Гражданский кодекс часть 1

Судья Верховного Суда Чувашской Республики Савелькина Г.О., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу Болотяной Е.В. на постановление и.о. руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Чувашской Республике от 12 сентября 2013 года и решение судьи Новочебоксарского городского суда Чувашской Республики от 07 ноября 2013 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении <данные изъяты> сектора планирования и контроля управления планирования, анализа и договорной деятельности ОАО <данные изъяты> Болотяной Е.В.,

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением и.о. руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Чувашской Республике № от 12 сентября 2013 года <данные изъяты> сектора планирования и контроля управления планирования, анализа и договорной деятельности ОАО <данные изъяты> Болотяная Е.В. привлечена к административной ответственности по факту совершения административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, и ей назначено наказание в виде административного штрафа в размере 4500 рублей за нарушение установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям по контракту от 27 июля 2012 года №.

Не согласившись с данным постановлением, Болотяная Е.В. обжаловала его в городской суд.

Решением судьи Новочебоксарского городского суда Чувашской Республики от 07 ноября 2013 года постановление от 12 сентября 2013 года оставлено без изменения, жалоба – без удовлетворения.

На указанные постановление и решение Болотяная Е.В. в порядке ст. 30.9 КоАП РФ подала жалобу в Верховный Суд Чувашской Республики, в которой просит постановление и решение отменить, производство по делу прекратить, ссылаясь на отсутствие в ее действиях состава правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Рассмотрев жалобу, проверив дело в полном объеме, выслушав пояснения Болотяной Е.В. и ее защитника Финчуриной Л.В., поддержавших жалобу, представителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Чувашской Республике Харук С.А., возражавшей против доводов жалобы, прихожу к следующему.

Часть 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусматривает административную ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка и (или) сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок.

В соответствии с ч. 2 ст. 24 Федерального Закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны, в частности, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

На основании пункта 1.5 Инструкции Банка России от 04 июня 2012 года № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» справка о подтверждающих документах, порядок, случаи и сроки представления которой установлены настоящей Инструкцией, является формой учета по валютным операциям резидентов.

Пунктом 9.1 Инструкции № 138-И предусмотрено, что при исполнении (изменении, прекращении) обязательств по контракту (кредитному договору), по которому оформлен паспорт сделки, резидент представляет в банк ПС одновременно с одним экземпляром справки о подтверждающих документах, заполненной в соответствии с приложением 5 к Инструкции № 138-И, документы, подтверждающие исполнение (прекращение) обязательств по контракту (кредитному договору) иным способом, отличным от исполнения обязательств по контракту (кредитному договору) в виде расчетов или документы, подтверждающие изменение обязательств по контракту (кредитному договору).

Приложением 5 к Инструкции N 138-И утверждена форма справки о подтверждающих документах и порядок ее заполнения.

Как указано в пункте 9 данного Приложения, графа 9 заполняется только в случае, если в графе 4 указаны коды видов подтверждающих документов 01_3, 01_4, 02_3, 02_4, 03_3, 03_4, 04_3, 04_4.

Из пункта 9 Порядка заполнения справки о подтверждающих документах (Приложение 5 к Инструкции № 138-И) следует, что в графе 9 по состоянию на дату, приведенную в графе 3, указывается один из следующих признаков, характеризующих поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них: «1» - исполнение резидентом обязательств по контракту в счет ранее полученного аванса от нерезидента; «2» - предоставление резидентом коммерческого кредита нерезиденту в виде отсрочки оплаты; «3» - исполнение нерезидентом обязательств по контракту в счет ранее полученного аванса от резидента; «4» - предоставление нерезидентом коммерческого кредита резиденту в виде отсрочки оплаты.

Как установлено судом и подтверждается материалами дела, ДД.ММ.ГГГГ между ОАО <данные изъяты> (Покупатель) и ООО <данные изъяты> <данные изъяты> (Продавец) заключен контракт № на покупку нитробензола (далее - Товар) в количестве, по ценам и на условиях, определенных Контрактом и приложениями к Контракту.

