Гражданский кодекс часть 1

Судья Тюменского областного суда Колоскова С.Е., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу Косинцевой Р.Р. на решение судьи Центрального районного суда г. Тюмени от 06 августа 2015 года,

у с т а н о в и л:

Постановлением <.......> заместителя руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тюменской области Гирда В.В. от <.......> Косинцева Р.Р., ведущий бухгалтер открытого акционерного общества «Тюменский опытно-экспериментальный завод геофизического приборостроения» (далее ОАО «ТОЭЗГП»), привлечена к административной ответственности по ч.6.2 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) и ей назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 2 000 рублей. Административное правонарушение выразилось в том, что <.......> ОАО «ТОЭЗГП» (Россия) (далее-покупатель) и <.......> (далее –Продавец), заключили договор купли-продажи № <.......> согласно которому продавец обязуется поставить, а покупатель обязуется принять товар и уплатить за него определенную денежную сумму в соответствии с условиями договора. <.......> ОАО «ТОЭЗГП» на основании договора в ЗАО КБ «<.......>» оформлен паспорт сделки <.......> В <.......> года ОАО «ТОЭЗГП» оформлена декларация на товары <.......> на сумму <.......> долларов США. Поскольку декларация на товары <.......> на сумму <.......>,00 долларов США оформлена <.......> года, у Косинцевой Р.Р., указывается в постановлении, в силу п.1.5, п.9.8 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» возникла обязанность по представлению справки о подтверждающих документах в уполномоченный банк, в срок не позднее <.......>. Справка о подтверждающих документах на сумму валютных операций <.......> долларов США представлена Косинцевой Р.Р. в уполномоченный банк <.......>, соответственно, Косинцевой Р.Р. совершено административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч.6.2 ст.15.25 КоАП РФ.

Не согласившись с указанным постановлением, Косинцева Р.Р. обжаловала его в суд. В жалобе просила постановление отменить и производство по делу прекратить. Указывала, что первоначально справка о подтверждающих документах была предоставлена в Банк <.......> с пропуском срока на 1 день, однако справка была Банком возвращена, но нового срока, как этого требует положение п.18.7 Инструкции № 138-И, установлено не было. Полагает, что поскольку Банк, выявив нарушение в составлении справки о подтверждающих документах, новый срок для представления справки не установил, следовательно, оснований полагать, что Косинцева Р.Р. допустила нарушение срока, установленного п.9.8 Инструкции №138-И, нельзя. Кроме того, Косинцева Р.Р. просила признать данное правонарушение малозначительным.

Решением судьи Центрального районного суда г.Тюмени от <.......> указанное постановление оставлено без изменения, жалоба – без удовлетворения.

С данным решением не согласилась Косинцева Р.Р., в жалобе в Тюменский областной суд изложена просьба об отмене постановления, решения суда и прекращении производства по делу в связи с нарушением норм материального и процессуального права. Считает, что судом нарушено право на защиту, поскольку судом не рассмотрено ходатайство о допуске в судебное заседание защитника Широких В.А. Указывает, что суд рассмотрел её доводы формально, в постановленном решении не дал им оценки, не применил положения п.18.7 Инструкции №138-И, который устанавливает, что Банк возвращает справку резиденту и предоставляет новый срок для устранения замечаний Банка. Кроме того, указывает, что судом не учтена многочисленная судебная практика, полагает, что неправильное заполнение справки о подтверждающих документах не может быть квалифицировано как несоблюдение установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям и не образует объективную сторону состава административного правонарушения.

Лица, участвующие в деле об административном правонарушении, о месте и времени рассмотрения дела извещены надлежащим образом, что подтверждается телефонограммами, Косинцева Р.Р. направила в суд ходатайство о рассмотрении жалобы в её отсутствие. Учитывая данные обстоятельства, полагаю возможным рассмотреть жалобу Косинцевой Р.Р. в отсутствие неявившихся лиц.

Проверив материалы дела по жалобе Косинцевой Р.Р. и материалы дела об административном правонарушении в порядке ч.3 ст.30.6 КоАП РФ в полном объеме, изучив доводы жалобы, оснований для отмены или изменения решения судьи районного суда не усматриваю.

