Гражданский кодекс часть 1

Судья Московского областного суда Мертехин М.В., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу представителя ФИО1, действующего на основании доверенности в интересах ФИО2 на решение судьи Зарайского городского суда Московской области от 14 сентября 2021 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.25 КоАП РФ в отношении должностного лица- генерального директора ООО «ТУЛАМАШАГРО» ФИО2,

при секретаре Нестеровой А.А.,

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением начальника Межрайонной Инспекции ФНС России № 8 по Московской области ФИО3 №195 от 16 июня 2021 года должностное лицо- генеральный директор ООО «ТУЛАМАШАГРО» ФИО2, признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.

Решением суда вышеуказанное постановление изменено, исключено указание на наличие обстоятельства, отягчающего наказание- повторное совершение однородного административного правонарушения, в остальной части постановление № 195 от 16.06.2021г. оставлено без изменения.

Не согласившись с постановленным по делу решением, представитель ФИО1, действующий на основании доверенности в интересах ФИО2 его обжаловал, просил отменить.

Проверив представленные материалы дела, изучив доводы жалобы, заслушав пояснения представителя ФИО1, действующего на основании доверенности в интересах ФИО2, опросив должностное лицо ФИО4, суд второй инстанции не усматривает оснований для отмены или изменения постановленных по делу актов.

Административная ответственность по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ предусмотрена ответственность юридических лиц за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ч.2 ст.24 Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. №173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом.

Согласно ч.7 ст.12 названного Закона резиденты, за исключением физических лиц- резидентов, дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

Постановлением Правительства РФ от 28 декабря 2005 г. №819 утверждены согласованные с Центральным банком Российской Федерации Правила представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам по месту своего учета (далее - налоговый орган) отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации.

В соответствии с п. п. 3, 4, 5, 7 Постановление Правительства РФ от 28 декабря 2005 г. №819 отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, открытым, находящимися за пределами территории Российской Федерации филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, представляются в налоговые органы этими юридическими лицами.

Юридическое лицо - резидент, индивидуальный предприниматель - резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, представляет в налоговый орган отчет в 2 экземплярах по форме согласно приложению и банковские документы (банковские выписки или иные документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк), подтверждающие сведения, указанные в отчете (далее - подтверждающие банковские документы), по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.

При этом по каждому счету (вкладу), открытому в банке за пределами территории Российской Федерации (далее - счет (вклад), представляется отдельный отчет с подтверждающими банковскими документами.

Подтверждающие банковские документы представляются за период с первого числа по последнее число отчетного квартала. В случае если счет (вклад) открыт после первого числа отчетного квартала, подтверждающие банковские документы представляются за период с даты открытия счета (вклада) по последнее число отчетного квартала.

В случае закрытия юридическим лицом - резидентом, индивидуальным (его предпринимателем - резидентом счета (вклада) в отчетном квартале подтверждающие банковские документы представляются за период с первого числа отчетного квартала по дату закрытия счета (вклада).

Подтверждающие банковские документы представляются в виде копии, нотариально заверенной в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. К документам, составленным на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык, нотариально заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

В соответствии со ст. 25 ФЗ № 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Из материалов дела об административном правонарушении следует, что ООО «ТУЛАМАШАГРО», генеральным директором которого является ФИО2, в нарушение требований ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 10 декабря 2003 года Ш73-Ф3 "О валютном регулировании и валютном контроле", 26.07.2019 года совершена незаконная валютная операция, а именно, минуя счета в уполномоченном банке, нерезиденту ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являющемуся гражданином Республики Узбекистан, были выплачены денежные средства по расходному кассовому ордеру №7 от 26.07.2019 года в наличной форме в сумме 450 000 рублей.

