Гражданский кодекс часть 1

Судья Тверского областного суда Каширская Е.А., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу генерального директора ООО «Софт Системс» ФИО1 на решение судьи Ржевского городского суда Тверской области от 22 октября 2018 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ, в отношении генерального директора ООО «Софт Системс» ФИО1,

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением начальника Межрайонной ИФНС России № 7 по Тверской области ФИО№ от 12 сентября 2018 года генеральный директор ООО «Софт Системс» ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде предупреждения.

Решением судьи Ржевского городского суда Тверской области от 22 октября 2018 года постановление должностного лица оставлено без изменения.

В жалобе, поданной в Тверской областной суд, генеральный директор ООО «Софт Системс» ФИО1 просит об отмене состоявшихся по делу решений и прекращении производства по делу. В обоснование доводов жалобы указывает, что ООО «Софт Системс» не может быть признано платежным агентом, на которого распространяется действие Закона № 103-ФЗ, поскольку Общество на основании агентского договора оказывает <данные изъяты> иные услуги помимо приема и перечисления денежных средств, поступивших от плательщиков за оказанные услуги. Все расчеты по реализации услуг осуществлялись ООО «Софт Системс» только в безналичном порядке. Положения Закона № 103-ФЗ не применяются к отношениям, связанным с деятельностью по проведению безналичных расчетов. В связи с изложенным полагает, что состав административного правонарушения отсутствует. Указывает что, несмотря на это, Обществом и им лично были приняты меры по получению денежных средств, принятых в качестве платежей, и зачислению денежных средств на специальный банковский счет для осуществления дальнейших расчетов. Вместе с тем полагает, что именно Сбербанк России и АО «Российский сельскохозяйственный банк» не открыли специальные банковские счета для осуществления приема платежей от потребителей и расчетов с поставщиками за жилищно-коммунальные услуги. Считает, что указание в агентском договоре от 02 октября 2017 года на отсутствие специального счета является формальным. Полагает, что в связи с неполным и необъективным исследованием всех обстоятельств дела судом были сделаны неправильные выводы, что ООО «Софт Системс» также является оператором по приему платежей – платежным агентом (субагентом), принимающем платежи физических лиц в соответствии с положениями Закона о платежных агентах.

В возражениях на жалобу заместитель начальника Межрайонной ИФНС России № 7 по Тверской области ФИО2 критикует доводы жалобы, считая постановленные решения законными и обоснованными.

В судебное заседание лица, участвующие в деле, надлежаще извещенные о дате, времени и месте рассмотрения жалобы, не явились, о причине неявки не сообщили, ходатайств об отложении разбирательства не заявили, руководствуясь п. 2, 4 ч. 2 ст. 30.6 КоАП РФ признаю возможным рассмотреть дело в их отсутствие.

Проверив материалы дела в полном объеме, оценив обоснованность доводов жалобы, прихожу к следующим выводам.

В соответствии с ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ административным правонарушением считается нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом «О национальной платежной системе», обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов.

Согласно ст. 2 Федерального закона «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемых платежными агентами» от 03 июня 2009 года № 103-ФЗ платежный агент - юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по приему платежей физических лиц. Платежным агентом является оператор по приему платежей либо платежный субагент.

Статьей 3 указанного Федерального закона определено, что под деятельностью по приему платежей физических лиц в целях настоящего Федерального закона признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), в том числе внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком.

Согласно положениям ч. ч. 3, 4 ст. 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» деятельность по приему платежей физических лиц осуществляется платежными агентами. Платежный агент обязан, в том числе, при приеме платежей использовать специальный банковский счет (счета) для осуществления расчетов.

Согласно частям 14 и 15 статьи 4 Закона о платежных агентах платежный агент при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет (счета) для осуществления расчетов, а также обязан сдавать в кредитную организацию полученные от плательщиков при приеме платежей наличные денежные средства для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета).

