Гражданский кодекс часть 1

Рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Прокурора Северо-Восточного административного округа <адрес> в защиту интересов Российской Федерации к ФИО1 о возмещении ущерба,

УСТАНОВИЛ:

Прокурор СВАО <адрес>, действуя в защиту интересов Российской Федерации, обратился в суд с исковыми требованиями к ответчику о возмещении ущерба.

В обоснование заявленных требований указал, что прокуратурой Северо-Восточного административного округа <адрес> изучен приговор Останкинского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, вступивший в законную силу ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ г.р., паспорт серии 4509 №, выдан ДД.ММ.ГГГГ Отделением по району Северное Медведково ОУФМС России по <адрес> в СВАО) признан виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ. Гражданский иск прокурора Северо-Восточного административного округа <адрес> о взыскании с ФИО1 и АНО «Столичный центр научно-технического обеспечения промышленной безопасности» задолженности по уплате налога в бюджет в сумме 45 192 774 рублей 80 копеек, от уплаты которого он фактически уклонился, не направлялся.

Учитывая, что вина ответчика в совершении преступления и причинении Российской Федерации ущерба на сумму 45 192 774,80 руб установлены приговором суда, истец обратился в суд с настоящим иском.

В судебное заседание представитель истца по доверенности ФИО3 явилась, заявленные требования поддержала, просила удовлетворить. Не возражала против рассмотрения дела в порядке заочного судопроизводства.

Ответчик в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом. При таких обстоятельствах, суд счел возможным рассмотреть дело в порядке заочного судопроизводства.

Выслушав объяснения представителя истца, исследовав имеющиеся в материалах дела доказательства, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере (ст. 15 ГК РФ).

В силу ч. 1 ст. 124 ГК РФ Российская Федерация выступает в отношениях, регулируемых гражданским законодательством, на равных началах с иными участниками этих отношений – гражданами и юридическими лицами.

К субъектам гражданского права, указанным в п. 1 ст. 124 ГК РФ, применяются нормы, определяющие участие юридических лиц в отношениях, регулируемых гражданским законодательством, если иное не вытекает из закона или особенностей данных субъектов (ч. 2 ст. 124 ГК РФ).

Согласно требованиям ст. 12 ГК РФ защита гражданских прав осуществляется путем возмещения убытков.

Статьей 1082 ГК РФ предусмотрено, что, удовлетворяя требование о возмещении вреда, суд в соответствии с обстоятельствами дела обязывает лицо, ответственное за причинение вреда, возместить вред в натуре (предоставить вещь того же рода и качества, исправить поврежденную вещь и т.п.) или возместить причиненные убытки (п. 2 ст. 15 ГК РФ).

Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода) (п. 2 ст. 15 ГК РФ).

В соответствии с ч. 3 ст. 31 ГПК РФ гражданский иск, вытекающий из уголовного дела, если он не был предъявлен или не был разрешен при производстве уголовного дела, предъявляется для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства по правилам подсудности, установленным ГПК РФ.

Согласно ст. 6 Бюджетного кодекса Российской Федерации, бюджет - форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления; доходы бюджета - поступающие в бюджет денежные средства, за исключением средств, являющихся в соответствии с настоящим Кодексом источниками финансирования дефицита бюджета.

Судом установлено, что ФИО1, являясь на основании протокола № собрания правления АНО «СЦ НТО Промбезопасности» от ДД.ММ.ГГГГ директором АНО «СЦ НТО Промбезопасности» ИНН/КПП 7703348796/771501001 (далее по тексту АНО «СЦ НТО Промбезопасности», автономная некоммерческая организация), зарегистрированной в установленном законом порядке по адресу: <адрес>, основным видом деятельности которого являлось научные исследования и разработки в области естественных и технических наук (ОКВЭД: 72.19), прочая деятельность по дополнительному профессиональному образованию, не включенная в другие группировки (ОКВЭД: 85.42.9), состоявшей с ДД.ММ.ГГГГ на налоговом учете в инспекции ФНС России

№ по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлял предпринимательскую деятельность, в том числе в области научных исследований и разработки в области естественных и технических наук.

В соответствии со ст. 30 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях», ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57, 80 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), ст.ст. 6, 7, 18 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» с последующими изменениями и дополнениями, ст.ст. 6, 7, 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете», ст.ст. 4.4, 5.6, 5.7, 5.7.1, 5.7.2 Устава АНО «СЦ НТО Промбезопасности», утвержденного решением учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ (с изменениями и дополнениями), ФИО1, являясь генеральным директором АНО «СЦ НТО Промбезопасности» был обязан своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета (ИФНС № по <адрес>) в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

В соответствии со ст.ст. 143, п. 1 ч. 1 ст. 146, 153, 154, 163, 164, 166, 169, 171, 172, 173, 174 НК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № ФЗ-382), а также в связи с видом осуществляемой деятельности АНО «СЦ НТО Промбезопасности» являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее – НДС) и было обязано самостоятельно по окончанию каждого налогового периода исчислять налоговую базу по налогу на добавленную стоимость и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Согласно ст. 163 НК РФ налоговый период для исчисления налога на добавленную стоимость устанавливается как квартал, а срок представления налоговой декларации по данному виду налога согласно п. 5 ст. 174 НК РФ не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ установлен срок уплаты НДС за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа месяца каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

В соответствии со ст.ст. 246, 247, 252, 285, 313 НК РФ АНО «СЦ НТО Промбезопасности» являлось плательщиком налога на прибыль организаций.

Налог на прибыль организаций определяется в соответствии со ст. 286 НК РФ, как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Согласно ст. 274 НК РФ налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.

В соответствии с ч. 4 ст. 289 НК РФ налоговые декларации по налогу на прибыль по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, а на основании ч. 1 ст. 287 НК РФ налог на прибыль организаций, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного статьей 289 НК РФ для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период.

