Гражданский кодекс часть 1

Судья Верховного Суда Республики Крым Дяченко Л.А., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу Гайдука Евгения Александровича - представителя по доверенности Смирнова Дмитрия Александровича на решение судьи Железнодорожного районного суда г. Симферополя Республики Крым от 09 ноября 2021 года по делу № 12-645/2021 и постановление начальника Межрайонной ИФНС России № 4 по Республике Крым Кима А.Г. № 91082116100127800004 от 29 июля 2021 года,

У С Т А Н О В И Л:

постановлением начальника Межрайонной ИФНС России № 4 по Республике Крым Кима А.Г. № 91082116100127800004 от 29.07.2021 генеральный директор Общества с ограниченной ответственностью «Ломбард Максимум» (далее – ООО «Ломбард Максимум», Общество) Смирнов Д.А. привлечен к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ и подвергнут административному наказанию в виде административного штрафа в размере 4000 рублей.

Решением судьи Железнодорожного районного суда г. Симферополя Республики Крым от 09.11.2021 года постановление должностного лица оставлено без изменения.

В жалобе представитель Гайдук Д.А. выражает несогласие с решением судьи, просит об его отмене с прекращением производства по делу. В обоснование жалобы приводит доводы незаконности и необоснованности решения судьи и постановления должностного лица.

На жалобу межрайонной ФНС России № 4 по Республике Крым представлены письменные возражения.

Изучив доводы жалобы, проверив в полном объеме материалы дела, заслушав представителя ФИО1, жалобу поддержавшего; представителя межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес> по доверенности ФИО6, против удовлетворения жалобы возражавшую; прихожу к следующему.

В соответствии со ст. 24.1, 26.1, 26.2 КоАП РФ по делу об административном правонарушении обстоятельства правонарушения должны быть выяснены всесторонне, полно, объективно и своевременно в их совокупности. Доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность данного лица в его совершении и другие обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела. Эти данные устанавливаются протоколом об административном правонарушении, иными протоколами, предусмотренными настоящим Кодексом, объяснениями лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, показаниями потерпевшего, свидетелей, заключениями эксперта иными документами, а также показаниями специальных технических средств, вещественными доказательствами.

Согласно ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ административная ответственность наступает за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.

В соответствии с п. 1.1 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» расчеты - прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием ставок, интерактивных ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, выдача (получение) обменных знаков игорного заведения и выдача (получение) денежных средств в обмен на предъявленные обменные знаки игорного заведения, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей осуществляется с применением контрольно-кассовой техники.

В целях настоящего Федерального закона под расчетами понимаются также прием получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

В соответствии с п. 4.6 Указания Банка России от ДД.ММ.ГГГГ Ж3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (в ред. Указания Банка России от 19.06.20217 года №-У) поступающие в кассу наличные деньги, за исключением наличных денег, принятых при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента), и выдаваемые из кассы наличные деньги юридическое лицо учитывает в кассовой книге 0310004. Записи в кассовой книге 1310004 осуществляются по каждому приходному кассовому ордеру 0310001, расходному кассовому ордеру 0310002, оформленному соответственно на полученные, выданные наличные деньги (полное оприходование в кассу наличных денег). В конце рабочего дня кассир сверяет фактическую сумму наличных денег в кассе с данными кассовых документов, суммой остатка наличных денег, отраженного в кассовой книге 0310004, и заверяет записи в кассовой книге 0310004 подписью. Записи в кассовой книге 0310004 сверяются с данными кассовых документов главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем) и подписываются лицом, проводившим указанную сверку. Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились, записи в кассовую книгу 0310004 не осуществляются. Обособленные подразделения передают юридическому лицу копию листа кассовой книги 0310004 в порядке, установленном юридическим лицом с учетом срока составления юридическим лицом бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Контроль за ведением кассовой книги 0310004 осуществляет главный бухгалтер (при его отсутствии - руководитель).

В соответствии с п. 1 Указания №-У наличные расчеты в валюте РФ, а также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями (далее - участники наличных расчетов), а также между участниками наличных расчетов и физическими лицами осуществляется за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета, за исключением случаев, указанных в настоящем пункте.

