Гражданский кодекс часть 1

Истец ИФНС России по Железнодорожному району г.Пензы обратился в суд с вышеназванным иском, указав, что ФИО1 имеет в собственности транспортные средства: автомобиль В., р/з №, 64 л.с. (дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ автобус Г., р/з №, 100 л.с. (дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ), В,В,, р/з №, 91 л.с. (дата возникновения собственности №).

Согласно сведениям, представленным из Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Пензенской области, ФИО1 имеет в собственности <данные изъяты> доли на земельный участок, расположенный по <адрес>, кадастровый № (дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ).

Согласно сведениям, представленным из Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Пензенской области, ФИО1 имеет в собственности <данные изъяты> доли на жилой дом, расположенный по <адрес> (дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ).

МИФНС России по ЦОД по Нижегородской области ДД.ММ.ГГГГ направила налогоплательщику ФИО1 уведомление № на уплату транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей, земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей и налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей.

Однако, ФИО1 налоги по срокам уплаты, указанным в уведомлении не уплачены.

В адрес должника ИФНС России по Железнодорожному району г. Пензы было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей, земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей и налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей, с указанием срока исполнения – до ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно сведениям, содержащимся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и осуществлял деятельность, в отношении которой применялась система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) – ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования.

ФИО1 налоговые декларации по ЕНВД за <данные изъяты> квартал ДД.ММ.ГГГГ за <данные изъяты> квартал ДД.ММ.ГГГГ,, за <данные изъяты> квартал ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ (с суммой налога, подлежащей уплате в бюджет <данные изъяты> руб.) представил ДД.ММ.ГГГГ то есть с нарушением установленного НК РФ срока.

В связи с этим, должностным лицом ИФНС были составлены акты камеральной проверки № от ДД.ММ.ГГГГ по результатам рассмотрения которых вынесены решения № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении налогоплательщика за несвоевременное представление налоговых деклараций по ЕНВД за ДД.ММ.ГГГГ., за ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 119 НК РФ в виде взыскания штрафа в размере <данные изъяты> рублей по каждому решению.

В адрес ФИО1 ИФНС были направлены требования № (об уплате штрафа в сумме <данные изъяты> руб.), № (об уплате штрафа в сумме <данные изъяты> руб.), № (об уплате штрафа в сумме <данные изъяты> руб.), № (об уплате штрафа в сумме <данные изъяты> руб.), № (об уплате штрафа в сумме <данные изъяты> руб.) от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ

Требования налогоплательщиком не исполнены.

Таким образом, задолженность налогоплательщика в связи с неисполнением требований налогового органа составила <данные изъяты> рублей (<данные изъяты> руб. – по транспортному налогу, <данные изъяты> руб. – по земельному налогу, <данные изъяты> руб. – по налогу на имущество физических лиц, <данные изъяты> руб. – по налоговым санкциям по ЕНВД).

На основании вышеизложенного, истец просил суд взыскать с ФИО1 задолженность по налогам и налоговым санкциям в общей сумме <данные изъяты> рублей, в том числе: по транспортному налогу <данные изъяты> рублей, по земельному налогу <данные изъяты> рублей, по налогу на имущество физических лиц <данные изъяты> рублей, по налоговым санкциям по ЕНВД <данные изъяты> рублей.

В судебном заседании представитель истца ИФНС России по Железнодорожному району г. Пензы – ФИО2, действующая по доверенности от ДД.ММ.ГГГГ требования поддержала и просила удовлетворить по основаниям, изложенным в исковом заявлении.

Ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о месте и времени слушания дела извещен надлежащим образом, о причинах неявки суд не уведомил, о разбирательстве дела в свое отсутствие не просил.

Суд считает возможным рассмотреть настоящее гражданское дело в отсутствие ответчика в порядке заочного судопроизводства по имеющимся в деле доказательствам, против чего представитель ИФНС России по Железнодорожному району г. Пензы – ФИО2 не возражала.

Выслушав объяснения представителя истца – ФИО2, изучив материалы дела, исследовав доказательства, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, в том числе автомобили.

В соответствии с п.1 ст. 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии с п. 3 ст. 362 НК РФ в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

Согласно п.1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, согласно п. 2 ст. 362 НК РФ исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Согласно пп.1 п.1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства (п. 1 ст. 361 НК РФ).

