Гражданский кодекс часть 1

Судья Верховного Cуда Республики Крым С.В. Яковлев, рассмотрев жалобу директора ООО «Новатор» Коваленко Андрея Владимировича на решение Джанкойского районного суда Республики Крым от 31.08.2017 г. по делу № 12-36/2017, которым постановление заместителя начальника Крымской таможни полковника таможенной службы Савенко В.В. от 08.06.2017 г. № 10010000-147/2017 о привлечении директора ООО «Новатор» Коваленко Андрей Владимирович за нарушение установленного срока предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям к административной ответственности по ч.6.3 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушения (далее КоАП РФ) оставлено без изменений, а жалоба директора ООО «Новатор» Коваленко Андрея Владимировича – без удовлетворения,

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением заместителя начальника Крымской таможни полковника таможенной службы Савенко В.В. № 10010000-147/2017 от 08.06.2017 г. директор ООО «Новатор» Коваленко Андрей Владимирович ( далее Коваленко А.В.) за нарушение установленного срока предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям на 116 рабочих дней привлечен к административной ответственности по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, ему назначено административное наказания в виде штрафа в размере 4000 руб.

Не согласившись с указанным постановлением, Коваленко А.В. обжаловал его в Джанкойский районный суд Республики Крым.

Решением Джанкойского районного суда Республики Крым от 31.08.2017 г. по делу № 12-36/2017 (судья Соловьева Л.В. ) постановление заместителя начальника Крымской таможни полковника таможенной службы Савенко В.В. от 08.06.2017 г. № 10010000-147/2017 оставлено без изменений, жалоба КоваленкоА.В. - без удовлетворения.

Не согласившись с указанным решением, Коваленко А.В. подал жалобу, в которой просит отменить решение Джанкойского районного суда Республики Крым от 31.08.2017 г. по делу № 12-36/2017 и постановление заместителя начальника Крымской таможни полковника таможенной службы Савенко В.В. № 10010000-147/2017 от 08.06.2017 г., производство по делу прекратить, мотивируя это тем, что в его действиях отсутствует состав административного правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

В судебном заседании, которое состоялось 11.10.2017 г. представитель Коваленко А.В. настаивал на утверждении жалобы, представитель Крымской таможни возражал против удовлетворения жалобы.

Проверив доводы, изложенные в жалобе, изучив материалы дела, суд пришел к следующему.

В соответствии со ст. 24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

Согласно ч. 2 ст. 30.6 КоАП РФ при рассмотрении жалобы на постановление по делу об административном правонарушении проверяются на основании имеющихся в деле и дополнительно представленных материалов законность и обоснованность вынесенного постановления.

Согласно ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч пятисот рублей до трех тысяч рублей; на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

В соответствии с п.п. 1,2 ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 года №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее Закон №173-ФЗ) резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом; вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора.

П. 9 ч. 1 ст.1 Закона № 173-ФЗ установлено, что расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации являются валютной операцией и подлежат валютному контролю со стороны уполномоченного банка. Согласно подпункту «Б» пункта 9 части 1 статьи 1 указанного Закона валютными операциями являются, в том числе, отчуждение нерезидентом в пользу резидента валюты Российской Федерации, а также использование валюты Российской Федерации в качестве средства платежа.

Согласно ч. 4 ст. 5 Закона № 173-ФЗ Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

В соответствии с п. 2 ч. 3 ст. 23 Закона № 173-ФЗ порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций для представления агентам валютного контроля устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

Порядок представления резидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеэкономическим сделкам, установлен Инструкцией Банка России от 04.06.2012 года №138-И (далее Инструкция №138-И).

В соответствии с п. 1.5 Инструкции №138-И справка о валютных операциях и справка о подтверждающих документах, порядок, случаи и сроки представления которых установлены настоящей Инструкцией, являются формами учета по валютным операциям резидентов.

Согласно п.3.6 Инструкции №138-И резидент представляет в уполномоченный банк справку о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней операций, в том числе и в случае осуществления валютных операций, связанных с зачислением на расчетный счет резидента в валюте Российской Федерации валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента, и (или) со списанием с его расчетного счета в валюте Российской Федерации валюты Российской Федерации в пользу нерезидента, по контракту (кредитному договору), по которому оформлен паспорт сделки.

