Гражданский кодекс часть 1

Судья Верховного Суда Чувашской Республики Шумилов А.А., рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда дело об административном правонарушении по жалобе заместителя руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Чувашской Республике на решение судьи Ленинского районного суда г. Чебоксары от 22 декабря 2011 года по делу об административном правонарушении по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ в отношении должностного лица Ильина А.Н.,

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением заместителя руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Чувашской Республике Д. № от 15 ноября 2011 года начальник отдела маркетинга ОАО Ильин А.Н. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде штрафа в размере 4 000 рублей.

Не согласившись с названным постановлением, Ильин А.Н. обжаловал его в районный суд.

Решением Ленинского районного суда г. Чебоксары от 22 декабря 2011 года постановление № от 15 ноября 2011 года о привлечении Ильина А.Н. к административной ответственности отменено. Производство по делу на основании п.2 ст. 24.5 КоАП РФ прекращено в связи с отсутствием состава административного правонарушения.

Зам. руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Чувашской Республике Д. подал на указанное решение судьи в Верховный Суд Чувашской Республики жалобу в порядке ст. 30.9 КоАП РФ, в которой просил решение судьи отменить.

Рассмотрев жалобу, проверив дело в полном объеме, выслушав пояснения представителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Чувашской Республике Харук С.А., поддержавшей жалобу, Ильина А.Н., возражавшего против ее удовлетворения, прихожу к следующему.

В соответствии с ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ за несоблюдение установленных порядка и (или) сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок предусмотрена административная ответственность для виновных в нарушениях должностных лиц в виде административного штрафа от четырех до пяти тысяч рублей.

Основанием для привлечения Ильина А.Н. к административной ответственности послужило то обстоятельство, что он, являясь начальником отдела маркетинга ОАО не надлежащим образом исполнял свои служебные обязанности, не обеспечил соблюдение требований п. 2 ст. 24 Федерального Закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и п. 2.4 Положения Центрального банка РФ от 01.06.2004 года № 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций".

Проверяя законность и обоснованность привлечения к административной ответственности, судья пришел к выводу о том, что вина должностного лица Ильина А.Н. в совершении вменяемого правонарушения достоверно не установлена, состав административного правонарушения отсутствует.

Выводы суда являются верными.

В соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 24 Федерального Закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, осуществляющие валютные операции в РФ, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены ст. 23 настоящего Закона, а также вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым валютным операциям.

Согласно п. 2.4 Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций", резидент представляет в банк ПС документы, подтверждающие факт выполнения работ, оказания услуг, одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах в срок, не превышающий 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту были оформлены документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг.

По делу установлено, что 16.11.2010 года являлось крайним сроком представления в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах по ГТД на сумму долларов США, однако указанная справка ОАО представлена в уполномоченный банк только 23.11.2010, т.е. на 7 календарных дней позднее установленного срока.

Факт несоблюдения установленного срока предоставления форм отчетности в уполномоченный банк не оспаривается.

Вместе с тем, как следует из должностных обязанностей начальника отдела маркетинга обязанность по предоставлению в банк соответствующих документов не была непосредственно возложена на Ильина А.Н.

Как следует из материалов дела, приказом генерального директора ОАО от 01.09.2004 № Ильин А.Н. назначен на должность начальника отдела маркетинга.

В соответствии с п. п. 4.16 должностной инструкции начальник отдела маркетинга должен знать валютное законодательство, ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», инструкцию Центрального Банка Российской Федерации от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов информации при осуществлении валютных операций, порядка учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» и иное действующее валютное законодательство.

Согласно п. 13 должностной инструкции начальник отдела маркетинга организовывает работу и осуществляет контроль за деятельностью специалистов группы ВЭД за осуществлением валютного контроля, по заключенным сделкам: оформление переоформление паспорта сделки в уполномоченном банке в сроки, указанные в пунктах 3.14 и 3.15 Инструкции ЦБ России № 117-И от 15.06.2004 г. и др.

В соответствии с п. 3.14 Инструкции Банка России от 15.06.2004 N 117-И для оформления ПС резидент представляет в банк ПС документы, указанные в пункте 3.5 настоящей Инструкции, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не позднее осуществления первой валютной операции по контракту (кредитному договору) либо иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору), в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше.

В пункте 3.15. Инструкции N 117-И указано, что в случае внесения в контракт (кредитный договор) изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС (за исключением случаев изменения наименования банка ПС, при реорганизации банка ПС только в случае преобразования (изменения организационно-правовой формы), резидент представляет в банк ПС одновременно следующие документы: два экземпляра ПС, переоформленного с учетом изменений, внесенных в контракт (кредитный договор), либо изменений иной информации, указанной в оформленном ПС; документы, подтверждающие вносимые изменения и дополнения в контракт (кредитный договор); иные документы, указанные в части 4 статьи 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", необходимые для переоформления

ПС по контракту (кредитному договору) в порядке, установленном настоящей Инструкцией.

Согласно п. 10 должностной инструкции на ведущего менеджера отдела маркетинга возложена обязанность по составлению и предоставлению в уполномоченный банк через кассу предприятия справок о подтверждающих документах в сроки, указанные в Положении Центрального Банка Росси от 01.06.2004 г. №258П.

Указанная обязанность в соответствии с приказом генерального директора ОАО № от 11.11.2009 года возложена на ведущего менеджера по ВЭД. Т.е. ответственным лицом за оформление и представление документов валютного контроля является иное должностное лицо - ведущий менеджер по ВЭД.

В функции начальника отдела маркетинга не входит обязанность к определенному сроку предоставлять в уполномоченный банк соответствующую отчетность, он лишь организует работу и осуществляет контроль за деятельностью специалистов группы ВЭД.

Исходя из положений ст.ст. 1.5, 2.1, 24.1 КоАП РФ в рамках административного производства подлежит выяснению вопрос о виновности лица в совершении административного правонарушения, ответственность за которое установлена нормами КоАП РФ или закона субъекта Российской Федерации.

В силу ст. 2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

Поскольку бесспорных доказательств вины начальника отдела маркетинга ОАО Ильина А.Н. в несоблюдении установленного срока представления в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям в материалах дела об административном правонарушении не имеется, вывод об отсутствии состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, в действиях Ильина А.Н. является правильным.

На основании изложенного, прихожу к выводу о том, что производство по делу об административном правонарушении в отношении Ильина А.Н. на основании п. 2 ст. 24.5 КоАП РФ прекращено обоснованно.

Существенных нарушений норм процессуального права, влекущих отмену решения, судом не допущено.

При таких обстоятельствах оснований для удовлетворения жалобы не имеется.

Руководствуясь ст. 30.9 КоАП РФ, судья

Р Е Ш И Л:

Решение судьи Ленинского районного суда г. Чебоксары Чувашской Республики от 22 декабря 2011 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, вынесенное в отношении начальника отдела маркетинга ОАО Ильина А.Н., оставить без изменения, жалобу зам. руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Чувашской Республике Д. - без удовлетворения.

Судья Верховного Суда

Чувашской Республики А.А.Шумилов