Гражданский кодекс часть 1

Судья Кемеровского областного суда Ершова Т.А., рассмотрев в открытом судебном заседании дело об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении ФИО3, по ее жалобе на решение Топкинского городского суда от 15 января 2020 г.,

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением № и.о. начальника Межрайонной ИФНС № 7 по Кемеровской области от 29 ноября 2019 г. ФИО3 признана виновной в совершении правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнута штрафу в размере 20000 рублей.

Решением судьи Топкинского городского суда от 15 января 2020 г. в удовлетворении жалобы на постановление ФИО3 отказано.

В жалобе ФИО3 просит решение отменить, ссылаясь на вынесение судом решения без оценки фактических обстоятельств дела и ее доводов о возможности замены назначенного наказания на предупреждение, наличие смягчающих обстоятельств, в том числе имущественное положение в связи с неоднократным привлечением к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ. Ссылается на отсутствие в постановлении данных о том, какие конкретные виновные действия ею как руководителем общества были совершены; какие незаконные валютные операции, указанные в ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, были произведены и какими нормативными актами установлен данный запрет; проверка общества налоговым органом была проведена не только в период, указанный в решении о проведении проверки, но и в период, не указанный в решении о проверке - с сентября 2017 г. по октябрь 2018 г.

Проверив материалы дела и доводы жалобы, прихожу к следующим выводам.

Часть 1 статьи 15.25 КоАП РФ предусматривает административную ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 1 Федерального закона от 10 декабря 2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резидентами признаются физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации; постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, нерезидентами - физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами "а" и "б" пункта 6 части 1 настоящей статьи.

Согласно положений подпункта «б» п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона № 173-ФЗ к валютным операциям относятся отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций установлены статьей 14 Федерального закона № 173-ФЗ, согласно которой если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

Исчерпывающий перечень случаев, при которых юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации, установлен в части 2 статьи 14 Федерального закона № 173-ФЗ.

К таким случаям, в частности, отнесено осуществление расчетов по договорам розничной купли-продажи товаров, а также расчеты при оказании физическим лицам – нерезидентам на территории Российской Федерации транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению.

При этом возможность осуществления такой валютной операции, как выплата резидентом иностранному гражданину (нерезиденту) заработной платы наличными денежными средствами, минуя счета в уполномоченных банках, валютным законодательством Российской Федерации не предусмотрена, в перечень исключений не входит.

Из материалов дела видно, что в ходе проведения налоговым органом 20 августа 2019 г. проверки соблюдения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования руководителем ООО <данные изъяты> ФИО3, было установлено, что 18 апреля 2018 г. ООО <данные изъяты> являясь резидентом, осуществило выплату заработной платы в наличной форме нерезидентам – иностранным работникам ФИО1., ФИО2 по платежной ведомости № 42, минуя банковский счет в уполномоченном банке.

Указанные обстоятельства подтверждаются платежной ведомостью № 42 от 18 апреля 2018 г., протоколом об административном правонарушении, копиями паспортов иностранных граждан, разрешений на временное проживание, трудовых договоров, иными материалами дела.

Правильно установив фактические обстоятельства, оценив исследованные доказательства в соответствии с требованиями ст. 26.11 КоАП РФ, должностное лицо обоснованно установило вину ФИО3 в совершении правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Жалоба на постановление судьей городского суда рассмотрена в соответствии с требованиями закона.

Доводы жалобы являются необоснованными. В соответствии с объективной стороной части 1 статьи 15.25 КоАП РФ под незаконными валютными операциями следует понимать как валютные операции, запрещенные валютным законодательством РФ, так и валютные операции, осуществленные с нарушением валютного законодательства РФ, к которым относятся, в том числе, валютные операции, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

Факт осуществления выплаты заработной платы иностранным работникам через кассу организации наличными денежными средствами, а не через банковский счет в уполномоченном банке, и совершения правонарушения установлен в ходе рассмотрения дела и жалобы, подтверждается собранными по делу доказательствами.

Из материалов дела следует, что при проведении проверки исследовались только те документы, которые непосредственно были отнесены к проводимой валютной операции, т.е. платежная ведомость от 18 апреля 2018 г.

Вина ФИО3 как должностного лица выразилась в ненадлежащем исполнении своих служебных обязанностей, что подтверждается материалами дела.

Доводы о возможности применения положений ст. 4.1.1 КоАП РФ и замены назначенного наказания в виде административного штрафа на предупреждение были предметом проверки при рассмотрении жалобы городским судом, который дал им правильную оценку, оснований не согласиться с выводами судьи не имеется. При этом, при назначении ФИО3 наказания в виде штрафа были учтены все смягчающие административную ответственность привлекаемого лица обстоятельства, и назначено минимальное наказание, предусмотренное санкцией ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Нарушений процессуальных требований КоАП РФ, влекущих отмену постановления и решения, по делу не установлено.

Руководствуясь ст. 30.9 КоАП РФ,

Р Е Ш И Л:

Решение судьи Топкинского городского суда от 15 января 2020 г. оставить без изменения, жалобу ФИО3 – без удовлетворения.

Судья Т.А. Ершова