Вопреки вышеуказанным требованиям законодательства, у директора АНО «СЦ НТО Промбезопасности» ФИО1, руководившего текущей финансово-хозяйственной деятельностью организации на основе единоначалия, в том числе и бухгалтерской службой, а также ответственного за правильное и своевременное исполнение налогоплательщиком возложенных на законодательством о налогах и сборах обязанностей, в период с неустановленного времени по ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время следствием не установлены, возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС и налога на прибыль организации с деятельности АНО «СЦ НТО Промбезопасности» путем включения в налоговые декларации, первичные учетные документы и регистры налогового учета указанной автономной некоммерческой организации заведомо ложных сведений о не имевших место в действительности финансово-хозяйственных отношениях АНО «СЦ НТО Промбезопасности» с обществом с ограниченной ответственностью (далее – ООО) «Пирита» (ИНН 5047143780), с ООО «Торгсервис» (ИНН 7729491783), с ООО «Диоман» (ИНН 5905277865), с ООО «ПК Металлпроект» (ИНН 7811241899), с ООО «Строймашсервис» (ИНН 7729494720), с ООО «Лидер» (ИНН 7731319170), с ООО «Экоэксперт» (ИНН 7724329730), с ООО «Экспертиза-М» (ИНН 7724774259), с ООО «Трейд Плюс» (ИНН 7714985941), о якобы выполненных указанными организациями для АНО «СЦ НТО Промбезопасности» работах и оказанных услугах, влекущих уменьшение исчисленных сумм НДС на суммы налога (налоговых вычетов) и завышающих затраты, в то время как указанные организации для АНО «СЦ НТО Промбезопасности» каких-либо работ не выполняли, услуг не оказывали, а все работы выполнялись собственными силами АНО «СЦ НТО Промбезопасности».

Так, по результатам финансово-хозяйственной деятельности АНО «СЦ НТО Промбезопасности» за 2 квартал 2016 года у директора АНО ФИО1 возникла обязанность исчислить НДС в сумме 12 347 470 рублей 18 копеек, включить указанную сумму в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 года, подать ее в срок до ДД.ММ.ГГГГ в налоговый орган и в срок до ДД.ММ.ГГГГ равными долями уплатить сумму налога в бюджет. Однако, ФИО1, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность и неизбежность наступления общественно опасных последствий, выражающихся в непоступлении денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные даты и время следствием не установлены, находясь в офисе АНО «СЦ НТО Промбезопасности» по адресу: <адрес>, заведомо зная, что ООО «Пирита», ООО «Торгсервис», ООО «Диоман» ООО «ПК Металлпроект» никаких работ для АНО «СЦ НТО Промбезопасности» не выполняли и услуг не оказывали и что его неправомерные действия приведут к необоснованному возникновению права на налоговый вычет по НДС и занижению суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, дал указание главному бухгалтеру АНО «СЦ НТО Промбезопасности» ФИО4, находившейся в служебной зависимости от ФИО1 и не осведомленные о его преступных намерениях, включить в книгу покупок АНО «СЦ НТО Промбезопасности» (регистры налогового учета) представленные им фиктивные документы ООО «Пирита», ООО «Торгсервис», ООО «Диоман», ООО «ПК Металлпроект», а именно изготовленные неустановленным лицом в неустановленном следствием месте фиктивные счет-фактуры с выделением в них суммы НДС в размере 11 199 124 рубля 18 копеек, свидетельствующие о не имевших место в действительности фактах выполнения работ и оказания услуг в адрес АНО «СЦ НТО Промбезопасности», являющиеся первичными учетными документами.

Далее, главный бухгалтер автономной некоммерческой организации ФИО4, не осведомленная о преступных намерениях ФИО1 и исполняя указания последнего, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время следствием не установлены, находясь в офисе АНО «СЦ НТО Промбезопасности» по адресу: <адрес>, отразила в книге покупок (регистрах налогового учета) общества за 2 квартал 2016 года, представленные ей ФИО1 вышеперечисленные фиктивные счета-фактуры с выделенной в них суммой налога на добавленную стоимость в размере 11 199 124 рубля 18 копеек, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности АНО «СЦ НТО Промбезопасности» с ООО «Пирита», ООО «Торгсервис», ООО «Диоман», ООО «ПК Металлпроект».

АНО «СЦ НТО Промбезопасности», указав сумму НДС исчисленную с оборотов в размере 13 949 566 рублей (раздел №, код строки П0745), общую сумму НДС, подлежащую вычету (раздел №, код строки П0528) в размере 12 801 220 рублей (в том числе необоснованно исчисленные суммы НДС по фиктивным операциям с ООО «Пирита», ООО «Торгсервис», ООО «Диоман», ООО «ПК Металлпроект» в размере 11 199 124 рубля 18 копеек), сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет в размере 1 148 346 рубля (раздел №, код строки П0043).

Затем, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время следствием не установлены, ФИО1, действуя умышленно, находясь в офисе АНО «СЦ НТО Промбезопасности», расположенном по адресу: <адрес>, после проверки налоговой декларации, составленной по его указанию главным бухгалтером общества ФИО4, заведомо зная, что налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2016 года содержит заведомо ложные сведения, с целью уклонения от уплаты налогов с организации, подписал ее своей электронно-цифровой подписью и дал поручение главному бухгалтеру общества ФИО4 о ее представлении в ИФНС России № по <адрес>.

После этого ФИО4, не осведомленная о преступных намерениях ФИО1, исполняя его поручение, ДД.ММ.ГГГГ, используя электронно-цифровую подпись ФИО1, представила посредством телекоммуникационных каналов связи налоговую декларацию за 2 квартал 2016 года в ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

Таким образом, ФИО1 уклонился от уплаты НДС, подлежащего уплате АНО «СЦ НТО Промбезопасности» за 2 квартал 2016 года в сумме 11 199 124 рубля 18 копеек, при этом в сроки, установленные НК РФ, иных деклараций по НДС за указанный налоговый период не подал, подлежащую уплате сумму налога не уплатил.