Законом Пензенской области от 18.09.2002 № 397-ЗПО «О введение в действие транспортного налога на территории Пензенской области», в том числе установлены следующие ставки: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. включительно (с года выпуска которых прошло до 15 лет включительно) - 12.50 руб. (от 25.10.2010 N 1977-ЗПО за 2010г.) (ред. от 28.02.2011 N 2038-ЭПО за 2011г.);

Согласно ст. 14 НК РФ транспортный налог относится к региональным налогам.

В силу п. 5 ст. 58 НК РФ порядок уплаты региональных налогов устанавливается законами субъектов Российской Федерации в соответствии с НК РФ.

Законом Пензенской области от 18.09.2002 № Э97-ЗПО «О введение в действие транспортного налога на территории Пензенской области» (в ред. Фз от 28.02.2011 г. № 2038-ЗПО) установлено, что физические лица производят уплату платежей по месту нахождения транспортного средства не позднее 6 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. В силу п. 1 ст. 360 НК РФ, налоговым периодом по транспортному налогу признан календарный год.

Пунктом 7 статьи 6.1 НК РФ установлено, что в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Таким образом, срок уплаты транспортного налога за 2012г. - 07.11.2013г.

Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Пунктом 4 ст. 57 НК РФ определено, что в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, уплата налога и авансовых платежей производится на основании налогового уведомления.

В соответствии с положениями ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Судом установлено, что за ФИО1 зарегистрировано право собственности на следующие транспортные средства: автомобиль В., р/з №, 64 л.с. (дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ.), автобус Г., р/з №, 100 л.с. (дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ), В.В., р/з №, 91 л.с. (дата возникновения собственности 30.11.2012), что подтверждается выпиской из сведений предоставляемых в инспекцию органами ГИБДД. (л.д. №).

Исчисление транспортного налога производится с учетом количества месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика в налоговом периоде.

Согласно данным Управления Росреестра по Пензенской области ( ФИО1 имеет в собственности <данные изъяты> доли на земельный участок, расположенный по <адрес>, кадастровый № (дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ).

В силу ст. 388 НК РФ налогоплательщиками данного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Объектом налогообложения земельным налогом признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

На территории г. Пензы земельный налог введен с 01 января 2006 года решением Пензенской городской Думы от 25.11.2005 г. № 238-16/4 «О введение земельного налога на территории города Пензы».

Пунктом 2 указанного решения от 25.11.2005 г. установлены налоговые ставки при исчислении земельного налога в процентном отношении к кадастровой стоимости земельного участка, в том числе 0,1 % в отношении земельных участков, предоставленных для дачных и садоводческих объединений граждан, занятых городскими лесами, расположенными в границах города Пензы, отнесенных к обособленным водным объектам, занятых стадионами; 0,3 % в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом; 1,5 % в отношении прочих земельных участков.

Пунктом 4 статьи 397 НК РФ установлено, что налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог и авансовые платежи по налогу на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии с п. 1 ст. 397 НК РФ налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Пунктом 4 Решения от 25.11.2005 №238-16/4 (в ред. от 24.09.2010 N 418-21/5) установлено, что налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления не позднее 5 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Данные сроки уплаты налога распространяются на правоотношения, возникшие с 01 января 2010 года.

На основании статей 391, 394, 396 НК РФ истцом исчислен земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ по ставке <данные изъяты> % по сроку уплаты - ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб., что подтверждается налоговым уведомлением № (л.д.№

В силу пункта 4 Решения Пензенской городской Думы от 25.11.2005г. № 238-16/4 «О введении земельного налога на территории города Пензы» физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления не позднее 5 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно данным Управлением Росреестра по Пензенской области ФИО1 имеет в собственности 3/4 доли на жилой дом, расположенный по <адрес>дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ).

Согласно п. 1 ст. 1 Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица -собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, независимо от их возраста, имущественного положения и иных критериев. При этом объектами налогообложения являются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи, иные строения, помещения и сооружения, а также доли в праве общей собственности на указанное имущество (ст. 2 Закона).

В соответствии с п. 9 ст. 5 вышеназванного Закона уплата налога на имущество производится владельцами равными долями в два срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября.

Согласно п. 1 ст. 3 вышеуказанного Закона, ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения.

На территории города Пензы налог на имущество физических лиц введен с 1 января 2006 года Решением Пензенской городской думы от 28.10.2005 г. № 218-15/4 «О налоге на имущество физических лиц».

Пунктом 2 названного Решения установлен размер ставок налога на имущество физических лиц в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения в следующих размерах: <данные изъяты> % при стоимости имущества до <данные изъяты> руб., <данные изъяты> % при стоимости имущества от <данные изъяты> руб. до <данные изъяты> руб., свыше <данные изъяты> руб. – <данные изъяты> %. Суммарная стоимость должна определяться в целом по всем объектам.

