Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по исковому заявлению ООО «Дорстройсервис» к Кудзиеву А.П. о взыскании задолженности по договорам займа

установил:

Представитель ООО «Дорстройсервис» обратился в Промышленный районный суд г. Владикавказа с исковым заявлением к Кудзиеву А.П. о взыскании задолженности по договорам займа от ... и от ... на общую сумму 1 725 000 рублей и взыскании суммы государственной пошлины в размере 16 825 рублей.

В обоснование заявленного требования указано, что ... между гражданином Кудзиевым А.П. («Заёмщик») и ООО «Дорстройсервис» («Заимодавец»), в лице и.о. Генерального директора Кудзиева А.П., был заключен договор займа ..., по которому Заимодавец передал Заёмщику денежные средства в сумме 200 000 рублей, а Заёмщик взял на себя обязательство вернуть указанную сумму займа в обусловленный настоящим Договором срок. Сумма займа была выдана сроком на 1 год. ... между гражданином Кудзиевым А.П. и ООО «Дорстройсервис» был заключен договор займа ..., по которому Заёмщиком были получены денежные средства в сумме 1 525 рублей сроком на 1 год. Обязательства но предоставлению денежных средств Заимодавцем были исполнены в полном объеме. Заёмщик ненадлежаще исполнил свои обязанности по возврату заёмных денежных средств. ... на имя Кудзиева Д.11. была направлена письменная информация по поводу невозврата суммы займа по вышеуказанным Договорам, а также просьба в течении 5 рабочих дней вернуть заёмные средства. ... указанная информация была получена Кудзиевым А.П. о чём свидетельствует его личная подпись. Однако, по настоящее время условия договоров ответчиком не исполнены.

В судебном заседании представитель истца ООО «Дорстройсервис» О.Г. Базаев, действующий на основании доверенности от ... исковые требования поддержал в полном объеме и просил суд их удовлетворить.

В судебное заседание ответчик Кудзиев А.П. не явился, о причинах неявки суду не сообщил, о месте и времени рассмотрения дела был извещен надлежащим образом.

В судебном заседании представители ответчика Кудзиева А.П., действующие на основании нотариально удостоверенной доверенности ... от ... Фокина Л.Ю. и Коршунов А.А. исковые требования истца не признали, просили отказать в удовлетворении иска по следующим основаниям.

Согласно ст. 1 ФЗ № 129 «О бухгалтерском учете», бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.

В соответствии с ч. 2 ст. 13 ФЗ "О бухгалтерском учете" от 21.11.1996 N 129-ФЗ бухгалтерская отчетность организаций состоит, в том числе, из бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.

Таким образом, отраженные Истцом сведения в бухгалтерской отчетности: должны достоверно и полно отражать финансовое положение общества, в том числе наличие краткосрочных и долгосрочных обязательств.

Согласно ст. 14 ФЗ "О бухгалтерском балансе" отчетным периодом является календарный год, поэтому если обязательства возникли в 2013 году, то они и должны быть отражены в бухгалтерском балансе за 2013 год

По запросу адвоката Коршунова А.А. ... предоставило бухгалтерскую отчетность ООО «Дорстройсервис» за 2013г. Из представленного бухгалтерского баланса Истца за 2013 год и пояснительной записки к нему, не усматривается, что договоры займа как неисполненные обязательства были отражены в документах бухгалтерского учета Истца. Информация о характере дебиторской задолженности подробно раскрывается в таблице 5.1 типовой формы Пояснений к балансу. Этой информации вполне достаточно для того, чтобы получить реальное представление о составе дебиторской задолженности. Так, в статье баланса «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)» стоит сумма 1 190 000 рублей (стр. 18 бухгалтерского баланса, но: сумма займа по договору ... и договору ... составляет 1 725 000 рублей).

Согласно п. 43 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации от 20.07.1998 г. (с изменениями и дополнениями) (далее - ПБУ), финансовыми вложениями являются: инвестиции хозяйствующего субъекта в акции (облигации, другие ценные бумаги), выпущенные различными акционерными предприятиями и государством; заемные средства, предоставленные иным предприятиям. Взятие на учет финансовых вложений осуществляется на основании документов, подтверждающих правообладание ими. Цели финансовых вложений: получение дохода (в виде процентов, дивидендов); перепродажа; прочая выгода. Вместе с выгодами предприятию переходят и все финансовые риски, связанные с финансовыми вложениями.