По результатам финансово-хозяйственной деятельности АНО «СЦ НТО Промбезопасности» за 3 квартал 2016 года у ФИО1 возникла обязанность исчислить НДС в сумме 2 077 466 рублей 93 копейки, включить указанную сумму в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2016 года, подать ее в срок до ДД.ММ.ГГГГ в налоговый орган и в срок до ДД.ММ.ГГГГ равными долями уплатить сумму налога в бюджет. Однако, ФИО1, действуя с прежним умыслом, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные даты и время следствием не установлены, находясь в офисе АНО «СЦ НТО Промбезопасности» по адресу: <адрес>, заведомо зная, что ООО «Строймашсервис» и ООО «Лидер» никаких работ для АНО «СЦ НТО Промбезопасности» не выполняли и услуг не оказывали и что его неправомерные действия приведут к необоснованному возникновению права на налоговый вычет по НДС и занижению суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, дал указание главному бухгалтеру АНО «СЦ НТО Промбезопасности» ФИО4, находившейся в служебной зависимости от ФИО1 и не осведомленной о преступных намерениях ФИО1, включить в книгу покупок АНО «СЦ НТО Промбезопасности» (регистры налогового учета) представленные им фиктивные документы ООО «Строймашсервис» и ООО «Лидер», а именно изготовленные неустановленным лицом в неустановленном следствием месте фиктивные счет-фактуры с выделением в них суммы НДС в размере 1 738 892 рубля 93 копейки, свидетельствующие о не имевших место в действительности фактах выполнения работ и оказания услуг в адрес АНО «СЦ НТО Промбезопасности», являющиеся первичными учетными документами.

Далее, главный бухгалтер автономной некоммерческой организации ФИО4, не осведомленная о преступных намерениях ФИО1 и исполняя указания последнего, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время следствием не установлены, находясь в офисе АНО «СЦ НТО Промбезопасности», расположенном по адресу: <адрес>, отразила в книге покупок (регистрах налогового учета) общества за 3-й квартал 2016 года, представленные ей ФИО1 вышеперечисленные фиктивные счета-фактуры с выделенной в них суммой налога на добавленную стоимость в размере 1 738 892 рубля 93 копейки, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности АНО «СЦ НТО Промбезопасности» с ООО «Строймашсервис» и ООО «Лидер».

На основании фиктивных счет-фактур и книги покупок главный бухгалтер АНО «СЦ НТО Промбезопасности» ФИО4, не осведомленная о преступных намерениях ФИО1, и исполняя указания последнего, в один из дней в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время следствием не установлены, находясь в офисе АНО «СЦ НТО Промбезопасности», расположенном по адресу: <адрес>, составила налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2016 года, содержащую в себе заведомо ложные сведения о финансово – хозяйственной деятельности АНО «СЦ НТО Промбезопасности», указав сумму НДС исчисленную с оборотов в размере 4 415 861 рубль (раздел №, код строки П0745), общую сумму НДС, подлежащую вычету (раздел №, код строки П0528) в размере 4 077 287 рублей (в том числе необоснованно исчисленные суммы НДС по фиктивным операциям с ООО «Строймашсервис» и ООО «Лидер» в размере 1 738 892 рубля 93 копейки), сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет в размере 338 574 рубля (раздел №, код строки П0043).

Затем, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время следствием не установлены, ФИО1, действуя умышленно, находясь в офисе АНО «СЦ НТО Промбезопасности», расположенном по адресу: <адрес>, после проверки налоговой декларации, составленной по его указанию главным бухгалтером общества ФИО4, заведомо зная, что налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2016 года содержит заведомо ложные сведения, с целью уклонения от уплаты налогов с организации, подписал ее своей электронно-цифровой подписью и дал поручение главному бухгалтеру общества ФИО4 о ее представлении в ИФНС России № по <адрес>.

После этого ФИО4, не осведомленная о преступных намерениях ФИО1, исполняя его поручение, ДД.ММ.ГГГГ, используя электронно-цифровую подпись ФИО1, представила посредством телекоммуникационных каналов связи налоговую декларацию за 3 квартал 2016 года в ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

Таким образом, ФИО1 уклонился от уплаты НДС, подлежащего уплате АНО «СЦ НТО Промбезопасности» за 3 квартал 2016 года в сумме 1 738 892 рубля 93 копейки, при этом в сроки, установленные НК РФ, иных деклараций по НДС за указанный налоговый период не подал, подлежащую уплате сумму налога не уплатил.

По результатам финансово-хозяйственной деятельности АНО «СЦ НТО Промбезопасности» за 2 квартал 2017 года у ФИО1 возникла обязанность исчислить НДС в сумме 6 809 166 рублей 27 копеек, включить указанную сумму в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2-й квартал 2017 года, подать ее в срок до ДД.ММ.ГГГГ в налоговый орган и в срок до ДД.ММ.ГГГГ равными долями уплатить сумму налога в бюджет. Однако, ФИО1, действуя с тем же умыслом, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные даты и время следствием не установлены, находясь в офисе АНО «СЦ НТО Промбезопасности» по адресу: <адрес>, заведомо зная, что ООО «Экоэксперт» и ООО «Экспертиза-М» никаких работ для АНО «СЦ НТО Промбезопасности» не выполняли и услуг не оказывали и что его неправомерные действия приведут к необоснованному возникновению права на налоговый вычет по НДС и занижению суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, дал указание главному бухгалтеру АНО «СЦ НТО Промбезопасности» ФИО4, находившейся в служебной зависимости от него и не осведомленной о преступных намерениях ФИО1, включить в книгу покупок АНО «СЦ НТО Промбезопасности» (регистры налогового учета) представленные им фиктивные документы ООО «Экоэксперт» и ООО «Экспертиза-М», а именно изготовленные неустановленным лицом в неустановленном следствием месте фиктивные счет-фактуры с выделением в них суммы НДС в размере 5 957 380 рублей 27 копеек, свидетельствующие о не имевших место в действительности фактах выполнения работ и оказания услуг в адрес АНО «СЦ НТО Промбезопасности», являющиеся первичными учетными документами.

Далее, главный бухгалтер автономной некоммерческой организации ФИО4, не осведомленная о преступных намерениях ФИО1 и исполняя указания последнего, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время следствием не установлены, находясь в офисе АНО «СЦ НТО Промбезопасности» по адресу: <адрес>, отразила в книге покупок (регистрах налогового учета) общества за 2 квартал 2017 года, представленные ей ФИО1 вышеперечисленные фиктивные счет-фактуры с выделенной в них суммой налога на добавленную стоимость в размере 5 957 380 рублей 27 копеек, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности АНО «СЦ НТО Промбезопасности» с ООО «Экоэксперт» и ООО «Экспертиза-М».

