Гражданский кодекс часть 1

Судья Верховного Cуда Республики Крым С.В. Яковлев, рассмотрев жалобу представителя директора ООО «ТД Торговый дом Альянс» ФИО2ФИО1ФИО3 на решение Ялтинского городского суда Республики Крым от 25.04.2017 года по делу № 12-463/2017, которым постановление заместителя начальника Крымской таможни полковника таможенной службы Савенко В.В. от 28.12.2016 года № 10010000-632/2016 по ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ в отношении директора ООО «ТД Торговый дом Альянс» ФИО2 оставлено без изменений,

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением заместителя начальника Крымской таможни полковника таможенной службы Савенко В.В. от 28.12.2016 года № 10010000-632/2016 директор ООО «ТД Торговый дом Альянс» ФИО2 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 2000 рублей.

Не согласившись с указанным постановлением, директор ООО «ТД Торговый дом Альянс» ФИО2 обжаловал его в судебном порядке.

Решением Ялтинского городского суда Республики Крым от 25.04.2017 года по делу № 12-463/2017 (судья Кононова Ю.С.) постановление заместителя начальника Крымской таможни полковника таможенной службы Савенко В.В. от 28.12.2016 года № 10010000-632/2016 оставлено без изменений, жалоба директора ООО «ТД Торговый дом Альянс» ФИО2 без удовлетворения.

Не согласившись с указанным решением, представитель директора ООО «ТД Торговый дом Альянс» ФИО2ФИО3 подал жалобу, в которой просит отменить решение Ялтинского городского суда Республики Крым от 25.04.2017 года по делу № 12-463/2017, действия директора ООО «ТД Торговый дом Альянс» ФИО2 переквалифицировать на ч. 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ.

В судебном заседании, которое состоялось 19.06.2017 года, представитель Крымской таможни возражал против удовлетворения жалобы.

Проверив доводы, изложенные в жалобе, изучив материалы дела, суд пришел к следующему.

В соответствии со ст. 24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

Согласно ч. 2 ст. 30.6 КоАП РФ при рассмотрении жалобы на постановление по делу об административном правонарушении проверяются на основании имеющихся в деле и дополнительно представленных материалов законность и обоснованность вынесенного постановления.

Согласно ч. 6.2 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на десять, но не более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на юридических лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

В соответствии с п.п. 1,2 ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 года №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон №173-ФЗ) резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом; вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора.

В соответствии с ч. 4 ст. 5 Закона № 173-ФЗ Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

В соответствии с п. 2 ч. 3 ст. 23 Закона № 173-ФЗ порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций для представления агентам валютного контроля устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

Порядок представления резидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеэкономическим сделкам, установлен Инструкцией Банка России от 04.06.2012 года №138-И (далее – Инструкция №138-И).

В соответствии с п. 1.5 Инструкции №138-И справка о валютных операциях и справка о подтверждающих документах, порядок, случаи и сроки представления которых установлены настоящей Инструкцией, являются формами учета по валютным операциям резидентов.

В соответствии с п. 3.8 Инструкции №138-И при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте Российской Федерации справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней операций, представляются резидентом в уполномоченный банк не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления, указанной в выписке из расчетного счета резидента либо в ином документе, переданном уполномоченным банком резиденту, который содержит информацию о зачислении на этот расчетный счет резидента валюты Российской Федерации.

Как усматривается из материалов дела и установлено Ялтинским городским судом Республики Крым, 15.03.2016 года между ООО «ТД Торговый Альянс» и физическим лицом-предпринимателем ФИО8 заключен контракт №190-В на поставку товара согласно спецификаций, которые являются неотъемлемой частью контракта. Валюта контракта – рубль Российской Федерации.

Согласно п. 2.4 Контракта, общая стоимость поставок по контракту составляет 900000000,00 рублей Российской Федерации.

Согласно п. 4.1 Контракта, поставка товара осуществляется на условиях международных правил Инкотермс 2010 года. Конкретное место поставки каждой партии товара указано в спецификациях (приложения), являющихся неотъемлемой частью контракта.

В силу п. 11.5 Контракта, данный контракт вступает в законную силу с даты его подписания сторонами и действует до 15.03.2017 года.

18 марта 2016 года ООО «ТД Торговый Альянс» оформило в Небанковской кредитной организации «Центр международных расчетов» (127055, Российская Федерация, <адрес>, стр. 7) паспорт сделки №.

В рамках исполнения обязательств по контракту от 15.03.2016 года № 190-В ООО «ТД Торговый Альянс» в адрес физического лица-предпринимателя ФИО8 был поставлен товар и последним осуществлен платёж на общую сумму 4238830,80 рублей (платёжные поручения № 13249, 13252, 13253, 13254, 13255 от 12.05.2016 года, что подтверждается выпиской банка по счёту № за период с 01.03.2016 года по 15.09.2016 года.

В силу изложенного согласно п. 3.8 Инструкции №138-И ООО «ТД Торговый Альянс» необходимо было предоставить в Банк «Центр международных расчетов» справку о валютных операциях по платёжным поручениям от 12.05.2016 №13249, 13252, 13253, 13254, 13255 в срок до 02.06.2016 года (включительно).

