Гражданский кодекс часть 1

Судья Московского областного суда Суханова И.Н., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу Кондратьевой Н.Ю. на решение Химкинского городского суда Московской области от 12 сентября 2018 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.3 ст.16.23 КоАП РФ, в отношении должностного лица – генерального директора ООО «КВ Терминал» Кондратьевой Н. Ю.,

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением заместителя начальника Московской областной таможни Руденко Д.Е. <данные изъяты> от <данные изъяты> должностное лицо – генеральный директор ООО «КВ Терминал» Кондратьева Н. Ю., <данные изъяты> года рождения, зарегистрированная по адресу: <данные изъяты>, признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст.16.23 КоАП РФ, и подвергнута наказанию в виде предупреждения.

Решением Химкинского городского суда Московской области от 12 сентября 2018 года указанное постановление оставлено без изменения, жалоба – без удовлетворения.

Не согласившись с решением городского суда, Кондратьева Н.Ю. его обжаловала, просила отменить, указывая, что в материалах дела отсутствуют доказательства, на основании которых были установлены событие и состав административного правонарушения. Сослалась на то, что выводы суда основаны на ошибочном толковании и неправильном применении ст.72 ФЗ «О таможенном регулировании в РФ» от 27 ноября 2010 года №311-ФЗ. Кроме того, указала на то, что ст.77 Федерального закона №311 от 27 ноября 2010 г. не подлежит применению в данной ситуации, так как она регулирует деятельность таможенных складов, а организация, генеральным директором которой она является, осуществляет деятельность в качестве владельца склада временного хранения. Исходя из смысла ст.11 НК России, ст.854 ГК РФ следует, что под счетами понимаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые (закрытые) на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства. Счет, открытый (закрытый) на основании договора банковского вклада - депозитный счет, не используется при осуществлении деятельности в качестве владельца СВХ, т.к. денежные средства на таком счете вообще не могут использоваться не только их владельцем, но никаким иным лицом до окончания срока действия договора банковского вклада и возвращения таких денежных средств на расчетный счет владельца. Депозитный вклад используется исключительно для целей получения процентов по вкладу, в связи с чем, открытие или закрытие такого счета не влечет за собой обязанности у владельца склада временного хранения уведомлять таможенный орган об изменении таких сведений.

Проверив материалы дела, изучив доводы жалобы, заслушав пояснения защитника Соловьевой М.М., допросив в качестве свидетеля должностное лицо – Черкасова Г.А., а также выслушав заключение прокурора Сидоровой И.О., которая просила в удовлетворении жалобы отказать, суд второй инстанции не усматривает оснований для отмены или изменения решения городского суда.

Из материалов дела следует, что ООО «КВ Терминал» осуществляет деятельность в области таможенного дела в качестве склада временного хранения по адресу регистрации на основании свидетельства <данные изъяты> о включении в реестр владельцев складов временного хранения. В ходе проверки в ИФНС России <данные изъяты> по <данные изъяты> запрошены сведения об открытых (закрытых) счетах ООО «КВ Терминал» в кредитных организациях. Из представленных инспекцией сведений установлено, что <данные изъяты> ООО «КВ Терминал» в ПАО Банк ВТБ 24 <данные изъяты> закрыт депозитный счёт <данные изъяты>.

Московская областная таможня в соответствии с запросом прокуратуры 15 января 2018 года исх.<данные изъяты> представила копии уведомлений ООО «КВ Терминал» в период с 01 января 2016 года об изменениях сведений, указанных при включении в реестр владельцев СВХ, среди которых уведомление таможенного органа о закрытии вышеуказанного депозитного счета отсутствует.

ООО «Терминал» не представило в таможенный орган сведения о закрытии в ПАО Банк ВТБ 24 депозитного счета <данные изъяты> в установленный срок, в нарушение ст. 412, ст. 414 ТК ЕАЭС, ст. ст. 54, 55, 72 ФЗ № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации».

Данные обстоятельства послужили основанием для привлечения должностного лица – генерального директора ООО «КВ Терминал» Кондратьевой Н.Ю. к административной ответственности по ч.3 ст.16.23 КоАП РФ.