На основании указанных фиктивных счет-фактур и книги покупок главный бухгалтер АНО «СЦ НТО Промбезопасности» ФИО4, не осведомленная о преступных намерениях ФИО1, и исполняя указания последнего, в один из дней в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время следствием не установлены, находясь в офисе АНО «СЦ НТО Промбезопасности», расположенном по адресу: <адрес>, составила налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2017 года, содержащую в себе заведомо ложные сведения о финансово – хозяйственной деятельности АНО «СЦ НТО Промбезопасности», указав сумму НДС исчисленную с оборотов в размере 8 203 617 рублей (раздел №, код строки П0745), общую сумму НДС, подлежащую вычету (раздел №, код строки П0528) в размере 7 351 831 рубль (в том числе необоснованно исчисленные суммы НДС по фиктивным операциям с ООО «Экоэксперт» и ООО «Экспертиза-М» в размере 5 957 380 рублей 27 копеек), сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет в размере 851 786 рублей (раздел №, код строки П0043).

Затем, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время следствием не установлены, ФИО1, действуя умышленно, находясь в офисе АНО «СЦ НТО Промбезопасности», расположенном по адресу: <адрес>, после проверки налоговой декларации, составленной по его указанию главным бухгалтером общества ФИО4, заведомо зная, что налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2017 года содержит заведомо ложные сведения, с целью уклонения от уплаты налогов с организации, подписал ее своей электронно-цифровой подписью и дал поручение главному бухгалтеру общества ФИО4 о ее представлении в ИФНС России № по <адрес>.

После этого ФИО4, не осведомленная о преступном замысле ФИО1, исполняя его поручение, ДД.ММ.ГГГГ, используя электронно-цифровую подпись ФИО1, представила посредством телекоммуникационных каналов связи налоговую декларацию за 2 квартал 2017 года в ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

Таким образом, ФИО1 уклонился от уплаты НДС, подлежащего уплате АНО «СЦ НТО Промбезопасности» за 2 квартал 2017 года в сумме 5 957 380 рублей 27 копеек, при этом в сроки, установленные НК РФ, иных деклараций по НДС за указанный налоговый период не подал, подлежащую уплате сумму налога не уплатил.

По результатам финансово-хозяйственной деятельности АНО «СЦ НТО Промбезопасности» за 3 квартал 2017 года у ФИО1 возникла обязанность исчислить НДС в сумме 6 368 827 рублей 90 копеек, включить указанную сумму в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2017 года, подать ее в срок до ДД.ММ.ГГГГ в налоговый орган и в срок до ДД.ММ.ГГГГ равными долями уплатить сумму налога в бюджет. Однако, ФИО1, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные даты и время следствием не установлены, находясь в офисе АНО «СЦ НТО Промбезопасности», расположенном по адресу: <адрес>, заведомо зная, что ООО «Экоэксперт» и ООО «Экспертиза-М» никаких работ для АНО «СЦ НТО Промбезопасности» не выполняли и услуг не оказывали и что его неправомерные действия приведут к необоснованному возникновению права на налоговый вычет по НДС и занижению суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, включил в книгу покупок АНО «СЦ НТО Промбезопасности» (регистры налогового учета) фиктивные документы ООО «Экоэксперт» и ООО «Экспертиза-М», а именно изготовленные неустановленным лицом в неустановленном следствием месте фиктивные счет-фактуры с выделением в них суммы НДС в размере 970 296 рублей 41 копейка, свидетельствующие о не имевших место в действительности фактах выполнения работ и оказания услуг в адрес АНО «СЦ НТО Промбезопасности», являющиеся первичными учетными документами.

На основании фиктивных счет-фактур ФИО1, в один из дней в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время следствием не установлены, находясь в офисе АНО «СЦ НТО Промбезопасности», расположенном по адресу: <адрес>, составил налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2017 года, содержащую в себе заведомо ложные сведения о финансово – хозяйственной деятельности АНО «СЦ НТО Промбезопасности», указав сумму НДС исчисленную с оборотов в размере 7 542 403 рубля (раздел №, код строки П0745), общую сумму НДС, подлежащую вычету (раздел №, код строки П0528) в размере 4 345 708 рублей (в том числе необоснованно исчисленные суммы НДС по фиктивным операциям с ООО «Экоэксперт» и ООО «Экспертиза-М» в размере 970 296 рублей 41 копейка), сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет в размере 3 196 695 рублей (раздел №, код строки П0043).

Затем, ДД.ММ.ГГГГФИО1, находясь в офисе АНО «СЦ НТО Промбезопасности», расположенном по адресу: <адрес>, заведомо зная, что налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2017 года содержит заведомо ложные сведения, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате АНО «СЦ НТО Промбезопасности», используя оформленную на себя электронную цифровую подпись, подписал указанную налоговую декларацию за 3 квартал 2017 года и посредством телекоммуникационных каналов связи направил ее в ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

После этого, ФИО1, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные даты и время следствием не установлены, находясь в офисе АНО «СЦ НТО Промбезопасности», расположенном по адресу: <адрес>, заведомо зная, что ООО «Экоэксперт», ООО «Экспертиза-М» и ООО «Трейд Плюс» никаких работ для АНО «СЦ НТО Промбезопасности» не выполняли и услуг не оказывали и что его неправомерные действия приведут к необоснованному возникновению права на налоговый вычет по НДС и занижению суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, включил в книгу покупок АНО «СЦ НТО Промбезопасности» (регистры налогового учета) фиктивные документы ООО «Экоэксперт», ООО «Экспертиза-М» и ООО «Трейд Плюс», а именно изготовленные неустановленным лицом в неустановленном следствием месте фиктивные счет-фактуры с выделением в них суммы НДС в размере 4 052 754 рубля 26 копеек, свидетельствующие о не имевших место в действительности фактах выполнения работ и оказания услуг в адрес АНО «СЦ НТО Промбезопасности», являющиеся первичными учетными документами.

На основании фиктивных счет-фактур и книги покупок ФИО1, в один из дней в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время следствием не установлены, находясь в офисе АНО «СЦ НТО Промбезопасности», расположенном по адресу: <адрес>, составил уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2017 года (корректировка №), содержащую в себе заведомо ложные сведения о финансово – хозяйственной деятельности АНО «СЦ НТО Промбезопасности», указав сумму НДС исчисленную с оборотов в размере 7 542 403 рубля (раздел №, код строки П0745), общую сумму НДС, подлежащую вычету (раздел №, код строки П0528) в размере 6 285 314 рублей (в том числе необоснованно исчисленные суммы НДС по фиктивным операциям с ООО «Экоэксперт», ООО «Экспертиза-М», ООО «Трейд Плюс» в размере 4 052 754 рубля 26 копеек), сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет в размере 1 257 089 рублей (раздел №, код строки П0043).