В соответствии с частью 16 ст. 4 Закона о платежных агентах по специальному банковскому счету платежного агента могут осуществляться следующие операции:

зачисление принятых от физических лиц наличных денежных средств;

зачисление денежных средств, списанных с другого специального банковского счета платежного агента;

списание денежных средств на специальный банковский счет платежного агента или поставщика; списание денежных средств на банковские счета.

Поставщик при осуществлении расчетов с платежным агентом при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет. Поставщик не вправе получать денежные средства, принятые платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами (ч. 18 статьи 4 Закона о платежных агентах).

Прием платежей без зачисления принятых от физических лиц наличных денежных средств на специальный банковский счет, указанный в частях 14 и 15 статьи 4 настоящего Федерального закона, а также получение поставщиком денежных средств, принятых платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами, указанными в части 18 статьи 4 настоящего Федерального закона, не допускается (часть 4 статьи 8 Закона о платежных агентах).

Как следует из материалов дела, Ржевской межрайонной прокуратурой Тверской области проанализирована деятельность ООО «Софт Системс» при начислении и сборе платежей за жилищные услуги собственникам (нанимателям) жилых помещений многоквартирного <адрес>.

При этом установлено, что 02 октября 2017 года <данные изъяты> заключило агентский договор с <данные изъяты> на начисление и сбор платежей за жилое помещение и коммунальные услуги собственникам (нанимателям) жилых помещений многоквартирных домов, находящихся в управлении <данные изъяты>

13 августа 2018 года <данные изъяты> изменило наименование на <данные изъяты>

02 октября 2017 года <данные изъяты> заключило агентский договор с ООО «Софт Системс» на начисление и сбор платежей за жилое помещение и коммунальные услуги, на основании которого ООО «Софт Системс» осуществляет формирование квитанций и выставление счетов собственникам и нанимателям многоквартирного <адрес>, находящегося в управлении <данные изъяты>

01 июля 2017 года ООО «Софт Системс» заключило с ФГУП «Почта России» договор на прием платежей от населения № а также 02 февраля 2018 года дополнительное соглашение №, согласно которым ООО «Софт Системс» поручает, а ФГУП «Почта России» осуществляет в отделениях почтовой связи ОСП Ржевский почтамт прием платежей от населения (плательщиков), а полученные денежные средства от физических лиц ФГУП «Почта России» перечисляет на специальный счет ООО «Софт Системс», открытый 15 января 2018 года в Тверском филиале АБ «Россия» - №.

21 марта 2018 года ООО «Софт Системс» заключило договор № с АО «Россельхозбанк» об осуществлении информационного взаимодействия при оплате физическими лицами товаров, работ и услуг и осуществлению по их распоряжению переводов денежных средств. По условиям данного договора суммы денежных средств, принятых АО «Россельхозбанк» от плательщиков, должны перечисляться на расчетный счет ООО «Софт Системс», открытый 09 февраля 2011 года в Тверском филиале АБ «Россия» - №.

Согласно представленным сведениям из Тверского филиала АБ «Россия» выписок по операциям на счетах ООО «Софт Системс» прием платежей от физических лиц осуществляется от ФГУП «Почта России» на специальный счет, а от АО «Россельхозбанк» на расчетный счет, не являющийся специальным банковским счетом. Денежные средства со специального счета переводятся ООО «Софт Системс» на свой расчетный счет для расчетов с <данные изъяты>

Из представленных договоров установлено, что <данные изъяты> является поставщиком, получающим денежные средства от плательщиков за оказанные услуги, <данные изъяты> является оператором по приему платежей – платежным агентом, а ООО «Софт-Системс» также является оператором по приему платежей – платежным агентом (субагентом), принимающим платежи физических лиц в соответствии с положениями Закона о платежных агентах.

Перечисление денежных средств, поступивших от платежного субагента и кредитной организации на момент проверки ООО «Софт Системс», являвшимся платежным агентом, на расчетный счет <данные изъяты> является нарушением требований ФЗ от 03 июня 2009 года № 103-ФЗ, что образует объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ.

Факт совершения административного правонарушения подтверждается материалами дела: копиями договоров, копиями сведений об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях, копиями банковских выписок, копиями выписки из ЕГРЮЛ, объяснениями ФИО1, постановлением о возбуждении дела об административном правонарушении от 21 августа 2018 года и другими документами.

