Гражданский кодекс часть 1

Судья Верховного Cуда Республики Крым С.В. Яковлев, рассмотрев жалобу директора ООО «Фирма «Производственно-коммерческая организация «Крым» Сергеева Игоря Викторовича на решение Киевского районного суда города Симферополя Республики Крым от 20.10.2020 года по делу №12-623/2020,

У С Т А Н О В И Л

Постановлением заместителя начальника ИФНС России по городу Симферополю советника государственной гражданской службы РФ 3 класса Сеит-Абдулла Л.А. от 14.08.2020 года №91022007933410820004 директор Общества с ограниченной ответственностью «Фирма «Производственно-коммерческая организация «Крым» (далее ООО «Фирма «Производственно-коммерческая организация «Крым») Сергеев Игорь Викторович признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее КоАП РФ) и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 20000 рублей.

Не согласившись с указанным постановлением, представитель Сергеева Игоря Викторовича Манаков К.В. обжаловал его в суд.

Решением Киевского районного суда города Симферополя Республики Крым от 20.10.2020 года по делу №12-623/2020 (судья Кузнецова О.П.) постановление заместителя начальника ИФНС России по городу Симферополю советника государственной гражданской службы РФ 3 класса Сеит-Абдулла Л.А. от 14.08.2020 года №91022007933410820004, которым директор ООО «Фирма «Производственно-коммерческая организация «Крым» Сергеев Игорь Викторович признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ оставлено без изменений, жалоба Сергеева Игоря Викторовича оставлена без удовлетворения.

Не согласившись с указанным решением, Сергеев Игорь Викторович подал жалобу, в которой просит постановление заместителя начальника ИФНС России по городу Симферополю советника государственной гражданской службы РФ 3 класса Сеит-Абдулла Л.А. от 14.08.2020 года №91022007933410820004 и решение Киевского районного суда города Симферополя Республики Крым от 20.10.2020 года по делу №12-623/2020 отменить, производство по делу прекратить.

В судебном заседании, которое состоялось 16.12.2020 года представитель заместителя начальника ИФНС России по городу Симферополю советника государственной гражданской службы РФ 3 класса Сеит-Абдулла Л.А. Яшлавская Э.Р. возражала против удовлетворения жалобы.

Проверив доводы, изложенные в жалобе, изучив материалы дела, суд пришел к следующему.

В соответствии со ст. 24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

Согласно ч. 2 ст. 30.6 КоАП РФ при рассмотрении жалобы на постановление по делу об административном правонарушении проверяются на основании имеющихся в деле и дополнительно представленных материалов законность и обоснованность вынесенного постановления.

В соответствии с ч. 3 ст. 30.6 КоАП РФ судья не связан доводами жалобы и проверяет дело в полном объеме.

Согласно ч.1 ст.15.25 КоАП РФ осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

В соответствии с п.6 ч.1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее Закон №173-ФЗ) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

Резидентами являются: физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации; постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства; юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации (в том числе профессиональные участники внешнеэкономической деятельности, включенные в перечень профессиональных участников внешнеэкономической деятельности, утвержденный в порядке, установленном Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации), за исключением иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом «О международных компаниях»; находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в подпункте «в» настоящего пункта; дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иные официальные представительства Российской Федерации и представительства федеральных органов исполнительной власти, находящиеся за пределами территории Российской Федерации;Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами (п. 6 ч.1 ст.1 Закона №173-ФЗ).

Нерезидентами являются: физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами «а» и «б» п. 6 настоящей части; юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации; организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации; аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях; межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации; находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных в подпунктах «б» и «в» настоящего пункта; иностранные юридические лица, зарегистрированные в соответствии с Федеральным законом «О международных компаниях»; иные лица, не указанные в п. 6 настоящей части (п.7 ч.1 ст. 1 Закона №173-ФЗ).

К валютным операциям относятся: приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа; приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа; приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа; ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг; перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации; перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации; перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый на территории Российской Федерации, и со счета резидента, открытого на территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации; перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации; перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации (п.9 ч.1 ст.1 Закон №173-ФЗ).

Согласно ч.2 ст. 14 Закона №173-ФЗ если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

В соответствии со ст. 25 Закона №173-ФЗ резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Материалы дела свидетельствуют о том, что должностными лицами ИФНС России по городу Симферополю в отношении ООО «Фирма «Производственно-коммерческая организация «Крым» проведена проверка соблюдения требований валютного законодательства, осуществленная в соответствии с поручением заместителя начальника ИФНС России по городу Симферополю, советника государственной гражданской службы Российской Федерации 2 класса Конищевой Н.В. от 17.02.2020 года №910220200005004, на основании информации содержащейся в информационных системах ФНС России, а также документов и информации, поступивших 07.02.2020 года от ООО «Фирма «Производственно-коммерческая организация «Крым», в ходе которой установлено, что ООО «Фирма «Производственно-коммерческая организация «Крым» нарушило требования Федерального закона №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 года исходя из следующего.