П. 3.8 Инструкции №138-И установлено, что при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте Российской Федерации справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней операций, представляются резидентом в уполномоченный банк не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления, указанной в выписке из расчетного счета резидента либо в ином документе, переданном уполномоченным банком резиденту, который содержит информацию о зачислении на этот расчетный счет резидента валюты Российской Федерации.

Датой зачисления валюты, является дата, указанная в выписке из расчетного счета резидента либо в ином документе, переданном уполномоченным банком резиденту, который содержит информацию о зачислении на этот расчетный счет резидента валюты Российской Федерации.

В соответствии со ст. 25 Закона № 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

По результатам изучения материалов дела установлено, что 15.04.2015 г. между ООО «Новатор» (Поставщик), директором которого является КоваленкоА.В., и ПАО «Новокаховский завод плавленых сыров» (Покупатель) заключен договор поставки № 5067 на поставку товара в количестве и ассортименте, согласно расходных накладных или спецификаций, который вступает в силу с даты его подписания и действует до 31.12.2015 г., валютой договора является украинская гривна.

По данному договору № 5067 24.04.2015 г. ООО «Новатор» в соответствии с требованиями Инструкции № 138-И оформило в ПАО «РНКБ» паспорт сделки за №15040007/1354/0000/1/1.

В рамках исполнения обязательств по договору поставки № 5067 от 15.04.2015 г. в адрес ПАО «Новокаховский завод плавленых сыров» ООО«Новатор» были осуществлены поставки товара - натрия двууглекислого (соды пищевой), что подтверждается ДТ№ 10010010/230415/0002198 и № 10010010/150915/0006478.

Между сторонами указанного договора поставки 24.09.2015 г. было заключено Дополнительное соглашение, в п. 1 которого предусмотрено, что Покупатель (ПАО «Новокаховский завод плавленых сыров») возлагает обязанности по оплате за поставленный Поставщиком (ООО «Новатор» ) товар на нерезидента – гражданку Украины Лысенко Елену Васильевну, паспорт серии СВ №, выдан ДД.ММ.ГГГГ Шевченковским РВ УМВС Украины в Запорожской области.

В рамках исполнения обязательств по договору поставки № 5067 от 15.04.2015г., в соответствии с условиями дополнительного соглашения № 2 от 24.09.2015г., на счет ООО «Новатор» №, открытый на территории Российской Федерации в РНКБ БАНК (ПАО), г. Симферополь (БИК <данные изъяты>), 09.09.2016 г. по платежному поручению №3 поступили 1500000 руб.

ООО «Новатор» 24.03.2017 года в 9:18 по системе «iBank2» подало справку о валютных операциях в ПАО «РНКБ» с указанием подтверждающих документов на сумму 518062,87 руб., а именно платежных поручений поручениям №1 от 07.09.2016 г., №2 от 08.09.2016 г., № 3 от 09.09.2016 г., №4 от 13.09.2016 г., что подтверждается электронной отметкой «iBank2».

По результатам изучения указанных выше обстоятельств становится очевидной обоснованность выводов судьи Джанкойского районного суда Республики Крым при рассмотрении дела № 12-36/2017 о том, что в понимании подпункта «б» п. 9 ч.1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ между нерезидентом Лысенко Е.В. и резидентом ООО «Новатор» 09.09.2016 в связи с перечислением последнему 150тысяч рублей на территории Российской Федерации через банк-резидент ПАО «РНКБ» совершена валютная операция, вследствие чего этот резидент в соответствии с п. 3.8 Инструкции № 138-И должен был предоставить справку о валютных операциях и связанные с ее проведением документы, указанных в ней, в уполномоченный банк не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления средств на его счет. Фактически такую справку ООО «Новатор» предоставило в банк по истечении 116 дней после совершения валютной операции, то есть в нарушение установленного срока.

Согласно Устава ООО «Новатор», утвержденного Протоколом общего собрания участников № 5 от 28.12.2016 г., исполнительным органом Общества является Директор Общества, который избирается Общим собранием участников Общества сроком на 5 лет». Директор Общества, как единоличный исполнительный орган Общества осуществляет текущее руководство и выполняет организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции.