Материалы дела свидетельствуют о том, что справка о валютных операциях, в том числе за 12.05.2016 года была направлена ООО «ТД Торговый Альянс» 13.06.2016 года, однако возвращена Банком 14.06.2016 года без исполнения, в связи с её неверным заполнением.

Повторно ООО «ТД Торговый Альянс» предоставило в уполномоченный банк «Центр международных расчетов» справку о валютных операциях при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте Российской Федерации 29.06.2016 года, то есть с нарушением установленных сроков предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям на 18 рабочих дней, что подтверждается отметкой Банка о принятии справки.

Вина директора ООО «ТД Торговый дом Альянс» ФИО2 в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ, подтверждается собранными по делу доказательствами, а именно, протоколом об административном правонарушении от 20.12.2016 года № 10010000-632/2016, Актом проверки № 10010000/211216/0000038, выпиской со счета, копией контракта №190-В.

Оценив представленные в дело доказательства всесторонне, полно, объективно, в их совокупности, в соответствии с требованиями ст. 26.11 КоАП РФ, Ялтинский городской суд Республики Крым пришел к обоснованному выводу о виновности директора ООО «ТД Торговый дом Альянс» ФИО2 в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ.

Не могут быть приняты во внимание доводы жалобы о том, что действия директора ООО «ТД Торговый дом Альянс» ФИО2 подлежат переквалификации с ч. 6.2 на ч. 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ, поскольку первый раз справка о валютных операциях была подана 13.06.2016 года (возвращена Банком 14.06.2016 года без исполнения, в связи с её неверным заполнением), то есть срок ее подачи был нарушен на 6 дней, исходя из следующего.

П. 18.7 Инструкции N 138-И определено, что в случае отказа уполномоченного банка в принятии справок резидент устраняет замечания уполномоченного банка и представляет новую справку о подтверждающих документах в уполномоченный банк в срок, установленный уполномоченным банком.

В соответствии с п. 18.9 Инструкции N 138-И справки считаются представленными резидентом в срок, если они представлены резидентом в сроки, установленные Инструкцией N 138-И, и приняты уполномоченным банком в срок, установленный пунктом 18.2 Инструкции N 138-И.

Таким образом, по смыслу приведенных норм, предельный срок исполнения обязанности по представлению справки о подтверждающих документах, установленный Инструкцией N 138-И, подлежит исполнению обществом вне зависимости от необходимости устранения замечаний уполномоченного банка.

В силу изложенного становится очевидным, что действия директора ООО «ТД Торговый дом Альянс» ФИО2 правильно квалифицированы по ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ, поскольку срок предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям был нарушен последним на 18 рабочих дней.

Не могут быть приняты во внимание доводы жалобы о том, что директор ООО «ТД Торговый дом Альянс» ФИО2 подлежит освобождению от административной ответственности за совершенное административное правонарушение, так как оно является малозначительным, поскольку какие-либо негативные последствия вследствие его совершения не наступили.

В соответствии с разъяснением, содержащимся в п. 21 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2005 года № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении КоАП РФ» малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

Несоблюдение законодательства о валютном регулировании и валютном контроле несет существенную угрозу охраняемым государством общественным отношениям, наступление вредных последствий не является квалифицирующим признаком объективной стороны административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ, в связи с чем отсутствие каких-либо последствий не свидетельствует о малозначительности совершенного правонарушения.

Существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается в данном случае не в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения, а в ненадлежащем отношении директора ООО «ТД Торговый дом Альянс» ФИО2 к исполнению своих обязанностей по соблюдению требований законодательства о валютном регулировании и валютном контроле.

Таким образом, даже при отсутствии тяжких последствий правонарушения, прекращение дела по основаниям малозначительности является нецелесообразной мерой, и не будет способствовать обеспечению реализации задач административной ответственности, а также предупреждению совершения новых правонарушений.

По результатам изучения материалов дела, доводов жалобы становиться очевидным, что в ходе рассмотрения данного дела об административном правонарушении в соответствии с требованиями ст. 24.1 КоАП РФ Ялтинским городским судом Республики Крым были всесторонне, полно, объективно и своевременно выяснены обстоятельства совершенного административного правонарушения.

Вид и размер административного наказания определен в соответствии с требованиями ст. 4.1 КоАП РФ, исходя из санкции ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ.

При таких обстоятельствах оснований для отмены решения Ялтинского городского суда Республики Крым от 25.04.2017 года по делу № 12-463/2017 не имеется.

Руководствуясь ст.ст. 30.6, 30.7 КоАП РФ,

РЕШИЛ:

Решение Ялтинского городского суда Республики Крым от 25.04.2017 года по делу № 12-463/2017 в отношении директора ООО «ТД Торговый дом Альянс» ФИО2 оставить без изменения.

Жалобу представителя директора ООО «ТД Торговый дом Альянс» ФИО2ФИО1ФИО3 оставить без удовлетворения.

Решение вступает в силу немедленно и может быть обжаловано согласно ст.30.12 КоАП РФ.

Судья подпись С.В. Яковлев

<данные изъяты>