Гражданский кодекс часть 1

жалобу генерального директора общества с ограниченной ответственностью «Винный Дом Фотисаль» ФИО1 на решение судьи Бахчисарайского районного суда Республики Крым от 21 сентября 2017 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.6.2 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ), в отношении генерального директора общества с ограниченной ответственностью «Винный Дом Фотисаль» ФИО1,

установил:

постановлением заместителя начальника Крымской таможни ФИО3 от ДД.ММ.ГГГГ№ генеральный директор ООО «Винный Дом Фотисаль» ФИО5 признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.6.2. ст.15.25 КоАП РФ, и ей назначено наказание в виде штрафа в размере 2000 руб.

Решением судьи Бахчисарайского районного суда Республики Крым от 21 сентября 2017 года постановление заместителя начальника Крымской таможни ФИО3 от ДД.ММ.ГГГГ№ оставлено без изменений, а жалоба генеральный директор ООО «Винный Дом Фотисаль» ФИО5 - без удовлетворения.

Не согласившись с решением судьи районного суда, генеральный директор ООО «Винный Дом Фотисаль» ФИО5 обратилась с жалобой в Верховный Суд Республики Крым, в которой просила отменить решение судьи районного суда, постановить новый судебный акт, которым отменить постановление заместителя начальника Крымской таможни ФИО3 от ДД.ММ.ГГГГ№.

Лица, участвующие в рассмотрении дела, о времени и месте его рассмотрения извещены надлежащим образом.

Выслушав представителя Крымской таможни ФИО2, возражавшего против удовлетворения жалобы, проверив доводы, изложенные в жалобе, исследовав материалы дела, прихожу к следующему.

Согласно п.8 ч.2 ст.30.6 КоАП РФ при рассмотрении жалобы на постановление по делу об административном правонарушении проверяются законность и обоснованность вынесенного постановления на основании имеющихся в деле и дополнительно представленных материалов.

В соответствии с ч.3 ст.30.6 КоАП РФ судья не связан доводами жалобы и проверяет дело в полном объеме.

Как следует из материалов дела, 21 марта 2016 года между ООО «Винный Дом Фотисаль» (далее - Покупатель) и <данные изъяты> (далее - Продавец) был заключен договор №№ (далее договор) на поставку виноматериала в ассортименте во флекситанках и срок концентрированный виноградный в ассортименте (далее - товар). Товар предназначен для ввоза на территорию Российской Федерации. Договор вступал в силу с даты его подписания и действовал до ДД.ММ.ГГГГ. По данному договору ДД.ММ.ГГГГ ООО «Винный Дом Фотисаль» в соответствии с требованиями Инструкции Банка России от 04 июня 2012 года № 138-И оформил в АО «ГЕНБАНК» (<адрес> паспорт сделки № (далее – ПС) (дело об административном правонарушении №).

ДД.ММ.ГГГГ сторонами подписано Дополнение № к договору №№ от ДД.ММ.ГГГГ. В п.1.1. стороны договорились, что остаток оплаты за товар, полученный по Приложению № от ДД.ММ.ГГГГ договора №№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> Евро будет осуществлён Покупателем при последующей оплате. 22 феврале 2017 на основании дополнения № к договору №№ от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Винный Дом Фотисаль» в уполномоченный банк АО «ГЕНБАНК» подал новую справку о валютных операциях.

Данная информация подтверждается письмом АО «ГЕНБАНК» от ДД.ММ.ГГГГ№, из которого следует, что справка о валютных операциях от ДД.ММ.ГГГГ направлялась в банк в день совершения операции – ДД.ММ.ГГГГ и принята банком ДД.ММ.ГГГГ. В дальнейшем на основании Дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ к договору №№ от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Винный Дом Фотисаль» ДД.ММ.ГГГГ в банк направил корректировочную справку о валютных операциях от ДД.ММ.ГГГГ принята банком ДД.ММ.ГГГГ. В дальнейшем в связи с подписанием сторонами дополнения № к договору № № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Винный Дом Фотисаль» ДД.ММ.ГГГГ подаёт в банк корректировочную справку о валютных операциях, которая принята банком ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п.2.9 Инструкции Банка России от 04 июня 2012 г. №138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция Банка России от 04 июня 2012 № 138-И) при изменении сведений, содержащихся в принятой уполномоченным банком справке о валютных операциях (за исключением изменения сведений об уполномоченном банке или о резиденте), резидент в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения, представляет в уполномоченный банк новую справку о валютных операциях, заполненную в порядке, установленном приложением 1 к настоящей Инструкции, и содержащую скорректированные сведения (далее - корректирующая справка о валютных операциях), с приложением документов, подтверждающих такие изменения.

ДД.ММ.ГГГГ (12:09) ООО «Винный дом «Фотисаль» подал справку о валютных операциях в АО «ГЕНБАНК» с указанием подтверждающего поручения от ДД.ММ.ГГГГ№, что подтверждается электронной отметкой «iBank 2» (дело об административном правонарушении №).

Согласно ч.1 ст.20 Федерального закона от 10 декабря 2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ), Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям и осуществления валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентам.

В соответствии со ст.22, 23 Федерального Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» - таможенные органы являются органами валютного контроля; органы валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования,

В соответствии со ст.6, 94 Таможенного кодекса Таможенного Союза (далее - ТК ТС) - таможенные органы обеспечивают исполнение таможенного законодательства таможенного союза и иного законодательства государств-членов таможенного союза, контроль, за исполнением которого возложен на таможенные органы; таможенные органы в пределах своей компетенции осуществляют иные виды контроля, в том числе валютный в соответствии с законодательством государств-членов таможенного союза.

