Гражданский кодекс часть 1

Судья Верховного Суда Чувашской Республики Карлинов С.В., рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Верховного Суда Чувашской Республики жалобу генерального директора ОАО ФИО1 на решение судьи Ленинского районного суда города Чебоксары Чувашской Республики от 21 ноября 2011 года по делу об административном правонарушении в отношении ФИО1 по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Чувашской Республике № от ДД.ММ.ГГГГ генеральный директор ОАО ФИО1 привлечен к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 4 000 рублей за нарушение требований ч. 2 ст. 24 Федерального Закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле (далее ФЗ № 173-ФЗ) и п. 2.4 Положения Центрального банка РФ от 01 июня 2004 года № 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банком подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" (далее Положение ЦБ РФ).

Не согласившись с постановлением, ФИО1 обжаловал его в районный суд.

Решением судьи Ленинского районного суда города Чебоксары Чувашской Республики от 21 ноября 2011 года постановление от ДД.ММ.ГГГГ оставлено без изменения, жалоба – без удовлетворения.

ФИО1 в предусмотренный законом срок в порядке ст. 30.9 КоАП РФ подал на указанное решение в Верховный Суд Чувашской Республики жалобу, в которой просит решение отменить ввиду несоответствия требованиям законности и обоснованности.

Рассмотрев жалобу, проверив дело в полном объеме, выслушав пояснения представителя ФИО1 ФИО2, поддержавшей жалобу, представителей Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Чувашской Республике ФИО3, ФИО4, возражавших против доводов жалобы, признав возможным рассмотрение дела в отсутствие остальных лиц, участвующих в деле, извещенных о времени и месте рассмотрения жалобы, нахожу постановление и решение судьи подлежащими оставлению без изменения по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное выяснение всех обстоятельств дела, разрешение его в соответствии с законом.

Согласно ст. 26.11 КоАП РФ судья, члены коллегиального органа, должностное лицо, осуществляющие производство по делу об административном правонарушении, оценивают доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном и объективном исследовании всех обстоятельств дела в их совокупности.

Указанные требования закона при рассмотрении дела об административном правонарушении были полностью соблюдены.

Часть 6 статьи 15.25 КоАП РФ устанавливает административную ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка и (или) сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок.

В соответствии с ч. 2 ст. 24 ФЗ № 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны, в частности, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора.

В силу п. 2.1 Положения ЦБ РФ в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном настоящим Положением, представляет в банк ПС документы, связанные с проведением указанных операций и подтверждающие ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (далее - подтверждающие документы).

На основании п. 2.2 Положения ЦБ РФ подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к настоящему Положению.

Согласно п. 2.4 Положения ЦБ РФ резидент представляет в банк ПС документы, указанные в п. 2.2 настоящего Положения, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации или ввоз товара на таможенную территорию Российской Федерации без подачи таможенной декларации, либо (в случае выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них) документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них. Датой оформления указанных в настоящем абзаце подтверждающих документов является наиболее поздняя по сроку дата их подписания одной из сторон, если условиями контракта предусмотрено подписание подтверждающего документа обеими (всеми) сторонами по контракту, в остальных случаях - дата составления подтверждающего документа.

Как установлено судом и подтверждено материалами дела, ДД.ММ.ГГГГ ОАО (продавец) заключило контракт № с Товариществом с ограниченной ответственностью Республика (покупатель) на поставку оборудования (далее продукция) на условиях, в номенклатуре, количестве и по цене в соответствии со Спецификациями, которые являются неотъемлемой частью контракта. Общая сумма контракта составляет . Срок действия контракта до ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п. 2.4 указанного контракта оплата за продукцию производится следующим образом: 100 % от общей суммы Спецификации – авансовый платеж, который переводится на счет продавца в течение срока действия цен, указанного в Спецификации, на основании представленного счета на авансовый платеж. Платежи за поставляемую по контракту продукцию осуществляются в российских рублях.

На основании п. п. 3.1 – 3.6 контракта при осуществлении поставки продукции применяются правила международной торговли "Инкотермс-2000". Отгрузка продукции производится в адрес грузополучателя по реквизитам, в сроки и на условиях, указанных в Спецификациях. Датой отгрузки считается дата штемпеля на накладной о приеме продукции грузоперевозчиком. Обязательное наличие сопроводительных документов (на русском языке): транспортная накладная (оригинал) 1 экз., счет-фактура с печатью продавца (оригинал) 1 экз., сертификат о происхождении продукции формы СТ-1 на продукцию ОАО (оригинал) 1 экз., отгрузочная спецификация (оригинал) 2 экз., грузовая таможенная декларация с отметкой таможни "Выпуск разрешен" (оригинал) 1 экз. и 1 копия, заверенная таможенными органами, фитосанитарный сертификат (оригинал) 1 экз. В течение 2-х дней после отгрузки продавец по факсу сообщает покупателю дату отгрузки, номер контракта, номер накладной, число мест и вес груза.

Дополнительным соглашением № к контракту от ДД.ММ.ГГГГ реквизиты грузополучателя по Спецификации № № к контракту изменена на ТОО .