Однако, по неизвестным причинам Истец якобы отразил задолженность в графе Краткосрочные финансовые вложения (здесь отражаются лишь задолженности со сроком возврата менее года и лишь те обязательства, которые предполагают получение выгоды в виде процентов).

При этом, договоры ... и ... заключены сроком на 1 год и под 0% годовых (п.п. 2.1, 2.2 договоров)

Финансовые вложения должны отвечать всем требованиям, перечисленным в пункте 2 Положения по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений" ПБУ 19/02, утвержденного Приказом Минфина России от 10.12.2002 N 126н (ред. от 27.11.2006).

У компании должны быть документы, которые подтверждают ее право на финансовое вложение. Например, по предоставленным займам — договор. Способность приносить доход в будущем, в виде процентов, дивидендов, разницы между покупной и продажной ценами. Если те или иные активы приносить доход не способны (например, беспроцентные займы), в составе финансовых вложений их не отражают.

Сумму займа, не погашенную, отражают либо в составе прочих внеоборотных активов по строке 1190 (если заем долгосрочный), либо в составе дебиторской задолженности по строке 1230 баланса (если заем краткосрочный).

Согласно пункту 19 Положения по бухучету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) (утв. приказом Минфина России № 43н) краткосрочными считают те активы и обязательства, срок обращения или погашения которых не превышает 12 месяцев. В противном случае их считают долгосрочными (письма Минфина России № 07-02-18/01, № 07-02-18/01).

Кроме того, сведения, отраженные в бухгалтерском балансе и пояснениях к нему, не совпадают с данными, указанными в оборотно-сальдовой ведомости (согласно данным бух.баланса сумма составляет 151 428 000 рублей, а согласно оборотно-сальдовой ведомости 151 427 548,55 рублей).

При этом, в судебном заседании представители ответчика не оспаривали отсутствие у Кудзиева А.П. письменных доказательств (расписок, квитанций, кассовых ордеров и т.д.), свидетельствующих о возврате ООО «Дорстройсервис» заемных денежных средств.

В ответ на возражения представителей ответчика Кудзиева А.П. на исковые требования, представитель истца О.Г. Базаев, пояснил суду следующее.

По мнению стороны ответчика у гр. Кудзиева А.П. якобы отсутствует задолженность перед ООО «Дорстройсервис», деньги, полученные Кудзиевым А.П. по указанным ранее договорам займа, возвращены в кассу предприятия-заёмщика в период времени с ... по ..., подтверждающие данную финансово-хозяйственную операцию первичные бухгалтерские документы у стороны ответчика отсутствуют, также имеются неопределённые ссылки на бухгалтерскую отчётность ООО «Дорстройсервис» за 2013 год.

В соответствии с действующим порядком ведения бухгалтерского учёта, установленного Федеральным законом от ......- ФЗ «О бухгалтерском учёте», бухгалтерский учёт представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций; объектами бухгалтерского учёта являются имущество организаций, их обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организациями в процессе их деятельности.

Состав, содержание и методические основы формирования бухгалтерской отчётности организаций, являющихся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации, установлен Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчётность организации" (ПБУ 4/99) (с изменениями на 8 ноября 2010 года), утверждённым Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 года № 43н.

Правила формирования в бухгалтерском учёте и бухгалтерской отчётности информации о финансовых вложениях организации установлены Положением по бухгалтерскому учёту "Учёт финансовых вложений" ПБУ 19/02 (с изменениями на 6 апреля 2015 года), утверждённым Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 10 декабря 2002 года № 126н.

Задолженность Кудзиева А.П. перед ООО «Дорстройсервис», возникшая по договорам займа, согласно которым ООО «Дорстройсервис» передал Кудзиеву А.П. денежные средства в сумме 1 725 000 рублей, отражена в строке 1240 Баланса ООО «Дорстройсервис» за 2013 год - Краткосрочные финансовые вложения.

В Пояснительной записке к бухгалтерской отчётности ООО «Дорстройсервис» за 2013 год указано, что сальдо по краткосрочным финансовым вложениям ООО «Дорстройсервис», отражаемых по строке 1240 Баланса, на начало 2013 года составляло 39 083 тыс. рублей. В течение отчётного года оборот по дебету данного счёта составил 138 318 тыс. рублей, оборот по кредиту - 25 974 тыс. рублей, сальдо на конец отчётного периода ... составило 151 427 тыс. рублей. То есть, Общество осуществило финансовое вложение (краткосрочные займы) на сумму 112 344 тыс. рублей.