Представленные доказательства обоснованно признаны судьей городского суда допустимыми и достоверными, так как они получены в соответствии с законом и не вызывают сомнений, а их совокупность является достаточной для разрешения дела по существу. Все доказательства оценены судьей по правилам ст. 26.11 КоАП РФ.

При рассмотрении дела об административном правонарушении на основании полного и всестороннего анализа собранных по делу доказательств должностным лицом и судьей городского суда установлены все юридически значимые обстоятельства совершенного административного правонарушения, а также лицо, его совершившее.

Выводы судьи о виновности генерального директора ООО «Софт Системс» ФИО1 в совершении данного административного правонарушения, изложенные в постановлении должностного лица и решении судьи, соответствуют фактическим обстоятельствам дела, установленным в судебном заседании. Не согласиться с этими выводами оснований не имеется.

Постановление о привлечении к административной ответственности генерального директора ООО «Софт Системс» ФИО1 за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ, вынесено должностным лицом налогового органа в пределах срока давности привлечения к административной ответственности, установленного ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ.

Довод жалобы о том, что ООО «Софт Системс» не является платежным агентом и соответственно субъектом вмененного должностному лицу ООО «Софт Системс» административного правонарушения, нельзя признать состоятельным, исходя из следующего.

Согласно пунктам 3.2.1, 3.2.2 агентского договора от 02 октября 2017 года, заключенного ООО «Софт Системс» с ООО «Северное-Городок», ООО «Софт Системс» обязано осуществлять прием, учет платежей плательщиков, поступивших через кассы ООО «Софт Системс» (при их наличии), банковские и иные уполномоченные организации, терминалы в соответствии с требованиями Закона № 103-ФЗ. ООО «Софт Системс» обязан осуществлять обработку, распределение и перечисление на расчетный счет ООО «Северное-Городок» платежей, поступивших от плательщиков и причитающихся ООО «Северное-Городок» в соответствии с данными по оказанным услугам, согласно оплаченным счетам за исключением денежных средств за транзитные услуги кредитных организаций и других организаций, уполномоченных в соответствии с действующим законодательством РФ на прием денежных средств от граждан. В названном договоре указан только расчетный счет общества для перечисления платежей, сведения о специальном счете для перечисления платежей от физических лиц отсутствуют. Дополнительное соглашение к договору не представлено.

В рамках договоров, заключенных с банком и ФГУП «Почта России», которые являются платежными субагентами, денежные средства, поступающие от физических лиц в счет оплаты жилищно-коммунальных услуг, перечисляются в адрес ООО «Софт Системс», а впоследствии по указанным выше договорам - поставщикам.

Таким образом, ООО «Софт Системс» осуществляет операции с денежными средствами потребителей услуг, оказываемых поставщиками, в том числе, путем их получения от платежных субагентов и последующего перечисления поставщикам.

В соответствии с приведенными выше положениями Федерального закона от 3 июня 2009 года № 103-ФЗ ООО «Софт Системс» в данных правоотношениях выступает оператором по приему платежей, осуществляющим сбор платежей за услуги, оказанные поставщиками - управляющими компаниями, и перечисляющим такие платежи поставщикам.

При этом привлечение оператором по приему платежей ООО «Софт Системс» платежных субагентов - банка и ФГУП «Почта России» на основании соответствующих договоров не опровергает наличие между ООО «Софт Системс» и управляющими компаниями регулируемых Федеральным законом от 3 июня 2009 года № 103-ФЗ правоотношений, в которых они выступают в качестве платежного агента и поставщика услуг соответственно.

То обстоятельство, что на основании названных договоров обязательство по непосредственному приему платежей от населения принято на себя другими лицами, не освобождает иных участников соответствующих правоотношений от исполнения установленных действующим законодательством обязанностей по осуществлению соответствующих расчетов с использованием специальных банковских счетов.