Затем, ДД.ММ.ГГГГФИО1, находясь в офисе АНО «СЦ НТО Промбезопасности», заведомо зная, что уточненная налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2017 года (корректировка №) содержит заведомо ложные сведения, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате АНО «СЦ НТО Промбезопасности», используя оформленную на себя электронную цифровую подпись, подписал указанную уточненную налоговую декларацию за 3 квартал 2017 года и посредством телекоммуникационных каналов связи направил ее в ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

После этого, ФИО1, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные даты и время следствием не установлены, находясь в офисе АНО «СЦ НТО Промбезопасности», расположенном по адресу: <адрес>, заведомо зная, что ООО «Экоэксперт», ООО «Экспертиза-М» и ООО «Трейд Плюс» никаких работ для АНО «СЦ НТО Промбезопасности» не выполняли и услуг не оказывали и что его неправомерные действия приведут к необоснованному возникновению права на налоговый вычет по НДС и занижению суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, включил в книгу покупок АНО «СЦ НТО Промбезопасности» (регистры налогового учета) фиктивные документы ООО «Экоэксперт», ООО «Экспертиза-М» и ООО «Трейд Плюс», а именно изготовленные неустановленным лицом в неустановленном следствием месте фиктивные счет-фактуры с выделением в них суммы НДС в размере 4 821 922 рубля 90 копеек, свидетельствующие о не имевших место

в действительности фактах выполнения работ и оказания услуг в адрес АНО «СЦ НТО Промбезопасности», являющиеся первичными учетными документами.

На основании указанных фиктивных счет-фактур ФИО1, в один из дней в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время следствием не установлены, находясь в офисе АНО «СЦ НТО Промбезопасности», расположенном по адресу: <адрес>, составил уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2017 года (корректировка №), содержащую в себе заведомо ложные сведения о финансово – хозяйственной деятельности АНО «СЦ НТО Промбезопасности», указав сумму НДС исчисленную с оборотов в размере 7 542 403 рубля (раздел №, код строки П0745), общую сумму НДС, подлежащую вычету (раздел №, код строки П0528) в размере 5 995 498 рублей (в том числе необоснованно исчисленные суммы НДС по фиктивным операциям с ООО «Экоэксперт», ООО «Экспертиза-М» и ООО «Трейд Плюс» в размере 4 821 922 рубля 90 копеек), сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет в размере 1 546 905 рублей (раздел №, код строки П0043).

Таким образом, ФИО1 уклонился от уплаты НДС, подлежащего уплате АНО «СЦ НТО Промбезопасности» за 3 квартал 2017 года в сумме 4 821 922 рубля 90 копеек, при этом в сроки, установленные НК РФ, иных деклараций по НДС за указанный налоговый период не подал, подлежащую уплате сумму налога не уплатил.

По результатам финансово-хозяйственной деятельности АНО «СЦ НТО Промбезопасности» за 4 квартал 2017 года у ФИО1 возникла обязанность исчислить НДС в сумме 340 520 рублей 65 копеек, включить указанную сумму в налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2017 года, подать ее в срок до ДД.ММ.ГГГГ в налоговый орган и в срок до ДД.ММ.ГГГГ равными долями уплатить сумму налога в бюджет. Однако, ФИО1, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные даты и время следствием не установлены, находясь в офисе АНО «СЦ НТО Промбезопасности», расположенном по адресу: <адрес>, заведомо зная, что ООО «Экспертиза-М» никаких работ для АНО «СЦ НТО Промбезопасности» не выполняло и услуг не оказывало и что его неправомерные действия приведут к необоснованному возникновению права на налоговый вычет по НДС и занижению суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, включил в книгу покупок АНО «СЦ НТО Промбезопасности» (регистры налогового учета) фиктивные документы ООО «Экспертиза-М», а именно изготовленную неустановленным лицом в неустановленном следствием месте фиктивную счет - фактуру с выделением в них суммы НДС в размере 226 137 рублей 65 копеек, свидетельствующие о не имевших место в действительности фактах выполнения работ и оказания услуг в адрес АНО «СЦ НТО Промбезопасности», являющуюся первичным учетным документом.

На основании указанных фиктивной счет – фактуры и книги покупок ФИО1, в один из дней в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время следствием не установлены, находясь в офисе АНО «СЦ НТО Промбезопасности», составил налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2017 года, содержащую в себе заведомо ложные сведения о финансово–хозяйственной деятельности АНО «СЦ НТО Промбезопасности», указав сумму НДС исчисленную с оборотов в размере 1 380 675 рублей (раздел №, код строки П0745), общую сумму НДС, подлежащую вычету (раздел №, код строки П0528) в размере 1 266 292 рубля (в том числе необоснованно исчисленные суммы НДС по фиктивным операциям с ООО «Экспертиза-М» в размере 226 137 рублей 65 копеек), сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет в размере 114 383 рубля (раздел №, код строки П0043).

Затем, ДД.ММ.ГГГГФИО1, находясь в офисе АНО «СЦ НТО Промбезопасности», заведомо зная, что налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2017 года содержит заведомо ложные сведения, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате АНО «СЦ НТО Промбезопасности», используя оформленную на себя электронную цифровую подпись, подписал указанную налоговую декларацию за 4 квартал 2017 года и посредством телекоммуникационных каналов связи направил ее в ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

Таким образом, ФИО1 уклонился от уплаты НДС, подлежащего уплате АНО «СЦ НТО Промбезопасности» за 4 квартал 2017 года в сумме 226 137 рублей 65 копеек, при этом в сроки, установленные НК РФ, иных деклараций по НДС за указанный налоговый период не подал, подлежащую уплате сумму налога не уплатил.

По результатам финансово-хозяйственной деятельности АНО «СЦ НТО Промбезопасности» за 2016 год доход от реализации продукции (товаров, работ, услуг) составил 106 567 390 рублей, расходы, уменьшающие суммы доходов от реализации составили 43 425 782 рубля 95 копеек.