Пунктом 5.2 раздела 5 «Условия платежей» (в редакции Изменения № 1 от 24 сентября 2012 года к Дополнительному соглашению № 1 от 27 июля 2012 года к контракту) предусмотрено, что Покупатель производит оплату в виде платежа в размере 100% стоимости отгруженного Товара в следующей форме: 50 % от стоимости всей партии согласованной на соответствующий период к отгрузке или от части партии Товара в пределах согласованного количества, на основании счета на предоплату Продавца; оставшиеся 50 % (фактический расчет до 100 % стоимости отгруженного Товара) в течение 3 банковских дней от даты получения Товара (п. 3.15) на основании фактического (фактурного) счета Продавца.

07 августа 2012 года по контракту ОАО <данные изъяты> оформлен паспорт сделки № в Чувашском отделении № ОАО «Сбербанк России».

23 ноября 2012 года ОАО <данные изъяты> представило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах по паспорту сделки №, указав в графе 4 справки код вида подтверждающего документа 01_4, а в графе 9 - признак поставки «4», означающий предоставление нерезидентом коммерческого кредита резиденту в виде отсрочки оплаты.

Между тем из материалов дела следует, что Обществом во исполнение п. 5.2 Контракта была произведена частичная предоплата стоимости отгруженного Товара 09 ноября 2012 года и 12 ноября 2012 года. Следовательно, при заполнении справки о подтверждающих документах от 23 ноября 2012 года в графе 9 «Признак поставки» должно было быть указано два признака («3» и «4») на каждую декларацию на товары с разделением суммы денежных средств.

Таким образом, в справке неверно указан признак поставки, что является нарушением порядка представления справки о подтверждающих документах в уполномоченный банк, установленного Инструкцией № 138-И.

При указанных выше обстоятельствах по делу сделаны правильные выводы о том, что действия Болотяной Е.В., занимавшей на момент представления справки о подтверждающих документах должность <данные изъяты> сектора планирования и контроля управления планирования, анализа и договорной деятельности ОАО <данные изъяты> выразившиеся в нарушении валютного законодательства, образуют состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Факт совершения Болотяной Е.В. вмененного ей административного правонарушения и ее виновность подтверждаются собранными по данному делу доказательствами, достоверность и допустимость которых сомнений не вызывает, а именно: протоколом об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ, в котором изложено существо нарушения, контрактом на поставку товара № от 27 июля 2012 года, справкой о подтверждающих документах от 23 ноября 2012 года и другими доказательствами.

При рассмотрении дела на основании ст. 26.1 КоАП РФ должностным лицом и судьей установлены все обстоятельства, подлежащие выяснению по делу об административном правонарушении, дана оценка представленным доказательствам в соответствии с требованиями ст. 26.11 КоАП РФ. Оснований для выводов о неверной оценке доказательств по делу не имеется. Наказание назначено в пределах санкции ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ в соответствии с требованиями статей 3.1, 3.5 и 4.1 КоАП РФ.

Довод жалобы Болотяной Е.В. об отсутствии в ее действиях состава вмененного правонарушения опровергается материалами дела.

Довод о том, что неправильное указание в справке о подтверждающих документах признака поставки товара, является нарушением правил оформления справки, а не нарушением установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, основан на неправильном толковании действующего законодательства.

Остальные доводы жалобы не содержат правовых аргументов, опровергающих выводы должностного лица и суда, не свидетельствуют о незаконности принятых по делу решений, в связи с чем подлежат отклонению как несостоятельные.

Существенных нарушений процессуальных норм при привлечении Болотяной Е.В. к административной ответственности не допущено.

При таких обстоятельствах оснований для отмены постановления и решения, в том числе по доводам жалобы, не имеется.

Руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 30.7, статьей 30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

Р Е Ш И Л:

Постановление и.о. руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Чувашской Республике от 12 сентября 2013 года и решение судьи Новочебоксарского городского суда Чувашской Республики от 07 ноября 2013 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении <данные изъяты> сектора планирования и контроля управления планирования, анализа и договорной деятельности ОАО <данные изъяты> Болотяной Е.В. оставить без изменения, жалобу Болотяной Е.В. – без удовлетворения.

Судья Верховного Суда

Чувашской Республики Г.О. Савелькина