Протоколом от 30.10.2014 года № 1 ООО «Новатор» в должности директора Общества утвержден Коваленко А.В.

В соответствии со статьей 2.4 КоАП РФ под должностным лицом следует понимать лицо, постоянно, временно или в соответствии со специальными полномочиями осуществляющее функции представителя власти, то есть наделенное в установленном законом порядке распорядительными полномочиями в отношении лиц, не находящихся в служебной зависимости от него, а равно лицо, выполняющее организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции в государственных органах, органах местного самоуправления, государственных и муниципальных организациях. Совершившие административные правонарушения в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций руководители и другие работники иных организаций несут административную ответственность как должностные лица, если законом не установлено иное.

В силу изложенного становится очевидным, что вина Коваленко А.В. в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3 ст.15.25КоАП РФ, подтверждается собранными по делу доказательствами.

Оценив представленные в дело доказательства всесторонне, полно, объективно, в их совокупности, в соответствии с требованиями ст. 26.11 КоАП РФ, Джанкойский районный суд Республики Крым пришел к обоснованному выводу о виновности генерального директора Коваленко А.В. в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Не могут быть приняты во внимание доводы жалобы о незаконности привлечения Коваленко А.В. к административной ответственности по ч. 6.3 ст.15.25 КоАП РФ в связи с тем, что между ООО «Новатор» и Лысенко Е.В. имело место перечисление валюты Российской Федерации по расчетам, осуществляемым на территории Российской Федерации, вследствие чего согласно указанным выше положениям Закона № 173-ФЗ такие расчеты иностранного гражданина с организацией в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации не являются валютной операцией, а, следовательно, не требуют предоставления отчетности об их совершении.

Как указано выше расчеты между ООО «Новатор» и нерезидентом ЛысенкоЕ.В. осуществлялись во исполнение условий заключенного 15.04.2015 г. с нерезидентом - ПАО «Новокаховский завод плавленых сыров» - договора поставки № 5067, за полученный последним вне пределов Таможенного союза по Таможенным декларациям №10010010/230415/0002198 и № 10010010/150915/0006478 товар - соду пищевую, а не за услуги (товар), оказанные (полученный) на территории Российской Федерации.

Предоставление ООО «Новатором» 24.03.2017 г. в 9:18 по системе «iBank2» одной справки о валютных операциях на сумму 518062,87 руб., перечисление которых осуществлялось платежными поручениям №1 от 07.09.2016 г., №2 от 08.09.2016 г., № 3 от 09.09.2016 г., №4 от 13.09.2016 г., не подтверждает обоснованность утверждений представителя Коваленко А.В. о том, что имело место одно нарушение указанных выше положений законодательства Российской Федерации в части соблюдения установленных сроков представления форм учета и отчетности. Субъект внешнеэкономической деятельности-резидент ( ООО «Новатор») несет ответственность, предусмотренную ст.15.25 КоАПРФ, за не соблюдения установленных сроков представления форм учета и отчетности по каждой из указанных выше четырех валютных операций, совершение которых подтверждено платежными поручениям №1 от 07.09.2016 г., №2 от 08.09.2016 г., № 3 от 09.09.2016 г., №4 от 13.09.2016 г.

По результатам изучения материалов дела, доводов жалобы становиться очевидным, что в ходе рассмотрения данного дела об административном правонарушении в соответствии с требованиями ст. 24.1 КоАП РФ Джанкойским районным судом Республики Крым были всесторонне, полно, объективно и своевременно выяснены обстоятельства совершенного административного правонарушения.

Вид и размер административного наказания определен в соответствии с требованиями ст. 4.1 КоАП РФ, исходя из санкции ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

При таких обстоятельствах отсутствуют основания для отмены решения Джанкойского районного суда Республики Крым от 31.08.2017 г. по делу № 12-36/2017.

Руководствуясь ст.ст. 30.6, 30.7 КоАП РФ,

РЕШИЛ:

Решение Джанкойского районного суда Республики Крым от 31.08.2017 г. по делу № 12-36/2017 оставить без изменения.

Жалобу директора ООО «Новатор» Коваленко Андрея Владимировича оставить без удовлетворения.

Решение вступает в силу немедленно и может быть обжаловано согласно ст.30.12 КоАП РФ.

Судья подпись С.В. Яковлев

<данные изъяты>