В связи с этим у директора АНО «СЦ НТО Промбезопасности» ФИО1 возникла обязанность исчислить налог на прибыль организации за 2016 год в сумме 12 360 705 рублей 41 копейка, включить указанную сумму в налоговую декларацию по налогу на прибыль организации за 2016 год, подать ее в срок до ДД.ММ.ГГГГ в налоговый орган и в срок до ДД.ММ.ГГГГ уплатить сумму налога в бюджет.

Однако, ФИО1, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на прибыль организации, подлежащего уплате АНО «СЦ НТО Промбезопасности», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе АНО «СЦ НТО Промбезопасности», расположенном по адресу: <адрес>, заведомо зная, что ООО «Торгсервис», ООО «Пирита», ООО «ПК Металлпроект», ООО «Диоман», ООО «Строймашсервис», ООО «Лидер», никаких работ для АНО «СЦ НТО Промбезопасности» не выполняли и услуг не оказывали, и что его неправомерные действия по учету затрат по приобретению услуг и работ у ООО «Торгсервис», ООО «Пирита», ООО «ПК Металлпроект», ООО «Диоман», ООО «Строймашсервис», ООО «Лидер» приведут к необоснованному уменьшению суммы налога на прибыль организации к доплате, дал указание главному бухгалтеру АНО «СЦ НТО Промбезопасности» ФИО4, находящейся в служебной зависимости от него (ФИО1), не осведомленной об его преступных намерениях и добросовестно заблуждавшейся в правомерности совершаемых ею действий, составить налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 2016 год, содержащую в себе заведомо ложные сведения о финансово–хозяйственной деятельности АНО «СЦ НТО Промбезопасности», указав расходы, уменьшающие суммы доходов от реализации в размере 104 307 590 рублей (код строки № П0084) (в том числе заведомо ложные сведения о понесенных расходах по взаимоотношениям с ООО «Торгсервис», ООО «Пирита», ООО «ПК Металлпроект», ООО «Диоман», ООО «Строймашсервис», ООО «Лидер» на сумму 60 881 807 рублей 05 копеек, что при исчислении налога на прибыль организаций составляет 12 176 361 рубль 41 копейка), сумму исчисленного налога на прибыль – 184 344 рублей (код строки № П0099), сумму налога на прибыль к доплате: в федеральный бюджет в размере 00 рублей 00 копеек и в бюджет субъекта РФ в размере 00 рублей 00 копеек (код строки №№ П0108, П0037), с учетом ранее начисленных авансовых платежей на сумму 187 571 рубль (код строки № П0102).

После этого главный бухгалтер АНО «СЦ НТО Промбезопасности» ФИО4, не осведомленная о преступных намерениях ФИО1, и исполняя указания последнего, в один из дней в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время следствием не установлены, находясь в офисе АНО «СЦ НТО Промбезопасности», составила налоговую декларацию на прибыль организаций за 2016 год, содержащую в себе заведомо ложные сведения о финансово–хозяйственной деятельности АНО «СЦ НТО Промбезопасности», указав расходы, уменьшающие суммы доходов от реализации в размере 104 307 590 рублей (код строки № П0084) (в том числе заведомо ложные сведения о понесенных расходах по взаимоотношениям с ООО «Торгсервис», ООО «Пирита», ООО «ПК Металлпроект», ООО «Диоман», ООО «Строймашсервис», ООО «Лидер» на сумму 60 881 807 рублей 05 копеек, что при исчислении налога на прибыль организаций составляет 12 176 361 рубль 41 копейка), сумму исчисленного налога на прибыль – 184 344 рублей (код строки № П0099), сумму налога на прибыль к доплате: в федеральный бюджет в размере 00 рублей 00 копеек и в бюджет субъекта РФ в размере 00 рублей 00 копеек (код строки №№ П0108, П0037), с учетом ранее начисленных авансовых платежей на сумму 187 571 рубль (код строки № П0102).

Затем, в один из дней в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время следствием не установлены, директор АНО «СЦ НТО Промбезопасности» ФИО1 после проверки и согласования с ним налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2016 год, заведомо зная, что указанная налоговая декларация содержит заведомо ложные сведения, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате АНО «СЦ НТО Промбезопасности», дал поручение главному бухгалтеру АНО «СЦ НТО Промбезопасности» ФИО4, находящейся в служебной зависимости от ФИО1, не осведомленной о его преступных намерениях и добросовестно заблуждавшейся в правомерности совершаемых ею действий, о ее представлении в ИФНС России № по <адрес>.

После этого ФИО4, исполняя поручение ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ, в неустановленное следствием время, находясь в офисе АНО «СЦ НТО Промбезопасности», расположенном по адресу: <адрес>, с помощью электронной подписи, оформленной на имя ФИО1, с ведома последнего представила посредством телекоммуникационных каналов связи налоговую декларацию по налогу прибыль организаций за 2016 год в ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

Затем, ФИО1, действуя умышленно, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на прибыль организации, подлежащего уплате АНО «СЦ НТО Промбезопасности», в один из дней в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время следствием не установлены, находясь в офисе АНО «СЦ НТО Промбезопасности», расположенном по адресу: <адрес>, заведомо зная, что ООО «Торгсервис», ООО «Пирита», ООО «ПК Металлпроект», ООО «Диоман», ООО «Строймашсервис», ООО «Лидер», никаких работ для АНО «СЦ НТО Промбезопасности» не выполняли и услуг не оказывали, и что его неправомерные действия по учету затрат по приобретению услуг и работ у ООО «Торгсервис», ООО «Пирита», ООО «ПК Металлпроект», ООО «Диоман», ООО «Строймашсервис», ООО «Лидер» приведут к необоснованному уменьшению суммы налога на прибыль организаций к доплате, дал указание главному бухгалтеру АНО «СЦ НТО Промбезопасности» ФИО4, находящейся в служебной зависимости от ФИО1, не осведомленной о его преступных намерениях и добросовестно заблуждавшейся в правомерности совершаемых ею действий, составить уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль организации за 2016 год, содержащую в себе заведомо ложные сведения о финансово – хозяйственной деятельности АНО «СЦ НТО Промбезопасности», указав расходы, уменьшающие суммы доходов от реализации в размере 104 307 590 рублей (код строки № П0084) (в том числе заведомо ложные сведения о понесенных расходах по взаимоотношениям с ООО «Торгсервис», ООО «Пирита», ООО «ПК Металлпроект», ООО «Диоман», ООО «Строймашсервис», ООО «Лидер» на сумму 60 881 807 рублей 05 копеек, что при исчислении налога на прибыль организаций составляет 12 176 361 рубль 41 копейка), сумму исчисленного налога на прибыль – 184 344 рублей (код строки № П0099), сумму налога на прибыль к доплате: в федеральный бюджет в размере 00 рублей 00 копеек и в бюджет субъекта РФ в размере 00 рублей 00 копеек (коды строк №№ П0108, П0037), с учетом ранее начисленных авансовых платежей на сумму 187 571 рубль (строка № П0102).