В последующем должностным лицом ИФНС России по городу Симферополю 29.07.2020 года был составлен протокол об административном правонарушении №91022007934108200002, при изучении которого установлено, что по результатам анализа представленных ООО «Фирма «Производственно-коммерческая организация «Крым» в ИФНС России по городу Симферополю справок по форме 2-НДФЛ за 2018 год, а также документов, представленных ООО «Фирма «ПКО «Крым» письмом от 04.02.202С № 1/02-20 (№ 007824 от 07.02.2020), установлено, что в ООО «Фирма «Производственно-коммерческая организация «Крым» трудоустроен иностранный гражданин Дашко Дмитрий Александрович, 27.03.1986 года рождения (паспорт иностранного гражданина серии BE № 626476, выдан 10.04.2002 Волновахским РО УМВД Украины в Донецкой области; вид на жительство иностранного гражданина на территории Российской Федерации серии 82 № 1523285 от 21.01.2019) согласно приказу от 01.02.2018 № 2 и уволен 22.07.2019 приказом № 10. За выполненную работу ООО «Фирма «Производственно-коммерческая организация «Крым» работнику-нерезиденту Дашко Дмитрию Александровичу 15.11.2018 года по платёжной ведомости № 272 выплачена заработная плата наличными в сумме 53 418,00руб. Согласно письму ООО «Фирма «Производственно-коммерческая организация «Крым» от 18.02.2020 года № 18/02-20 (010954 от 19.02.2020) должностным лицом, ответственным за выплату заработной платы работникам - нерезидентам в период с 01.12.2014 года по 14.08.2019 года являлся директор Сергеев Игорь Викторович. Письмом от 04.02.2020 года № 1/02-20 (007824 от 07.02.2020) ООО «Фирма «Производственно-коммерческая организация «Крым» представлены истребованные ИФНС России по городу Симферополю копии документов, из анализа которых должностными лицами установлено, что по состоянию на 15.11.2018 года, при выплате заработной платы иностранному гражданину Дашко Дмитрию Александровичу, последний не имел вида на жительство, а значит, в соответствии с ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ, являлся нерезидентом. Таким образом установлено, что 15.11.2018 года директором ООО «Фирма «Производственно-коммерческая организация «Крым» Сергеевым Игорем Викторовичем совершено административное правонарушение, выразившееся в осуществлении валютной операции с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, путём выплаты валюты Российской Федерации физическим лицам - нерезидентам минуя уполномоченные банки, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Указанный выше протокол послужил основанием для принятия заместителем начальника ИФНС России по городу Симферополю советником государственной гражданской службы РФ 3 класса Сеит-Абдулла Л.А. 14.08.2020 года постановления №91022007934108200004, которым директор ООО «Фирма «Производственно-коммерческая организация «Крым» Сергеев Игорь Викторович признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 20000 рублей.

При рассмотрении Киевским районным судом города Симферополя Республики Крым дела № 12-623/2020 согласно указанным выше положениям КоАП РФ, были всесторонне и полно изучены материалы проверки соблюдения ООО «Фирма «Производственно-коммерческая организация «Крым» требований валютного законодательства, в том числе Федерального закона от 10.12.2003 года №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», дана верная оценка сведениям, изложенным в протоколе об административном правонарушении от 29.07.2020 года №91022007934108200002.

Материалы дела свидетельствуют о том, что судья Киевского районного суда города Симферополя Республики Крым согласился с выводами, изложенными в Постановлении заместителя начальника ИФНС России по городу Симферополю советника государственной гражданской службы РФ 3 класса Сеит-Абдулла Л.А. от 14.08.2020 года №91022007934108200004, на основании всестороннего, полного и объективного исследования доказательств, с учетом всех обстоятельств, имеющих значение для правильного разрешения дела. Достоверность и допустимость доказательств проверены, их совокупности дана надлежащая и мотивированная оценка, сомневаться в правильности которой оснований не имеется.

Каких-либо противоречий или неустранимых сомнений, влияющих на выводы, изложенные в решении судьи Киевского районного суда города Симферополя Республики Крым от 20.10.2020 года по делу №12-623/2020, материалы дела не содержат.

Доводы жалобы директора ООО «Фирма «Производственно-коммерческая организация «Крым» Сергеева Игоря Викторовича не опровергают ни выводов заместителя начальника ИФНС России по городу Симферополю советника государственной гражданской службы РФ 3 класса Сеит-Абдулла Л.А., изложенных в постановлении 14.08.2020 года №91022007934108200004, ни выводов судьи Киевского районного суда города Симферополя Республики Крым изложенных в решении от 20.10.2020 года по делу №12-623/2020.

Директором ООО «Фирма «Производственно-коммерческая организация «Крым» Сергеевым Игорем Викторовичем не приведены какие-либо обоснования ошибочности выводов о нарушении ООО «Фирма «Производственно-коммерческая организация «Крым» требований Федерального закона от 10.12.2003года №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

В силу изложенного отсутствуют основания для отмены решения Киевского районного суда города Симферополя Республики Крым от 20.10.2020 года по делу №12-623/2020.

Руководствуясь ст. 30.6 - 30.9 КоАП РФ,

РЕШИЛ

решение Киевского районного суда города Симферополя Республики Крым от 20.10.2020 года по делу №12-623/2020 оставить без изменений, жалобу директора ООО «Фирма «Производственно-коммерческая организация «Крым» Сергеева Игоря Викторовича оставить без удовлетворения.

Решение вступает в силу немедленно и может быть обжаловано согласно ст.30.12 КоАП РФ.

Судья подпись С.В. Яковлев

<данные изъяты>