Частью 3 статьи 16.23 КоАП РФ установлена ответственность за несообщение либо нарушение срока сообщения в таможенный орган об изменении сведений, указанных в заявлении о включении в один из реестров лиц, осуществляющих деятельность в сфере таможенного дела, либо о приостановлении деятельности указанных лиц, что влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от ста до пятисот рублей; на юридических лиц - от двух тысяч до десяти тысяч рублей.

Объектом административного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст.16.23 КоАП РФ является порядок осуществления деятельности в области таможенного дела.

Объективная сторона правонарушения выражается в несообщении либо в нарушении срока сообщения таможенному органу об изменении сведений, указанных в заявлении о включении в реестры лиц, осуществляющих деятельность в области таможенного дела.

Согласно части 2 статьи 54 Федерального закона от 27 ноября 2010 №311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» (далее – Закон о таможенном регулировании) для включения в один из реестров лиц, осуществляющих деятельность в сфере таможенного дела, юридическое лицо обращается в таможенный орган с заявлением в письменной форме, содержащим сведения, предусмотренные настоящим Федеральным законом, и представляет документы, подтверждающие такие сведения, по перечням, установленным соответственно статьями 62, 68, 72, 77, 83 настоящего Федерального закона.

К заявлению о включении в реестр владельцев складов временного хранения прилагаются подтверждения из банков об открытых в них счетах заявителя (пункт 6 части 2 статьи 72 Закона о таможенном регулировании).

Согласно абзаца 10 статьи 414 Таможенного кодекса Евразийского Экономического союза (далее - ТК ЕАЭС) владелец склада временного хранения обязан информировать таможенный орган, включивший его в реестр владельцев складов временного хранения, об изменении сведений, заявленных им при включении в реестр владельцев складов временного хранения, и представлять документы, подтверждающие такие изменения, в течение 5 рабочих дней со дня изменения таких сведений или со дня, когда ему стало известно об их изменении.

В силу части 2 статьи 55 Закона о таможенном регулировании в случае изменения сведений, которые содержатся в документах, предусмотренных частями 2 и 3 статьи 54 настоящего Федерального закона, и которые указаны в соответствующем реестре лиц, осуществляющих деятельность в сфере таможенного дела, юридическое лицо, включенное в такой реестр, в течение пяти рабочих дней со дня наступления событий, повлекших изменение соответствующих сведений, или со дня, когда такому лицу стало известно об их наступлении, обращается в таможенный орган с составленным в произвольной форме заявлением о внесении изменений в соответствующий реестр лиц, осуществляющих деятельность в сфере таможенного дела. Заявление о внесении изменений в соответствующий реестр лиц, осуществляющих деятельность в сфере таможенного дела, подается на бумажном носителе либо в виде электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью, с использованием федеральной государственной информационной системы «Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)».

Согласно части 2.1 статьи 55 Закона о таможенном регулировании, Таможенный орган в течение 15 рабочих дней со дня, следующего за днем получения указанного в части 2 настоящей статьи заявления, проверяет соответствие вновь указанных сведений условиям, установленным для включения в соответствующий реестр лиц, осуществляющих деятельность в сфере таможенного дела, и принимает решение о внесении изменений в указанный реестр либо об отказе во внесении изменений в указанный реестр. В случае изменения сведений, указанных в свидетельстве о включении лиц в соответствующий реестр (документе, подтверждающем статус таможенного перевозчика), таможенный орган выдает новое свидетельство о включении в соответствующий реестр (новый документ, подтверждающий статус таможенного перевозчика).

В соответствии с инструкцией Банка России от 30 мая 2014 года № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» банки открывают в валюте РФ и иностранных валютах: текущие счета; расчетные счета; бюджетные счета; корреспондентские счета; корреспондентские субсчета; счета доверительного управления; специальные банковские счета; депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов; счета по вкладам (депозитам).

Исходя из содержания главы 44 ГК РФ, поступившая денежная сумма (вклад) вносится на соответствующий счет, открытый в банке.

Статья 72 Федерального закона №311-ФЗ «О таможенном регулировании в РФ» не конкретизирует необходимость предоставления сведений о конкретных видах счетов, из чего следует, что сведения о банковских счетах предоставляются вне зависимости от их вида.

Как следует из материалов дела, по истечении установленного срока с даты закрытия депозитного счета в ПАО Банк ВТБ 24 уведомление об этом в таможенный орган обществом направлено не было.