После этого главный бухгалтер АНО «СЦ НТО Промбезопасности» ФИО4, не осведомленная о преступных намерениях ФИО1, и исполняя указания последнего, в один из дней в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время следствием не установлены, находясь в офисе АНО «СЦ НТО Промбезопасности», расположенном по адресу: <адрес>, составила уточненную налоговую декларацию на прибыль организаций за 2016 год, содержащую в себе заведомо ложные сведения о финансово – хозяйственной деятельности АНО «СЦ НТО Промбезопасности», указав расходы, уменьшающие суммы доходов от реализации в размере 104 307 590 рублей (код строки № П0084) (в том числе заведомо ложные сведения о понесенных расходах по взаимоотношениям с ООО «Торгсервис», ООО «Пирита», ООО «ПК Металлпроект», ООО «Диоман», ООО «Строймашсервис», ООО «Лидер» на сумму 60 881 807 рублей 05 копеек, что при исчислении налога на прибыль организаций составляет 12 176 361 рубль 41 копейка), сумму исчисленного налога на прибыль – 184 344 рублей (код строки № П0099), сумму налога на прибыль к доплате: в федеральный бюджет в размере 00 рублей 00 копеек и в бюджет субъекта РФ в размере 00 рублей 00 копеек (коды строк №№ П0108, П0037), с учетом ранее начисленных авансовых платежей на сумму 187 571 рубль (строка № П0102).

Затем, в один из дней в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время следствием не установлены, директор АНО «СЦ НТО Промбезопасности» ФИО1, после проверки и согласования с ним уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль организации за 2016 год, заведомо зная, что указанная налоговая декларация содержит заведомо ложные сведения, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате АНО «СЦ НТО Промбезопасности», дал поручение главному бухгалтеру АНО «СЦ НТО Промбезопасности» ФИО4, находящейся в служебной зависимости от ФИО1, не осведомленной о его преступных намерениях и добросовестно заблуждавшейся в правомерности совершаемых ею действий, о представлении указанной уточненной налоговой декларации в ИФНС России № по <адрес>.

После этого ФИО4, исполняя поручение ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ, в неустановленное следствием время, находясь в офисе АНО «СЦ НТО Промбезопасности», с помощью электронной подписи, оформленной на имя ФИО1, с ведома последнего представила посредством телекоммуникационных каналов связи уточненную налоговую декларацию по налогу прибыль организации за 2016 год в ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

Таким образом, ФИО1 уклонился от уплаты налога прибыль организации, подлежащего уплате АНО «СЦ НТО Промбезопасности» за 2016 год в сумме 12 176 361 рубль 41 копейка, при этом в сроки, установленные НК РФ, иных деклараций по НДС за указанный налоговый период не подал, подлежащую уплате сумму налога не уплатил.

По результатам финансово-хозяйственной деятельности АНО «СЦ НТО Промбезопасности» за 2017 год доход от реализации продукции (товаров, работ, услуг) составил 96 595 121 рублей, расходы, уменьшающие суммы доходов от реализации составили 50 275 297 рублей 63 копейки.

В связи с этим у ФИО1 возникла обязанность исчислить налог на прибыль организации за 2017 год в сумме 9 100 455 рублей 46 копеек, включить указанную сумму в налоговую декларацию по налогу на прибыль организации за 2017 год, подать ее в срок до ДД.ММ.ГГГГ в налоговый орган и в срок до ДД.ММ.ГГГГ уплатить сумму налога в бюджет.

Однако, ФИО1, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на прибыль организации, подлежащего уплате АНО «СЦ НТО Промбезопасности», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, точные дата и время следствием не установлены, находясь в офисе АНО «СЦ НТО Промбезопасности», расположенном по адресу: <адрес>, заведомо зная, что ООО «Экоэксперт», ООО «Трейд Плюс» и ООО «Экспертиза-М», никаких работ для АНО «СЦ НТО Промбезопасности» не выполняли и услуг не оказывали, и что его неправомерные действия по учету затрат по приобретению услуг и работ у ООО «Экоэксперт», ООО «Трейд Плюс» и ООО «Экспертиза-М» приведут к необоснованному уменьшению суммы налога на прибыль организации к доплате, составил налоговую декларацию по налогу на прибыль организации за 2017 год, содержащую в себе заведомо ложные сведения о финансово – хозяйственной деятельности АНО «СЦ НТО Промбезопасности», указав расходы, уменьшающие суммы доходов от реализации в размере 95 640 074 рублей (код строки № П0084) (в том числе заведомо ложные сведения о понесенных расходах по взаимоотношениям с ООО «Экоэксперт», ООО «Трейд Плюс» и ООО «Экспертиза-М» на сумму 45 364 777 рублей 32 копейки, что при исчислении налога на прибыль организаций составляет 9 072 955 рублей 46 копеек), сумму исчисленного налога на прибыль – 27 500 рублей (код строки № П0099), сумму налога на прибыль к доплате: в федеральный бюджет в размере 00 рублей 00 копеек и в бюджет субъекта РФ в размере 00 рублей 00 копеек (коды строк №№ П0108, П0037), с учетом ранее начисленных авансовых платежей на сумму 478 849 рублей (код строки № П0102).