На основании статей 391, 394, 396 НК РФ истцом исчислен налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ по ставке <данные изъяты> % по сроку уплаты - ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб., что подтверждается налоговым уведомлением № (л.д.№). Пунктом 2 ст. 52 НК РФ установлено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до дня наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Однако, ФИО1 налоги по срокам уплаты, указанным в уведомлении не уплачены.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (п. 1 ст. 45, п. 2 ст. 58 НК РФ).

При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 НК РФ). Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Судом установлено, что ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и осуществлял деятельность, в отношении которой применялась система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) – ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования. (л.д.№).

Данный вид деятельности подпадает под специальный налоговый режим в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД).

В соответствии с п.1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны, в частности, уплачивать законно установленные налоги, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД устанавливается настоящим Налоговым Кодексом РФ, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга и применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с п. 1 ст. 346.28 НК РФ плательщиками единого налога на вмененный доход являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен единый налог на предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом.

Согласно п. 3 ст. 346.32 НК РФ налогоплательщики ЕНВД обязаны представлять в налоговые органы налоговые декларации по ЕНВД. При этом такие декларации должны быть представлены не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Налоговым периодом по единому налогу признается квартал (ст.346.30 НК РФ).

Согласно п. 3 ст. 346.32 НК РФ налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

За непредоставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета п. 1 ст. 119 НК РФ в ред. ФЗ от 28.11.2011 г. № 336- ФЗ предусмотрена ответственность в виде взыскания штрафа в размере 5 % неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня установленного для ее представления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1000 рублей.

ФИО1 налоговые декларации по ЕНВД за ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ., за ДД.ММ.ГГГГ., за ДД.ММ.ГГГГс суммой налога, подлежащей уплате в бюджет <данные изъяты> руб.) представил ДД.ММ.ГГГГ, то есть с нарушением установленного НК РФ срока.

В соответствии с п. 3 ст. 101.3 НК РФ, на основании вступившего в силу решения лицу, в отношении которого вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, направляется в установленном статьей 69 настоящего Кодекса порядке требование об уплате налога (сбора), соответствующих пеней, а также штрафа в случае привлечения этого лица к ответственности за налоговое правонарушение.

В адрес ФИО1 ИФНС были направлены требования № (об уплате штрафа в сумме <данные изъяты> руб.) (л.д.№), № (об уплате штрафа в сумме <данные изъяты> руб.) (л.д. №), № (об уплате штрафа в сумме <данные изъяты> руб.) (л.д. №), № (об уплате штрафа в сумме <данные изъяты> руб.) (л.д. №), № (об уплате штрафа в сумме <данные изъяты> руб.) от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. №), со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

Требования налогоплательщиком не исполнены.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об плате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате и если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 1500 рублей, за исключением случая, предусмотренного абз. 3 п. 2 ст. 48 НК РФ (Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ ред. от 28.07.2012г.).

В силу п. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации.

Таким образом, оценив все доказательства в совокупности, суд приходит к выводу о том, что требования истца являются законными и обоснованными, следовательно, подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии со ст.103 ГПК РФ с ответчика также надлежит взыскать государственную пошлину в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации с учетом удовлетворенных исковых требований в размере <данные изъяты> рублей.

Руководствуясь ст.ст. 194-199,233-237 ГПК РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Иск удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, (ДД.ММ.ГГГГ рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по <адрес>), в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы России по Железнодорожному району г. Пензы (юр. <адрес>, ИНН № дата постановки на учет ДД.ММ.ГГГГ) задолженность по налогам и налоговым санкциям в общей сумме <данные изъяты> рублей, в том числе по транспортному налогу в сумме <данные изъяты> рублей, по земельному налогу в сумме <данные изъяты> рублей, по налогу на имущество физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, по налоговым санкциям по ЕНВД в сумме <данные изъяты> рублей.

Взыскать с ФИО1, (ДД.ММ.ГГГГ рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по <адрес>), госпошлину в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации в размере <данные изъяты> рублей.

Ответчик вправе подать в суд, принявший заочное решение, заявление об отмене этого решения суда в течение семи дней со дня вручения ему копии этого решения.

Заочное решение суда может быть обжаловано сторонами также в апелляционном порядке в течение месяца по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене этого решения суда, а в случае, если такое заявление подано, - в течение месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении этого заявления.

Судья М.А. Горланова