Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по жалобе Плаксина М.Г. на решение Заводского районного суда г. Саратова от 18.04.2013 года по жалобе Плаксина Михаила Геннадьевича на постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области № 209 от 25.12.2012 года о привлечении к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.2 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях

установил:

постановлением Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области № 209 от 25.12.2012 года Плаксин М.Г. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ и подвергнут административному штрафу в размере 2500 рублей за нарушение, выразившееся в несоблюдении установленных порядка и сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям.

Решением судьи Заводского районного суда города Саратова от 18.04.2013 года указанное постановление оставлено без изменения, а жалоба Плаксина М.Г. - без удовлетворения.

Плаксин М.Г. обратился в Саратовский областной суд с жалобой, в которой ставит вопрос об отмене постановления должностного лица и решения судьи с прекращением производства по делу. В обоснование жалобы ссылается на неправильное толкование и применение судом норм материального права, считает, что в его действиях отсутствует состав административного правонарушения.

Выслушав представителя Плаксина М.Г. - Сысова А.Г., поддержавшего жалобу, представителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области Сердюкову С.В., возражавшую против доводов жалобы, проверив материалы дела в полном объеме, прихожу к следующему.

В соответствии с ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на десять, но не более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на юридических лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

В соответствии с подп. 2 п. 3 ст. 23 Федерального закона от 10.12.2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается:

1) для представления агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков, - Правительством Российской Федерации;

2) для представления уполномоченным банкам - Центральным банком Российской Федерации.

Согласно подп. 1 п. 2 ст. 24 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона.

При этом порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается для представления уполномоченным банкам - Центральным банком Российской Федерации (подп.2 п. 3 ст. 23 указанного закона).

Указанный порядок установлен Положением Центрального Банка Российской Федерации от 01.06.2004 № 258-П о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций (далее - Положение № 258-П).

В соответствии с п. 2.2 Положения № 258-П подтверждающие документы представляются резидентом в банк паспорта сделки одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к настоящему Положению (далее - справка о подтверждающих документах).

Согласно п. 2.4 Положения № 258-П Резидент представляет в банк ПС документы, указанные в п. 2.2 настоящего Положения, в установленном банком паспорта сделки порядке и в согласованный с банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не позднее 15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации или ввоз товара на таможенную территорию Российской Федерации без подачи таможенной декларации, либо (в случае выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них) документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них. Датой оформления указанных подтверждающих документов является наиболее поздняя по сроку дата их подписания одной из сторон, если условиями контракта предусмотрено подписание подтверждающего документа обеими (всеми) сторонами по контракту, в остальных случаях - дата составления подтверждающего документа.

Из материалов дела следует, что главным контролером-ревизором Черновой Е.А. Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области составлен протокол о совершении Плаксиным М.Г. административного правонарушения.

По результатам рассмотрения протокола по делу об административном правонарушении от 19.12.2012 г., в отношении Плаксина М.Г., являющегося генеральным директором ООО ТД «Бизнес Стандарт», вынесено постановление о назначении административного наказания за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.6.2 ст. 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 2500 рублей.

Из материалов дела следует, что 16.01.2012 г. между обществом с ограниченно й ответственностью «Торговый дом «Бизнес Стандарт» (далее ООО ТД «Бизнес Стандарт» (Покупатель) и нерезидентом Совместным обществом с ограниченной ответственностью «БелБауПласт» Республика Беларусь (Продавец) заключен договор №, согласно которому продавец обязуется передать в собственность, а покупатель принять и оплатить профиль ПВХ (товар) в филиале № АК Сберегательного банка РФ (ОАО) - Саратовское отделение оформлен паспорт сделки от 03.02.2012 г. №.Согласно условиям договора (п. 3.1) поставка товара осуществляется на условиях FCA (г. Брест, республика Беларусь) по Инкотермс 2000 автомобильным транспортом.

Согласно справке о подтверждающих документах, представленной ООО ТД «Бизнес Стандарт» в филиал ОАО «Сбербанк России» Саратовское отделение № по паспорту сделки № продавцом произведена поставка товара по товарно-транспортной накладной (ТТН) № от 31.05.2012 г. на сумму <данные изъяты> рублей РФ. Справка о подтверждающих документах от 13.07.2012 г. представлена в банк ПС, согласно отметке банка ПС 13.07.2012 г.

В банк ПС Плаксиным С.Г. была представлена справка о подтверждающих документах, в которой ТТН № от 31.05.2012 г. указана подтверждающим документом. В ТТН № от 31.05.2012г. указана лишь одна дата - 31.05.2012 г., поскольку под подписями сторон отсутствуют более поздняя дата подписания и дата вступления в силу.

По письменному запросу в ТУ Росфиннадзора в Саратовской области была представлена Ведомость банковского контроля по ПС от 03.02.2012 г. №, в разделе 3 которой, содержатся сведения о подтверждающих документах, в данном перечне МТТН CMR от 31.05.2012 г. как подтверждающий документ и приходный кассовый ордер не указаны. В ТУ Росфиннадзора банком ПС МТТН CMR от 31.05.2012 г. не была представлена в качестве подтверждающего документа.