Затем ДД.ММ.ГГГГ, в неустановленное следствием время, директор АНО «СЦ НТО Промбезопасности» ФИО1, находясь в офисе АНО «СЦ НТО Промбезопасности», после составления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2017 год, заведомо зная, что указанная налоговая декларация содержит заведомо ложные сведения, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате АНО «СЦ НТО Промбезопасности», с помощью электронной подписи, оформленной на его (ФИО1) имя, подписал указанную налоговую декларацию по налогу прибыль организаций за 2017 год и направил ее посредством телекоммуникационных каналов связи в ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

Таким образом, ФИО1 уклонился от уплаты налога прибыль организации, подлежащего уплате АНО «СЦ НТО Промбезопасности» за 2017 год в сумме 9 072 955 рублей 46 копеек, при этом в сроки, установленные НК РФ, иных деклараций по НДС за указанный налоговый период не подал, подлежащую уплате сумму налога не уплатил.

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГФИО1, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, с целью введения налогового органа в заблуждение относительно реальности хозяйственных операций между АНО «СЦ НТО Промбезопасности» и ООО «Пирита», ООО «Экоэксперт», ООО «Торгсервис», ООО «Диоман», ООО «Строймашсервис», ООО «ПК Металлпроект», ООО «Лидер», ООО «Трейд Плюс», ООО «Экспертиза-М», давал указание главному бухгалтеру АНО «СЦ НТО Промбезопасности» ФИО4, находящейся в служебной зависимости от ФИО1, не осведомленной о его преступных намерениях и добросовестно заблуждавшейся в правомерности совершаемых ею действий, производить перечисление с расчетного счета АНО «СЦ НТО Промбезопасности» денежных средств в качестве оплаты за выполненные работы и оказанные услуги на расчетные счета ООО «Пирита», ООО «Экоэксперт», ООО «Торгсервис», ООО «Диоман», ООО «Строймашсервис», ООО «ПК Металлпроект», ООО «Лидер», ООО «Трейд Плюс», ООО «Экспертиза-М», после чего последняя, исполняя указание ФИО1, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, производила перечисление с расчетного счета АНО «СЦ НТО Промбезопасности», открытого в АО «ВБРР», на расчетные счета ООО «Пирита», ООО «Экоэксперт», ООО «Торгсервис», ООО «Диоман», ООО «Строймашсервис», ООО «ПК Металлпроект», ООО «Лидер», ООО «Трейд Плюс», ООО «Экспертиза-М» денежных средств, а с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГФИО1 занимался этим лично, на общую сумму 126 229 791 рубль 66 копеек.

Таким образом, директор АНО «СЦ НТО Промбезопасности» ФИО1 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных нормативно-правовых актов, в том числе ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 23, 143, 146, 153, 154, 163, 167, 169, 171, 172, 174, 246, 252, 247, 248, 249, 271, 274, 284, 285, 286, 287, 289 НК РФ, совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации с деятельности АНО «СЦ НТО Промбезопасности», подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 2, 3 кварталы 2016 года, за 2, 3, 4 кварталы 2017 года, а также налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за 2016 и 2017 годы, заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет, а также в связи с включением в состав расходов затрат по финансово-хозяйственным отношениям с ООО «Пирита», ООО «Экоэксперт», ООО «Торгсервис», ООО «Диоман», ООО «Строймашсервис», ООО «ПК Металлпроект», ООО «Лидер», ООО «Трейд Плюс», ООО «Экспертиза-М», на общую сумму 45 192 774 рубля 80 копеек, что превышает 45 000 000 рублей, то есть в особо крупном размере.

Данные обстоятельства установлены приговором Останкинского районного суда <адрес> от 08.04.2021г, вступившим законную силу 20.04.2021г.

С учетом изложенного, общая сумма причиненного государству ущерба в виде неуплаченных АНО «СЦ НТО Промбезопасности» налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации составил 45 192 774 (сорок пять миллионов сто девяносто две тысячи семьсот семьдесят четыре) рубля 80 (восемьдесят) копеек.

Согласно информации, размещенной на официальном сайте Останкинского районного суда <адрес>, ИФНС России № по <адрес> с исковым заявлением в порядке гражданского судопроизводства к АНО «СЦ НТО Промбезопасность» не обращалось.

В соответствии с ч. 4 ст. 61 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого вынесен приговор суда, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом.

Согласно ч. 1 ст. 28.1 УПК РФ уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренного ст. 199 УК РФ, может быть прекращено при наличии оснований, предусмотренных ст.ст. 24, 27 УПК РФ или ч. 1 ст. 76.1 УК РФ, в случае, если до назначения судебного заседания ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления возмещен в полном объеме.

Таким образом, во взаимосвязи названных положений гражданского, гражданского процессуального и уголовно-процессуального законодательства Российской Федерации, при обстоятельствах, установленных приговором Останкинского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1 с целью непривлечения его к уголовной ответственности мог возместить ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, что допускается законодательством, однако этого не сделал. В связи с чем, ущерб, причиненный преступлением, совершенным ФИО1, подлежит возмещению по судебному решению, в порядке, предусмотренном ГПК РФ.

Учитывая изложенные обстоятельства, установление вины ответчика в причинении ущерба Российской Федерации вступившим в законную силу приговором суда, отсутствие доказательств возмещения во внесудебном порядке причиненного ущерба, суд приходит к выводу о возможности удовлетворения заявленных требований.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 193-198 ГПК РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Прокурора Северо-Восточного административного округа <адрес> удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ г.р., паспорт серии 4509 №, выдан ДД.ММ.ГГГГ Отделением по району Северное Медведково ОУФМС России по <адрес> в СВАО), зарегистрированного по адресу: <адрес>, в пользу Российской Федерации в лице Инспекции ФНС России № по <адрес> 45 192 774 (сорок пять миллионов сто девяносто две тысячи семьсот семьдесят четыре) рубля 80 (восемьдесят) копеек.

Ответчик вправе подать в суд, принявший заочное решение, заявление об отмене этого решения суда в течение семи дней со дня вручения ему копии этого решения.

Ответчиком заочное решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение одного месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении заявления об отмене этого решения суда.

Иными лицами, участвующими в деле, а также лицами, которые не были привлечены к участию в деле и вопрос о правах и об обязанностях которых был разрешен судом, заочное решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение одного месяца по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене этого решения суда, а в случае, если такое заявление подано, - в течение одного месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении этого заявления.

Судья А.И. Пушкина