправе обосновать свои выводы объяснениями другой стороны.

Истцом не представлено доказательств правовых оснований для удовлетворения его исковых требований, не приведены иные основания для обязаннии ответчиков возвратить утраченные документы, поскольку не доказано наличие у ответчиков таковых документов и, соответственно, наличие какого-либо обязательства перед истцом.

Представленные ответчиками Донцовой Т.И. и Нековаль Л.Н. доказательства являются относимыми, допустимыми, не вызывают у суда сомнения в их достоверности и в совокупности полностью подтверждают обстоятельства, на которые они ссылаются.

В отсутствие надлежащих доказательств у представителя истца Полоус В.С., и отвечающих требованиям допустимости и относимости, подтверждающих наличие у ответчиков Донцовой Т.И. или Нековаль Л.Н. оригиналов документов принадлежащих ООО СХНПО «Кущевское», а именно - бухгалтерских балансов; отчетов о прибылях и убытках; налоговых деклараций по налогу на имущество, по налогу на прибыль, по налогу на имущество организаций, по налогу на землю; кассовых книг; книги кассира- операциониста; расходных кассовых ордеров; гражданско- правовых договоров ( договоров аренды, договоров купли- продажи семян); учредительных документов (протоколов общих собраний участников, редакции устава и учредительных договоров), суд приходит к выводу, что нет оснований для удовлетворения исковых требований.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 195,196,205,307,308,309,310,401 ГК РФ, ст. ст. 194-198 ГПК РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Полоус В.С., действующему в интересах ООО СХНПО «Кущевское» в удовлетворении исковых требований об истребовании у Донцовой Т.И. и Нековаль Л.Н. первичных учетных документов, документов бухгалтерского и налогового учета ООО СХНПО «Кущевское» - отказать.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по гражданским делам Краснодарского краевого суда через Кущевский районный суд в течение 10 суток с момента изготовления решения в полном тексте.

Судья Кущевского районного суда Д.О. Бондарь

Судебной коллегией по гражданским делам Краснодарского краевого суда решение Кущевского районного суда от 13 декабря 2011 года оставлено без изменения, а кассационная жалоба истца- без удовлетворения.