Микрофинансовая организация, ФИО3 может расходовать на эту цель по одному договору не более 50 тыс. руб. В течение одного дня можно выдать из кассы не более 1 млн. руб. в расчете на микрофинансовую организацию (ее обособленное подразделение), ФИО3 (его обособленное подразделение) согласно п. 1 Указания Банка России от ДД.ММ.ГГГГ№-У.

Из материалов дела следует, что в ходе проверки, из предоставленной кассовой книги ОП ООО «ФИО3 Максимум» установлено в кассе обособленного подразделения ООО «ФИО3 МАКСИМУМ» по адресу: <адрес>, г". Феодосия, <адрес>В, - нарушение порядка работы с наличностью, выразившееся в выдаче в нарушение п. 1 Указания ЦБ РФ от ДД.ММ.ГГГГ№-У «О правилах наличных расчетов», зарегистрированного в Минюсте России ДД.ММ.ГГГГ, финансовых кредитов свыше 50 000,00 руб. по одному договору займа в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В нарушение п. 4.6 Указания Банка России от ДД.ММ.ГГГГ№-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (в ред. Указания Банка России от ДД.ММ.ГГГГ№-У) в кассе обособленного подразделения по адресу: <адрес>В, - ООО «ФИО3 МАКСИМУМ», согласно предоставленной кассовой книге (листы с № по №) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ зафиксированы выдача наличных денег и приход наличных денег по приходным и расходным кассовым ордерам, которые не были предоставлены, на момент проверки отсутствовали.

На момент проведения проверки предоставлена кассовая книга за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, приходные и расходные кассовые ордера за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, указанные в кассовой книге, не предоставлены, залоговые билеты (договора займа) также не предоставлены.

Выдача финансовых кредитов свыше 50 000,00 руб. по одному договору займа в установленных законом случаях является прямым нарушением Указания №-У.

Лицом, ответственным за соблюдение законодательства в данной сфере деятельности является генеральный директор ООО «ФИО3 Максимум» ФИО2

Факт совершения ФИО2 административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, подтвержден собранными по делу доказательствами, которым дана оценка не предмет допустимости, относительности и достаточности в соответствии с положениями КоАП РФ.

При рассмотрении дела об административном правонарушении установлены все юридически значимые обстоятельства совершения административного правонарушения.

Судьей районного суда дело проверено в соответствии с ч. 3 ст. 30.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, исследованы все представленные в материалы дела доказательства.

Административное наказание назначено в соответствии с требованиями ст. 4.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и в пределах санкции ч. 1 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении, предусмотренных ст. 24.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, не установлено.

Постановление по делу об административном правонарушении вынесено в соответствии с требованиями ст. 29.7, 29.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в пределах срока давности привлечения к административной ответственности, установленного ч. 1 ст. 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях для данной категории дел.

Доводы жалобы о вынесении постановления должностным лицом за пределами сроков давности привлечения к административной ответственности не могут быть приняты во внимание, так как противоречат положениям ч. 1 ст. 4.5 КОАП РФ.

Доводы о не уведомлении ФИО2 о времени и месте рассмотрение дела об административном правонарушении в административном органе также не заслуживают внимания, так как о времени и месте рассмотрения дела ФИО2 был извещен ДД.ММ.ГГГГ, о чем свидетельствует и направленное им ходатайство; данный факт не был оспорен надлежащим образом в настоящем судебном заседании и его представителем ФИО1

Иные доводы жалобы выводы судьи и должностного лица не опровергают, а потому также не могут быть приняты во внимание.

При таких обстоятельствах оснований для отмены обжалуемых решения судьи и постановления должностного лица не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 30.6-30.8 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

Р Е Ш И Л:

решение судьи Железнодорожного районного суда г. Симферополя Республики Крым от 09.11.2021 года по делу № 12-645/2021 и постановление начальника Межрайонной ИФНС России № 4 по Республике Крым Кима А.Г. № 91082116100127800004 от 29.07.2021 года в отношении Смирнова Д.А. оставить без изменения, а жалобу его представителя Гайдука Е.А. - без удовлетворения.

Решение вступает в законную силу со дня его вынесения и может быть обжаловано в порядке, предусмотренном статьей 30.12 КоАП РФ.

Судья Верховного Суда

Республики Крым (подпись) Л.А. Дяченко

<данные изъяты>