Согласно части 6.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами более чем на десять, но не более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на юридических лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

В соответствии с ч. 1 ст. 20 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон № 173-ФЗ), Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций определен в Инструкции Банка России от 04 июня 2012 года № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее – Инструкция № 138-И).

Согласно пунктам 1.5, 9.8 Инструкции № 138-И, справка о подтверждающих документах, порядок, случаи и сроки представления которой установлены Инструкцией №138-И, является формой учета по валютным операциям резидентов. В случае вывоза (ввоза) товара с территории (на территорию) Российской Федерации при наличии установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров и осуществления их декларирования путем подачи декларации на товары резидент представляет в банк ПС в срок не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором зарегистрированы декларации на товары (далее - отчетный месяц), только справку о подтверждающих документах, заполненную с учетом особенностей в соответствии с приложением 5 к настоящей Инструкции, без представления декларации на товары.

Из материалов дела следует, что <.......> ОАО «ТОЭЗГП» (Россия) (далее-покупатель) и <.......> (далее –Продавец) заключили договор купли-продажи <.......>, согласно которому продавец обязуется поставить, а покупатель обязуется принять товар и уплатить за него определенную денежную сумму в соответствии с условиями договора.

<.......> ОАО «ТОЭЗГП» на основании договора в ЗАО КБ «Ситибанк» оформлен паспорт сделки <.......>

В октябре 2014 года ОАО «ТОЭЗГП» оформлена декларация на товары <.......> на сумму <.......> долларов США.

Справка о подтверждающих документах на сумму <.......> долларов США в уполномоченный банк представлена <.......>.

Поскольку декларация на товары <.......> на <.......> долларов США оформлена в <.......> года, то в силу п.1.5, п.9.8 Инструкции Банка России № 138-И у Косинцевой Р.Р. возникла обязанность по представлению справки о подтверждающих документах в уполномоченный банк в срок не позднее <.......>.

Справка о подтверждающих документах на сумму валютных операций <.......> долларов США представлена Косинцевой Р.Р. в уполномоченный банк <.......>, то есть с нарушением установленного срока.

С учетом изложенного, судья районного суда обоснованно пришел к выводу о законности постановления административного органа о привлечении должностного лица Косинцевой Р.Р. к административной ответственности по ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ.

Доводы Косинцевой Р.Р. о нарушении судом права на защиту являются несостоятельными, поскольку противоречат материалам дела. Согласно определению судьи Центрального районного суда г.Тюмени от <.......> (л.д.31-32) ходатайство об отложении рассмотрения дела в связи с допуском к участию в деле защитника Косинцевой Р.Р. Широких В.А. было рассмотрено и удовлетворено, защитник допущен к участию в деле, рассмотрение дела было отложено на <.......>, однако сведений о том, что <.......> защитник Широких В.А. явился в судебное заседание, но не был допущен к участию в деле, материалы дела не содержат, такие доказательства Косинцевой Р.Р., ссылающейся на нарушение её права на судебную защиту, не представлены, ходатайство об отложении разбирательства дела не заявлялось. В связи с этим процессуальных нарушений, влекущих отмену решения, судьёй районного суда допущено не было.

Оснований для применения положений ст.2.9 КоАП РФ, как и оснований для назначения административным органом административного наказания в размере менее минимального размера административного штрафа, предусмотренного санкцией ч.6.2 ст.15.25 КоАП РФ, не имелось.

Учитывая изложенное, постановленное судьёй районного суда решение об оставлении без изменения вынесенного в отношении Косинцевой Р.Р. постановления по делу об административном правонарушении является законным и обоснованным, а жалоба Косинцевой Р.Р. – не подлежащей удовлетворению.

Руководствуясь статьями 30.1, 30.6, п.1 ч.1 ст. 30.7, ст.30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

р е ш и л:

Решение судьи Центрального районного суда г. Тюмени от 06 августа 2015 года оставить без изменения, жалобу Косинцевой Р.Р. оставить без удовлетворения.

Судья Тюменского областного суда С.Е. Колоскова