Гражданский кодекс часть 1

Судья Ивановского областного суда Матвеев Н.А., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу заместителя руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области Б. на решение судьи Приволжского районного суда Ивановской области от 13 февраля 2012 года,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением руководителя территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области К. от 09 ноября 2011 года № 24-11/229 генеральный директор ООО «…» Орлов А.Л. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ и подвергнут наказанию в виде административного штрафа в размере 4 000 рублей.

Должностное лицо признано виновным в том, что возглавляемое им предприятие в нарушение ч.2 ст.24 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» и п.п.1.2,1.3 и Приложения №1 к Инструкции Центрального Банка России от 15.06.2004 №117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» 11 ноября 2010 года подало в банк справку о валютной операции с неверным кодом вида валютной операции: вместо кода «10030»- предоставление нерезидентом резиденту коммерческого кредита в виде предварительной оплаты при экспорте товаров был указан код «10080» - расчеты и переводы нерезидента при предоставлении резидентом нерезиденту отсрочки платежа на срок 180 дней при экспорте товаров.

Решением судьи Приволжского районного суда Ивановской области от 13 февраля 2012 года указанное постановление отменено, и производство по делу прекращено в связи с отсутствием в действиях генерального директора Орлова А.Л. состава административного правонарушения.

Руководитель территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области К. обратилась в вышестоящий суд с жалобой, в которой ставит вопрос об отмене решения районного суда и принятии по делу нового решения.

В обосновании своей жалобы указывает на то, что указание резидентом в графе 2 справки о валютных операциях кода валютной операции, несоответствующего фактическому, является виновным несоблюдением установленного порядка предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям. Вина Орлова А.Л. выражена в форме неосторожности, в его действиях имеются нарушения п. 1 ч. 2 ст. 24 ФЗ № 173 - ФЗ, п.п. 1.2, 1.3 Инструкции и Приложения №1 к Инструкции № 117-И. Факт принятия банком справки о валютных операциях 11 ноября 2010 года без замечаний, не является обстоятельством, исключающим ответственность резидента. Обязанность по оформлению и предоставлению справок о валютных операциях возложена на резидента, признание обязанности по предоставлению оформленной справки о валютных операциях

исполненной не может быть поставлено в зависимость от осуществления последующих действий уполномоченным банком. Действие банка нельзя расценивать как ненадлежащее, поскольку у последнего на дату принятия справки о валютных операциях отсутствовали документы и информация о фактическом характере платежа.

Руководитель территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области и генеральный директор ООО «…» Орлов А.Л. надлежащим образом извещены о месте, дате и времени судебного заседания. Ходатайства об отложении дела от них не поступало. При таких обстоятельствах в соответствии с п.4 ч.2 ст.30.6 КоАП РФ считаю возможным рассмотреть жалобу в отсутствии указанных лиц.

Проверив материалы дела в полном объеме, оценив доводы жалобы, оснований для удовлетворения указанной жалобы не нахожу по следующим основаниям.

Из материалов дела видно, что между ООО «…» и фирмой «…» заключен контракт на поставку продукции на сумму …. Срок вывоза товара определен 31 декабря 2009 года. Срок действия контракта определен - до полного исполнения сторонами обязательств по контракту. В соответствии с условиями контракта оплата всей стоимости отгруженной продукции производится путем банковского перевода денежных средств на счет продавца в течение 30 суток после отгрузки товара.

29 декабря 2009 года предприятие и фирма заключили дополнительное соглашение, продлив срок вывоза товара до 31декабря 2010 года, продлив срок действия контракта до 30 января 2011 года, сумма контракта увеличена до ….

Часть денежных средств по контракту ООО «…» получило 09 ноября 2010 года.

11 ноября 2010 года общество представило в банк справку о валютных операциях совместно с другими документами, где в графе 6 (код вида валютной операции) был ошибочно указан «10080».

По мнению руководителя территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области ошибочное указание кода валютной операции образует состав административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.

С этим суждением должностного лица согласиться нельзя.

В соответствии с ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ административным правонарушением признается несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка и (или) сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок.

Согласно части 2 статьи 24 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет, составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям и представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые перечислены в статье 23 данного Федерального закона.

Согласно части 4 статьи 5 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления определяются Центральным банком Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 3 статьи 23 названного Федерального закона порядок представления уполномоченным банкам резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

Указанный порядок установлен Положением Центрального банка Российской Федерации от 1 июня 2004 г. N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" (далее - Положение).

В силу пункта 2.1 названного Положения резидент в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением представляет в банк, в котором им оформлен или переоформлен паспорт сделки по контракту, документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

Пункт 2.2 указанного Положения предписывает резидентам представлять подтверждающие документы в уполномоченный банк одновременно с двумя экземплярами справки об этих документах.

Установленная валютным законодательством обязанность по представлению подтверждающих документов, в том числе и справки о валютных операциях в уполномоченный банк, ООО «…» была исполнена.

Согласно пункту 2.10 Положения банк (уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка), в котором по контракту резидентом оформлен или переоформлен паспорт сделки в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок), проверяет соответствие информации, указанной резидентом в справке о подтверждающих документах.

Справки о подтверждающих документах и подтверждающие документы банком в ООО «…» не возвращались, другие документы также не запрашивались, а все документы были приняты как надлежаще оформленные.

На основании изложенного ответственность в связи с невыполнением банком ПС требований Положения от 01 июня 2004 г. N 258-П при принятии подтверждающих документов о проведении валютных операций не может быть возложена на ООО «…».

Судом сделан обоснованный вывод, что ошибочное указание резидентом в справке о валютных операциях кода валютной операции не является нарушением установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям и не может быть квалифицировано как несоблюдение установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, а, следовательно, не образует объективную сторону административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

При указанных обстоятельствах оснований полагать о наличии в действиях генерального директора ООО «…» Орлова А.Л. состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, не имеется.

Довод заявителя о том, что сотрудники уполномоченного банка не имели возможности в полном объеме проверить представленные резидентом документы, на дату принятия справки о валютных операциях у банка отсутствовали документы и информация о фактическом характере платежа не может быть принят во внимание, поскольку он не основан на положениях закона. В соответствии с требованиями Положения от 01 июня 2004 г. N 258-П, Инструкции Банка России от 16.06.2004г., уполномоченный банк проверяет соответствие всей информации, указанной резидентом в справке о валютных операциях, сведениям, содержащимся в предоставленных резидентом документах, а также соблюдение резидентом порядка оформления справки. Уполномоченный банк вправе отказать в принятии справки о валютных операциях в случае нарушений порядка ее составления, что банком выполнено не было.

На основании изложенного и руководствуясь п.1 ч.1 ст. 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

РЕШИЛ:

Решение судьи Приволжского районного суда Ивановской области от 13 февраля 2012 года, которым отменено постановление руководителя территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области от 09 ноября 2011 года № 24-11/229 о привлечении генерального директора ООО «…» Орлова А.Л. к ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, оставить без изменения, а жалобу руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ивановской области К. - без удовлетворения.

Судья Ивановского

областного суда Матвеев Н.А.