В соответствии со ст.25 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст.12, 19 Федерального закона от 27.11.2010 №311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» - таможенные органы осуществляют в пределах своей компетенции контроль за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, а также с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами органов валютного регулирования; таможенные органы принимают меры, предусмотренные актами иного законодательства Российской Федерации, контроль за соблюдением которого возложен на таможенные органы, в целях обеспечения лицами соблюдения этих актов; привлекают лиц к административной ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации об административных правонарушениях.

В соответствии с п.1, 5.3.3 Постановления Правительства Российской Федерации от 16.09.2013 № 809 «О Федеральной таможенной службе» - Федеральная таможенная служба является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим, в том числе функции органа валютного контроля. На основании федеральных законов, актов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации и в порядке, установленном ими осуществляет контроль и надзор в установленной сфере деятельности: в пределах своей компетенции контроль за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, а также за соответствием проводимых валютных операций, связанных с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом и Российской Федерации.

П.1.3 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И установлено, что документы, указанные в части 4 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, связанные с проведением валютных операций (далее - документы, связанные с проведением валютных операций), представляемые резидентом в уполномоченный банк, должны соответствовать требованиям, установленным ч.5 ст.23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, и могут представляться резидентом в уполномоченный банк в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии.

В соответствии с п.1.5 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 года №138-И справка о валютных операциях и справка о подтверждающих документах, порядок, случаи и сроки представления которых установлены Инструкцией, являются формами учета по валютным операциям, резидентов.

Следовательно, ООО «Винный дом «Фотисаль» справку о валютных операциях должна быть подана в уполномоченный банк до ДД.ММ.ГГГГ (включительно).

Однако, резидент ООО «Винный дом «Фотисаль» в лице генерального директора ФИО5 предоставил в уполномоченный банк АО «ГЕНБАНК» справку о валютных операциях по истечении установленного срока, а именно ДД.ММ.ГГГГ (то есть нарушен установленный срок на <данные изъяты> рабочих дней), что подтверждается отметкой Банка о принятии справки.

По данному факту главным государственным таможенным инспектором отделения контроля таможенной стоимости Крымской таможни ФИО4 ДД.ММ.ГГГГ в отношении должностного лица ООО «Винный дом «Фотисаль» ФИО5 был составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч.6.2 ст.15.25 КоАП РФ (л.д.17-23).

Постановлением заместителя начальника Крымской таможни ФИО3 № от ДД.ММ.ГГГГ генеральный директор ФИО5 была признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.6.2. ст.15.25 КоАП РФ, и ей назначено наказание в виде штрафа в размере 2000 руб., то есть в минимальном размере, установленном санкцией статьи.

Ч.6.2 ст.15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на десять, но не более чем на тридцать дней.

С учетом изложенного, резидент ООО «Винный дом «Фотисаль» в лице генерального директора ФИО5 обязан был представить в АО «ГЕНБАНК» справку о валютных операциях в срок до ДД.ММ.ГГГГ (включительно).

Таким образом, генеральный директор ООО «Винный дом «Фотисаль» ФИО5 нарушила установленный срок предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям на 18 рабочих дня, что подтверждается отметкой Банка о принятии справки.

Факт совершения генеральным директором ООО «Винный дом «Фотисаль» ФИО5 вменяемого ей административного правонарушения подтвержден совокупностью доказательств, которым судом первой инстанции дана надлежащая правовая оценка. Суд признал доказанным событие правонарушения, ответственность за которое установлена ч.6.2 ст.15.25 КоАП РФ.

Доказательств невозможности соблюдения генеральным директором ООО «Винный дом «Фотисаль» ФИО5 установленного срока предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям, не представлено, что с учетом положений ч.2 ст.2.1 КоАП РФ свидетельствует о наличии виновности должностного лица ФИО5

Доводы, аналогичные изложенным в поданной жалобе, были предметом проверки при рассмотрении дела судьей районного суда, обоснованно отвергнуты по основаниям, приведенным в оспариваемом решении и не опровергают наличие в действиях генерального директора ООО «Винный дом «Фотисаль» ФИО5 объективной стороны состава административного правонарушения, предусмотренного ч.6.2 ст.15.25 КоАП РФ.

Постановление о привлечении генерального директора ООО «Винный дом «Фотисаль» ФИО5 к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.6.2 ст.15.25 КоАП РФ, вынесено с соблюдением срока давности привлечения к административной ответственности, установленного ч.1 ст.4.5 КоАП РФ.

Административное наказание назначено генеральному директору ООО «Винный дом «Фотисаль» ФИО5 в пределах, установленных санкцией ч.6.2 ст.15.25 КоАП РФ.

При таких обстоятельствах решение судьи Бахчисарайского районного суда Республики Крым основано на законе, а поэтому отмене оно не подлежит

На основании изложенного, руководствуясь ст.30.2 - 30.8 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

решил:

жалобу генерального директора общества с ограниченной ответственностью «Винный Дом Фотисаль» ФИО1 оставить без удовлетворения,

решение судьи Бахчисарайского районного суда Республики Крым от 21 сентября 2017 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.6.2 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении генерального директора общества с ограниченной ответственностью «Винный Дом Фотисаль» ФИО1, – без изменения.

Судья В.В. Агин