Согласно статье 860 Гражданского кодекса Российской Федерации правила, регулирующие режим банковского счета, распространяются на корреспондентские счета, другие счета банков, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или установленными в соответствии с ними банковскими правилами.

Таким образом, общество должно было представить в таможенный орган сведения об открытии/закрытии в ПАО Банк ВТБ 24 депозитного счета в установленный срок, так как информирование таможенного органа о наличии банковских счетов вне зависимости от его вида (текущий, расчетный, бюджетный, корреспондентский, специальный банковский, депозитный и иные), является одним из условий признания общества владельцем таможенного склада и внесения его в реестр.

В соответствии со ст.2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

Согласно выписке из ЕГРЮЛ, решения единственного участника ООО «КВ Терминал» от 29 апреля 2010 года и протокола внеочередного общего собрания участников ООО «КВ Терминал» от 01 апреля 2016 года генеральным директором ООО «КВ Терминал» является Кондратьева Н. Ю., полномочия ее продлены до 30 апреля 2019 года включительно.

В связи с чем, Кондратьева Н.Ю., как генеральный директор ООО «КВ Терминал», правомерно привлечена к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст.16.23 КоАП РФ,

Вина генерального директора ООО «КВ Терминал» Кондратьевой Н.Ю. в совершении данного административного правонарушения подтверждается доказательствами, оцененными судом в соответствии с требованиями ст.26.11 КоАП РФ, в том числе: постановлением о возбуждении дела об административном правонарушении; решением о проведении проверки; копией свидетельства, заявления о включении в Реестр владельцев СВХ; справкой из Банка ВТБ 24 о наличии счетов ООО «КВ Терминал»; сведениями о банковских счетах ООО «КВ Терминал»; ответом Московской областной таможни о неуведомлении таможенного органа о закрытии депозитного счета; копией свидетельства о постановке на учет в налоговом органе; учредительными документами; решением единственного участника ООО «КВ Терминал» о продлении полномочий генерального директора Кондратьевой Н.Ю.; выпиской из ЕГРЮЛ и другими, представленными в материалы дела доказательствами.

Субъектом административного правонарушения может выступать любое лицо, осуществляющее деятельность в области таможенного дела.

Субъективная сторона вменяемого правонарушения заключается в том, генеральный директор Общества, имея возможность уведомить таможенный орган о закрытии депозитного счета в установленный срок, соответствующих мер не предприняла.

Доказательств, свидетельствующих о том, что Общество в лице генерального директора Кондратьевой Н.Ю. приняло все зависящие от него меры по соблюдению требований действующего законодательства, суду апелляционной инстанции не представлено.

При изложенных обстоятельствах, суд второй инстанции находит доводы жалобы Кондратьевой Н.Ю. о недоказанности обстоятельств, на основании которых были вынесены постановление и решение городского суда по настоящему делу, несостоятельными, поскольку они опровергаются представленными материалами дела, были предметом рассмотрения суда первой инстанции и получили надлежащую оценку в решении.

Действия Кондратьевой Н.Ю. правильно квалифицированы органом административной юрисдикции по ч.3 ст.16.23 КоАП РФ.

Наказание назначено по общим правилам его назначения в пределах санкции статьи.

Сроки давности привлечения к административной ответственности, установленные ст.4.5 КоАП РФ для данной категории дел, соблюдены.

Оснований для прекращения производства по делу не имеется.

Решение городского суда основано на материалах дела и законе, не противоречит требованиям ст.30.7 КоАП РФ, оснований к его отмене не установлено.

Доводы жалобы Кондратьевой Н.Ю. фактически направлены на иную субъективную оценку исследованных доказательств, в связи с чем, они подлежат отклонению, как несостоятельные.

Существенных процессуальных нарушений, влекущих безусловную отмену постановленных по делу актов, не выявлено, оснований для их отмены по доводам жалобы не имеется.

На основании изложенного и руководствуясь п.1 ч.1 ст.30.7 КоАП РФ,

Р Е Ш И Л:

Решение Химкинского городского суда Московской области от 12 сентября 2018 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.3 ст.16.23 КоАП РФ, в отношении генерального директора ООО «КВ Терминал» Кондратьевой Н. Ю. – оставить без изменения, жалобу – без удовлетворения.

Судья И.Н. Суханова