Задолженность Кудзиева А.П. перед ООО «Дорстройсервис», не может быть отражена в строке 1230 Баланса ООО «Дорстройсервис» за 2013 год Краткосрочная дебиторская задолженность, ввиду того, что данная статья формируется из дебиторской задолженности покупателей и заказчиков, авансов, выданных поставщикам и подрядчикам, расчётов по налогам и сборам, расчётов по социальному страхованию и обеспечению, по векселям к получению, задолженности дочерних и зависимых обществ, задолженности участников (учредителей) по вкладам в уставный капитал, прочим дебиторам.

Кудзиев А.П. в период времени с ... по ... исполнял обязанности Генерального директора ООО «Дорстройсервис», таким образом, на него распространялись требования, установленные частью 3 статьи 53 Гражданского кодекса Российской Федерации, согласно которой лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени, должно действовать в интересах представляемого им юридического лица добросовестно и разумно. Такую же обязанность несут члены коллегиальных органов юридического лица (наблюдательного или иного совета, правления и т.п.).

В соответствии с частью 1 статьи 53.1 Гражданского кодекса Российской Федерации, лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени (пункт 3 статьи 53), обязано возместить по требованию юридического лица, его учредителей (участников), выступающих в интересах юридического лица, убытки, причиненные по его вине юридическому лицу.

Предоставленные ООО «Дорстройсервис» в судебном заседании сведения являются неопровержимым доказательством наличия задолженности Кудзиева А.П. перед ООО «Дорстройсервис», возникшей по договорам займа от ......, и от ......, в размере 1 725 000 рублей.

Суд, выслушав представителей сторон, изучив материалы гражданского дела, считает исковые требования ООО «Дорстройсервис» к Кудзиеву А.П. о взыскании задолженности по договорам займа, подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно п.1 ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.

В соответствии со статьей 808 Гражданского кодекса Российской Федерации договор займа между гражданами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в десять раз установленный законом минимальный размер оплаты труда, а в случае, когда заимодавцем является юридическое лицо, - независимо от суммы (ч.1). В подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему заимодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей (ч.2).

В силу положений статьи 810 Гражданского кодекса Российской Федерации заемщик обязан возвратить заимодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа (пункт 1). Если иное не предусмотрено договором займа, сумма займа считается возвращенной в момент передачи ее заимодавцу или зачисления соответствующих денежных средств на его банковский счет (пункт 3).

Материалами дела установлено следующее.

Согласно договора займа от ......, заключенного между гражданином Кудзиевым А.П., далее именуемым «Заёмщик», и ООО «Дорстройсервис», далее именуемым «Заимодавец», в лице и.о. Генерального директора Кудзиева А.П., Заимодавец передал Заёмщику денежные средства в сумме 200 000 рублей, а Заёмщик взял на себя обязательство вернуть указанную сумму займа в обусловленный настоящим Договором срок. Сумма займа была выдана сроком на 1 год.

В соответствии с п. 7.1 Договора займа ... «Настоящий Договор вступает в силу с момента передачи Заимодавцем Заёмщику суммы займа».

Согласно платёжного поручения от ...... с расчётного счёта ООО «Дорстройсервис» на расчётный счёт Кудзиева А.П. перечислено 200 000 рублей.

Согласно договора займа от ......, заключенного между гражданином Кудзиевым А.П., далее именуемым «Заёмщик», и ООО «Дорстройсервис», далее именуемым «Заимодавец», в лице и.о. Генерального директора Кудзиева А.П., Заимодавец передал Заёмщику денежные средства в сумме 1 525 000 рублей, а Заёмщик взял на себя обязательство вернуть указанную сумму займа в обусловленный настоящим Договором срок. Сумма займа была выдана сроком на 1 год.

Согласно платёжного поручения от ...... с расчётного счёта ООО «Дорстройсервис» на расчётный счёт Кудзиева А.П. перечислено 1 525 000 рублей.

... на имя Кудзиева А.П. была направлена письменная информация ... по поводу невозврата суммы займа по вышеуказанным Договорам, а также просьба в течении 5 рабочих дней вернуть заёмные средства. ... указанная информация была получена Кудзиевым А.П., о чём свидетельствует его личная подпись в графе «Подпись Получателя» в Индивидуальном доставочном листе, накладная ....