Спецификацией № к контракту от ДД.ММ.ГГГГ предусмотрена отгрузка продукции на общую сумму в адрес грузополучателя ТОО на условиях граница (Инкотермс-2000).

Согласно пункту А 4 "Поставка" термина DAF Инкотермс-2000 продавец обязан предоставить товар в распоряжение покупателя в согласованном пункте на границе в установленную дату или в согласованный период, а согласно пункту А 7 "Извещение" - продавец обязан передать покупателю надлежащее извещение о поставке товара в согласованный пункт на границе, а также направить ему иную информацию, требующуюся покупателю для осуществления обычно необходимых мер для принятия товара.

В соответствии со ст. 25 Федерального Закона от 10 января 2003 года № 18-ФЗ "Устав железнодорожного транспорта РФ" при предъявлении груза для перевозки грузоотправитель должен представить перевозчику на каждую отправку груза составленную в соответствии с правилами перевозок грузов железнодорожным транспортом транспортную железнодорожную накладную и другие предусмотренные соответствующими нормативными правовыми актами документы. Указанная транспортная железнодорожная накладная и выданная на ее основании перевозчиком грузоотправителю квитанция о приеме груза подтверждают заключение договора перевозки груза.

В силу ст. 33 указанного закона дату приема грузов для перевозки и расчетную дату истечения срока доставки грузов, определенную исходя из правил перевозок грузов железнодорожным транспортом или на основании соглашения сторон, указывает перевозчик в транспортной железнодорожной накладной и выданных грузоотправителям квитанциях о приеме грузов.

ДД.ММ.ГГГГ ОАО по контракту оформлен паспорт сделки № в филиале ОАО в гор. .

ДД.ММ.ГГГГ во исполнение контракта нерезидентом платежным поручением № перечислен авансовый платеж в сумме , что подтверждается данными раздела 2 "Сведения о платежах" ведомости банковского контроля от ДД.ММ.ГГГГ по паспорту сделки №, выпиской из лицевого счета от ДД.ММ.ГГГГ, справой о поступлении валюты РФ от ДД.ММ.ГГГГ.

ОАО во исполнение контракта отгрузило продукцию по следующим документам: железнодорожной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму .

Таким образом, установлено, что все подтверждающие вывоз товара с таможенной территории РФ документы оформлены в течение одного месяца – в ДД.ММ.ГГГГ.

Из письма Горьковского территориального центра фирменного транспортного обслуживания от ДД.ММ.ГГГГ усматривается, что контейнер № с грузом "электроприборы" ДД.ММ.ГГГГ отправлен со станции по железнодорожной накладной № назначением на станцию в адрес ТОО . ДД.ММ.ГГГГ указанный контейнер прибыл на станцию , которая является пограничной станцией страны отправителя.

Таким образом, должностным лицом и судом установлено, что крайним сроком представления в уполномоченный банк справки по документам, подтверждающим вывоз товара с таможенной территории РФ на сумму является ДД.ММ.ГГГГ.

Поскольку ОАО указанную справку предоставлена лишь ДД.ММ.ГГГГ, то есть на 12 календарных дней позднее установленного срока, должностное лицо и суд правильно указали на не соблюдение ОАО установленных сроков предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям, то есть о нарушении ОАО ч. 2 ст. 24 Федерального Закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле.

ФИО1 является генеральным директором указанного ОАО, следовательно осуществляет административно-хозяйственные и организационно-распорядительные функции и несет полную ответственность за соблюдение обществом требований законодательства РФ, в том числе и валютного законодательства.

Таким образом, по делу сделаны правильные выводы о том, что действия генерального директора ОАО ФИО1, выразившиеся в нарушении валютного законодательства, образуют состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

В соответствии с имеющимися в деле доказательствами в их совокупности по делу сделан обоснованный вывод о виновности ФИО1 в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Доводы ФИО1 о нарушении административным органом порядка привлечения к административной ответственности, об отсутствии состава административного правонарушения, о малозначительности совершенного им правонарушения по делу в достаточной степени были проверены и обоснованно признаны несостоятельными.

При рассмотрении дела на основании ст. 26.1 КоАП РФ судьей и должностным лицом установлены все обстоятельства, подлежащие выяснению по делу об административном правонарушении, дана оценка представленным доказательствам в соответствии с требованиями ст. 26.11 КоАП РФ. Оснований для выводов о неверной оценке доказательств, для применения положений ст. 2.9 КоАП РФ по делу не имеется.

Наказание назначено в пределах санкции ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ с учетом всех заслуживающих внимание обстоятельств дела, в том числе материального положения, в минимальном размере.

Существенных нарушений процессуальных норм, влекущих отмену постановления и решения судьи, не допущено.

Доводы жалобы не нашли своего полного и объективного подтверждения, в связи с чем достаточных оснований для ее удовлетворения не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 30.9 КоАП РФ, судья

Р Е Ш И Л:

Постановление руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Чувашской Республике № от ДД.ММ.ГГГГ и решение судьи Ленинского районного суда города Чебоксары Чувашской Республики от 21 ноября 2011 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении генерального директора ОАО ФИО1 оставить без изменения, жалобу ФИО1 – без удовлетворения.

Судья Верховного Суда

Чувашской Республики С.В. Карлинов