В соответствии с указанием ЦБР от 10 декабря 2007г. N 1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» справка о подтверждающих документах является формой учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж.

ТТН является подтверждающим документом в соответствии с пунктом 2.1 Положения ЦБР от 01.06.2004 г. N 258-П. Следовательно, справка о подтверждающих документах должна была быть представлена в банк ПС не позднее 15.06.2012 г., а фактически была представлена 13.07.2012 г., то есть позднее на 28 дней.

01.10.2012 г. вступила в силу Инструкция Банка России от 04.06.2012 г. № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее Инструкция). Согласно указанной Инстуркции Банк России устанавливает порядок представления резидентами и нерезидентами в уполномоченные банки документов и информации, которые связаны с проведением валютных операций, порядок оформления паспортов сделок, а также порядок учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением.

В силу части 2 статьи 1.7 КоАП РФ закон, смягчающий или отменяющий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом улучшающий положение лица, совершившего административное правонарушение, имеет обратную силу, то есть распространяется и на лицо, которое совершило административное правонарушение до вступления такого закона в силу.

Со дня вступления в силу указанной Инструкции признаны утратившими силу Положение Банка России от 01.06.2004 г. № 258-П и Указание Банка России от 10.12.2007 г. № 1950-У.

В соответствии с п. 1.5. Инструкции справка о подтверждающих документах, порядок, случаи и сроки представления которой установлены настоящей Инструкцией, является формой учета по валютным операциям резидентов.

В соответствии с п.п. 9.1, 9.1.2 Инструкции при исполнении обязательств по контракту, по которому оформлен ПС, резидент представляет в банк ПС, одновременно с однимэкземпляром справки о подтверждающих документах, заполненной в соответствии с приложением 5 к Инструкции. Такими документами являются в случае вывоза (ввоза) товара с территории (на территорию) Российской Федерации при отсутствии установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров - транспортные (перевозочные, товаросопроводительные), коммерческие документы, статистическая форма учета перемещения товаров, установленная Правилами ведения статистики взаимной торговли Российской Федерации с государствами - членами Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС, и (или) иные документы, содержащие сведения о вывозе товара с территории Российской Федерации (отгрузке, передаче, поставке, перемещении) или ввозе товара на территорию Российской Федерации (получении, поставке, приеме, перемещении), оформленные в рамках контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота, в том числе документы, используемые резидентом для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота.

В соответствии с п.п. 9.2, 9.2.2 Инструкции справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы, указанные в пункте 9.1 настоящей Инструкции, представляются резидентом в банк ПС в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы, указанные в подпунктах 9.1.2 - 9.1.4 пункта 9.1 Инструкции.

Судом установлено, что генеральным директором ООО «ТД Бизнес Стандарт» Плаксиным М.Г. в ТУ Росфиннадзора в Саратовской области была представлена МТТН составленная в г. Бресте 31.05.2012 г. (п. 21 МТТН), согласно которой перевозчик принял груз в г. Бресте 31.05.2012 г., а передал груз получателю (ООО ТД «Бизнес Стандарт») 04.06.2012 г. (п. 24 МТТН).

По условиям договора от 16.01.2012 г. № 16/01-12 (п. 3.1) поставка товара осуществляется на условиях FCA (г. Брест, Республика Беларусь) по Инкотермс 2000 автомобильным транспортом. Условия FCA (г. Брест, Республика Беларусь) по Инкотермс 2000 означают, что продавец доставит прошедший таможенную очистку товар указанному покупателем перевозчику до названного места, в данном случае г. Брест, где перевозчик примет груз, согласно МТТН 13.05.2012 г.Датой оформления подтверждающих документов по договору является дата составления подтверждающего документа - 31.05.2012г., указанная как в ТТН № от 31.05.2012 г. и представленная в банк ПС вместе со справкой о подтверждающих документах 13.07.2012 г., так и в (МТТН) CMR от 31.05.2012 г.

При таких обстоятельствах выводы должностного лица и суда первой инстанции о наличии в действиях генерального директора ООО «ТД Бизнес Стандарт» Плаксина М.Г. состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ, правильно основаны на доказательствах, всесторонне, полно и объективно исследованных в их совокупности и свидетельствующих о допущенном правонарушении. Должностным лицом и судом первой инстанции всем представленным доказательствам дана надлежащая правовая оценка в соответствии с требованиями ст. 26.11 КоАП РФ.

Наказание назначено Плаксину М.Г. в пределах санкции ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ, в соответствии с требованиями ст.ст. 4.1-4.3 КоАП РФ, с учетом характера совершенного правонарушения, обстоятельств смягчающих и отягчающих ответственность.

Каких-либо существенных процессуальных нарушений должностным лицом и судом первой инстанции при рассмотрении дела не допущено.

Таким образом, оснований для отмены или изменения обжалуемых постановления должностного лица и решения судьи не нахожу.

Руководствуясь ст.ст. 30.1-30.9 КоАП РФ, судья

решил:

решение судьи Заводского районного суда г. Саратова от 18.04.2013 года оставить без изменения, а жалобу Плаксина М.Г. - без удовлетворения.

Судья Г.А. Желонкина