Вопреки доводам жалобы, вина генерального директора ООО «ТУЛАМАШАГРО» ФИО2 подтверждается, как обоснованно указал городской суд, доказательствами по делу, а именно:

1) протоколом об административном правонарушении от 13.05.2021 года №195, в котором подробно изложены обстоятельства совершенного правонарушения: у нерезидента ФИО5 ИНН <***> имелись открытые расчетные счета в уполномоченных банках (в АО «ГАЗЭНЕРГОБАНК» дата открытия 08.06.2015 года, дата закрытия 03.12.2020 года; в ПАО Сбербанк дата открытия 01.02.2019 года, счет не закрыт); руководитель ООО «ТУЛАМАШАГРО» ФИО2 подписал расходный кассовый ордер №7 от 26.07.2019 года о выплате ФИО5 наличных денежных средств из кассы Общества; выплаты произведены в соответствии с договором на выполнение работ №19/06/24-001 от 17.07.2019 года, заключенным ООО «ТУЛАМАШАГРО» с ФИО5; согласно п. 1.1 названного договора исполнитель (ФИО5) обязуется по поручению заказчика выполнить на территории заказчика (ООО «ТУЛАМАШАГРО») работы: по устройству каркаса кровли гаражной комплекса №3 (офис), инв. №2919, по устройству каркаса кровли автогаража на 60 машин инв. №2915, по устройству каркаса кровли гаража для легкового автотранспорта, инв. №2918, а заказчик обязуется оплатить данные работы: согласно п.2.2 названного договора сумма вознаграждения за период выполнения услуг составляет: по устройству каркаса кровли гаражной комплекса №3 (офис), инв. №2919 (1229,2 кв.м.) - 149 425,00 руб. (121,56 руб. за 1 кв.м. кровли), по устрой каркаса кровли автогаража на 60 машин инв. №2915 (533,0 кв.м.) - 137 931,00 (258,78 руб. за 1 кв.м. кровли), по устройству каркаса кровли гаража для легк автотранспорта, инв. №2918 (1189,4 кв.м.) - 229 885,00 руб. (193,27 руб. за 1 кровли); согласно справки 2 - НДФЛ за 2019 на ФИО5 в «Наименование дохода» отражен комментарий «Выплаты по договорам гра: правового характера (кроме авторских вознаграждений)», код 2010; из с представленных ОВМ ОМВД России по г.о.Зарайск в ответ на запрос №08-04/00772 от 22.01.2021 года, выявлено, что указанному иностранному гражданину вид на жительство и разрешение на временное проживание в РФ не выдавались (исх.57/1317 от 04.02.2021, вх.01566 от 09.02.2021);

справкой №507220210007003 от 23.04.2021 года о проведенной проверке соблюдения валютного законодательства;

актом №507220210007004 от 29.04.2021 года проверки соблюдения валютного законодательства;

копиями справок АО «ГАЗЭНЕРГОБАНК», ПАО Сбербанк о счетах, открытых на имя ФИО5;

копией расходного кассового ордера №7 от 26.07.2019 года

копией договора №19/06/24-001 от 17.07.2019 года на выполнение работ и иными доказательствами, оцененными судом по правилам ст.26.11 КоАП РФ.

Действия генерального директора ООО «ТУЛАМАШАГРО» ФИО2 правильно квалифицированы по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ.

Постановление по делу об административном правонарушении и решение городского суда соответствуют требованиям КоАП РФ, основаны на материалах дела, мотивированы.

Наказание назначено в пределах санкции ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, с учетом требований ст.ст. 3.1, 3.5 и 4.1 КоАП РФ.

Доводы жалобы не основаны на материалах дела, не содержат правовых аргументов, опровергающих выводы суда о виновности генерального директора ООО «ТУЛАМАШАГРО» ФИО2 в инкриминируемом ей деянии, в связи с чем, подлежат отклонению, как несостоятельные.

Нарушений норм процессуального права, влекущих отмену обжалуемого решения по делу, не имеется.

На основании изложенного и руководствуясь п.1 ч.1 ст. 30.7 и ч. 3 ст.30.9 КоАП РФ,

Р Е Ш И Л:

решение судьи Зарайского городского суда Московской области от 14 сентября 2021 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.25 КоАП РФ в отношении должностного лица- генерального директора ООО «ТУЛАМАШАГРО» ФИО2 оставить без изменения, жалобу без удовлетворения.

Судья М.В. Мертехин