Таким образом, из материалов дела судом достоверно установлено, что ответчиком Кудзиевым А.П. были получены от истца ООО «Дорстройсервис», сроком на один год, по договорам займа от ... денежные средства в размере 1 725 000 рублей. Получение заемных денежных средств ответчиком подтверждается платежными поручениями и им не оспаривается.

При этом, доказательств возврата Кудзиевым А.П. ООО «Дорстройсервис» заемных денежных средств (расписок, квитанций, кассовых ордеров и т.д.) ответной стороной суду не представлено.

В подтверждение возврата денежных средств истцу, сторона ответчика ссылается на бухгалтерскую отчетность ООО «Дорстройсервис» за 2013г.

Как следует из бухгалтерского баланса ООО «Дорстройсервис» за 2013 год (лист дела 44) и пояснительной записки к нему (лист дела 47 оборотная сторона) краткосрочная дебиторская задолженность (статья 1230 Баланса) составляет 1190 тыс. рублей, из низ 193 тыс. рублей на ... Т.е. краткосрочная дебиторская задолженность перед ООО «Дорстройсервис» на ... составляет 999 тыс. рублей. Тогда как, взыскиваемая истцом сумма долга Кудзиева А.П. составляет 1 725 тыс. рублей. Что, по мнению ответной стороны, свидетельствует об отсутствии задолженности Кудзиева А.П. перед ООО «Дорстройсервис» и погашении им задолженности в период до ...

Указанные доводы представителей ответчика Кудзиева А.П. суд считает несостоятельными, поскольку несоответствие цифрового показателя краткосрочной дебиторской задолженности ООО «Дорстройсервис» на ... (1190 тыс. рублей - 193 тыс. рублей = 999 тыс. рублей) размеру задолженности Кудзиева А.П. (1 725 000 рублей) не может являться достоверным доказательством возврата ответчиком суммы займов.

Более того, утверждение представителей ответчика о том, данные бухгалтерского баланса ООО «Дорстройсервис» за 2013 год (лист дела 44) и пояснительной записки к нему (лист дела 47 оборотная сторона) краткосрочная дебиторская задолженность (статья 1230 Баланса) свидетельствуют о погашении задолженности Кудзиевым А.П. в срок до ..., опровергаются показаниями статьи 1240 Баланса ООО «Дорстройсервис» за 2013 год - Краткосрочные финансовые вложения.

Как пояснил в судебном заседании представитель ООО «Дорстройсервис», денежные средства, выданные в заем Кудзиеву А.П. в сумме 1 725 000 рублей, отражены не в строке Краткосрочная дебиторская задолженность (статья 1230 Баланса), а в строке 1240 Баланса ООО «Дорстройсервис» за 2013 год Краткосрочные финансовые вложения.

Как следует из бухгалтерского баланса ООО «Дорстройсервис» за 2013 год (лист дела 38) и пояснительной записки к нему (лист дела 47) краткосрочные финансовые вложения (статья 1240 Баланса) на начало 2013 г. составляли 39 084 тыс. рублей. На отчетную дату отчетного периода 151 428 000 рублей. В течении отчетного года Общество осуществило финансовые вложения (краткосрочные займы) на 112 344 тыс. рублей. В пояснительной записке также указано, что долгосрочных финансовых вложений в 2013 г. ООО «Дорстройсервис» не осуществлялось.

Указанное, также подтверждается оборотно-сальдовой ведомостью за 2013 г., где содержаться сведения о договорах займов от ... и ..., заключенных с Кудзиевым А.П. на общую сумму 1 725 000 рублей. Сальдо, на начало периода 2013 года дебет составляло 39 083 тыс. рублей. В течение отчётного года оборот по дебету данного счёта составил 138 318 тыс. рублей, оборот по кредиту - 25 974 тыс. рублей, сальдо на конец отчётного периода (...) составило 151 427 тыс. рублей. То есть, Общество осуществило финансовое вложение (краткосрочные займы) на сумму 112 344 тыс. рублей.

Таким образом, утверждение представителей ответчика о том, согласно бухгалтерского баланса ООО «Дорстройсервис» за 2013 год задолженность Кудзиевым А.П. была погашена в срок до ... являются несостоятельными.