Оказание ООО «Софт Системс» в рамках агентских договоров иных услуг не отменяет тот факт, что в отношении денежных средств, поступивших от платежных субагентов, ООО «Софт Системс» выполняет функцию платежного агента и зачисляет их на банковские счета поставщика коммунальных услуг.

Таким образом, должностное лицо и судья городского суда пришли к обоснованному выводу о том, что генеральным директором ООО «Софт Системс» ФИО1 допущено нарушение требований Федерального закона от 3 июня 2009 года № 103-ФЗ, выразившееся в неисполнении обязанности по использованию специального банковского счета при осуществлении расчетов.

Ссылка заявителя на то, что все расчеты между указанными выше организациями проводятся посредством безналичных платежей, а потому положения Федерального закона от 3 июня 2009 года № 103-ФЗ на них не распространяются, является необоснованной.

Согласно п. 4 ч. 2 ст. 1 Федерального закона от 3 июня 2009 года № 103-ФЗ положения названного Федерального закона не применяются к отношениям, связанным с деятельностью по проведению расчетов, осуществляемых в безналичном порядке.

Вместе с тем прием платежей физических лиц (плательщиков) за жилищно-коммунальные услуги для их последующего перечисления оператору по приему платежей осуществляется посредством наличных денежных средств. Расчеты между ООО «Софт Системс», платежными субагентами, поставщиками не отвечают признакам расчетов, проводимых в безналичном порядке в смысле, придаваемым таким расчетам п. 4 ч. 2 ст. 1 Федерального закона от 3 июня 2009 года № 103-ФЗ.

То обстоятельство, что непосредственный прием платежей за жилищно-коммунальные услуги осуществляется иными организациями (платежными субагентами - банком и ФГУП «Почта России»), привлеченными ООО «Софт Системс» на основании соответствующих договоров, и впоследствии перечисляются на счет ООО «Софт Системс», не свидетельствует о безналичном порядке проведения расчетов.

Иные доводы жалобы заявителя не содержат правовых аргументов, ставящих под сомнение законность и обоснованность обжалуемого постановления должностного лица и решения судьи городского суда, поскольку направлены на переоценку установленных по делу обстоятельств и имеющихся в деле доказательств, которые были исследованы судьей городского суда при рассмотрении дела об административном правонарушении, получили надлежащую правовую оценку и отвергнуты по мотивам, изложенным в решении суда.

Таким образом, генеральный директор ООО «Софт Системс» ФИО1 правомерно привлечен к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ.

Действия ФИО1 квалифицированы правильно, порядок привлечения к административной ответственности не нарушен.

Принципы презумпции невиновности и законности, закрепленные в статьях 1.5, 1.6 КоАП РФ, соблюдены.

Учитывая характер совершенного генеральным директором общества ФИО1 административного правонарушения, отсутствие тяжких последствий и то, что административное правонарушение совершено впервые, полагаю, что административное наказание в виде предупреждения назначено правомерно, в соответствии с положениями ст. 4.1.1 КоАП РФ.

Исключительных обстоятельств, дающих возможность считать совершенное административное правонарушение малозначительным, как и оснований для освобождения ФИО1 от административной ответственности в соответствии со статьей 2.9 КоАП РФ как при рассмотрении жалобы на постановление судьей городского суда, так и при рассмотрении настоящей жалобы не установлено.

Существенных процессуальных нарушений, влекущих отмену или изменение постановления по делу или решения судьи городского суда, а также ставящих под сомнение доказанность события или состава административного правонарушения, из материалов дела не усматривается.

Оснований для отмены постановления должностного лица и решения судьи городского суда, в том числе по доводам жалобы, не имеется.

Руководствуясь статьями 30.6 - 30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

Р Е Ш И Л:

Постановление начальника Межрайонной ИФНС России № 7 по Тверской области ФИО№ от 12 сентября 2018 года и решение судьи Ржевского городского суда Тверской области от 22 октября 2018 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ, в отношении генерального директора ООО «Софт Системс» ФИО1 оставить без изменения, жалобу генерального директора ООО «Софт Системс» ФИО1 - без удовлетворения.

Судья Е.А. Каширская