Утверждение ответной стороны о том, что спорная денежная сумма не могла быть учтена истцом ООО «Дорстройсервис» в статье 1240 Баланса - Краткосрочные финансовые вложения, поскольку, в данной статье Баланса отражаются лишь задолженности со сроком возврата менее года и лишь те обязательства, которые предполагают получение выгоды в виде процентов, опровергаются самой ответной стороной в дополнениях к возражению на исковое заявление.

Как указывает представитель ответчика, согласно пункту 19 Положения по бухучету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) (утв. приказом Минфина России № 43н) краткосрочными считают те активы и обязательства, срок обращения или погашения которых не превышает 12 месяцев. В противном случае их считают долгосрочными (письма Минфина России № 07-02-18/01, № 07-02-18/01). Тогда как договора займа ... и ... были заключены сроком на 1 год, т.е. не превышают 12 месяцев, следовательно, являются краткосрочными, и задолженность по ним правомерно указана в статье 1240 Баланса - Краткосрочные финансовые вложения,

Более того, правильность составления Бухгалтерской отчетности ООО «Дорстройсервис» за 2013 год никем не оспорена и не установлена, в связи с чем, оснований не принимать во внимание содержащиеся в ней сведения, у суда не имеется.

Надлежащее исполнение прекращает обязательство (пункт 1 статьи 408 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Если должник выдал кредитору в удостоверение обязательства долговой документ, то кредитор, принимая исполнение, должен вернуть этот документ, а при невозможности возвращения указать на это в выдаваемой им расписке. Расписка может быть заменена надписью на возвращаемом долговом документе. Нахождение долгового документа у должника удостоверяет, пока не доказано иное, прекращение обязательства (пункте 2 статьи 408 Гражданского кодекса Российской Федерации).

В соответствии с частью 2 статьи 71 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации письменные доказательства представляются в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии.

Подлинные документы представляются тогда, когда обстоятельства дела согласно законам или иным нормативным правовым актам подлежат подтверждению только такими документами, когда дело невозможно разрешить без подлинных документов или когда представлены копии документа, различные по своему содержанию.

Добросовестность участников гражданских правоотношений и разумность их действий предполагаются (пункт 5 статьи 10 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Таким образом, действия сторон считаются добросовестными пока не доказано иное.

В соответствии со статьей 56 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основание своих требований и возражений, если иное не предусмотрено федеральным законом.

В подтверждении имеющейся задолженности, истцом суду были представлены подлинники договоров займа от ... Тогда как в подтверждение возврата заемных денежных средств, ответчиком надлежащих доказательств суду не представлено. А их отсутствие у ответчика, подтверждено в судебном заседании материалами дела.

Ссылку на бухгалтерский отчет истца за 2013 год, якобы свидетельствующий о погашении задолженности Кудзиевым А.П. в срок до ... суд считает несостоятельной по вышеуказанным основаниям.

Принимая во внимание, что бремя доказывания факта исполнения обязательств со стороны Кудзиева А.П., в силу приведенных выше положений закона возлагалось на ответчика, которым в нарушение части 1 статьи 56 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации доказательств в подтверждение своих доводов представлено не было, суд приходит к выводу, что денежные средства ответчиком Кудзиевым А.П. ООО «Дорстройсервис» не возвращены, и обязательства по договорам займа от ... и ..., не исполнены.

В связи с чем, требования истца о взыскании суммы долга по договорам займа являются законными и обоснованными и подлежат удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 98 ГПК РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает возместить с другой стороны все понесенные по делу расходы.

Согласно платежного поручения ... от ..., имеющегося в материалах дела, ООО «Дорстройсервис» оплачена госпошлина в размере 16 825 рублей.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. 194 - 198 ГПК Российской Федерации, суд

решил:

Исковые требования ООО «Дорстройсервис» к Кудзиеву А.П. о взыскании задолженности по договорам займа удовлетворить.

Взыскать с Кудзиева А.П. в пользу ООО «Дорстройсервис» задолженность по договорам займа ... от ... и ... от ... в размере 1 725 000 (один миллион семьсот двадцать пять тысяч) рублей.

Взыскать с Кудзиева А.П. в пользу ООО «Дорстройсервис» сумму государственной пошлины в размере 16 825 (шестнадцать тысяч восемьсот двадцать пять) рублей.

Решение суда может быть обжаловано сторонами в месячный срок в Верховный Суд РСО-Алания.

Судья И.Р. Арбиева