Гражданский кодекс часть 1

Судья Кемеровского областного суда Рюмина О.С., рассмотрев в открытом судебном заседании дело об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ в отношении должностного лица – временно исполняющего обязанности генерального директора Общества с ограниченной ответственностью «ТФМ-Спецтехника» (далее по тексту ООО «ТФМ-Спецтехника», Общество) Пахомова Александра Сергеевича

по жалобе исполняющего обязанности заместителя начальника Кемеровской таможни Серова П.А. на решение судьи Центрального районного суда г. Новокузнецка Кемеровской области от 18 апреля 2022 года,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением заместителя начальника Кемеровской таможни от 09.12.2021 врио генерального директора ООО «ТФМ-Спецтехника» Пахомов А.С. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 4 000 (четыре тысячи) рублей.

Решением судьи Центрального районного суда г. Новокузнецка от 18.04.2022 постановление должностного лица изменено, датой совершения административного правонарушения установлено 20.01.2021. В остальной части постановление оставлено без изменения.

В жалобе исполняющий обязанности заместителя начальника Кемеровской таможни Серов П.А. просит решение суда отменить, в удовлетворении требований прокурора отказать, мотивируя тем, что должностным лицом обоснованно в качестве даты совершения административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ, с учетом требований п. 8.8 Инструкции 181-И, установлено 22.10.2020.

Участники процесса о времени и месте рассмотрения дела были извещены надлежащим образом, ходатайств об отложении судебного заседания не заявили, в связи с чем полагаю возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Проверив материалы дела, доводы жалобы, прихожу к следующим выводам.

Согласно ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций по истечении девяноста дней после окончания установленного срока влечет наложение административного штрафа на должностных лиц - от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.

Из протокола по делу об административном правонарушении от 25.11.2021, составленным Главным государственным таможенным инспектором отдела запретов, ограничений и товарной номенклатуры Кемеровской таможни в отношении врио генерального директора ООО «ТФМ-Спецтехника» следует, что 18.05.2020 Обществом заключен контракт № № от 18.05.2020 с нерезидентом (Эстония) на поставку угля каменного.

Дата завершения обязательств по контракту установлена – 01.05.2021. Контракт поставлен на учет 27.08.2020 в филиале «Новосибирский» АО «Альфа-Банк» в г. Новосибирске, контракту присвоен уникальный номер №.

В ходе исполнения условий Контракта на банковский счет ООО «ТФМ-Спецтехника» 17.08.2020 были зачислены денежные средства в размере рублей (платежное поручение № от 17.08.2020).

Согласно п. 2.22 Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее – Инструкция № 181-И) при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте Российской Федерации - не позднее пятнадцати рабочих дней после даты ее зачисления на расчетный счет резидента, указанной в выписке по операциям на счете либо в ином документе, переданном уполномоченным банком резиденту, который содержит информацию о зачислении валюты Российской Федерации на этот расчетный счет резидента (далее - выписка по операциям на счете) необходимо представить в уполномоченный банк информацию об уникальном номере договора, присвоенном в порядке, установленном настоящей Инструкцией.

С учетом сроков, указанных в п. 2.22 Инструкции № 181-И, ООО «ТФМ-Спецтехника», а также Информационного письма Банка России от 29.06.2020 № ИН-014-12/103 «О продлении срока действия отдельных мер Банка России» контрольная дата представления информации об уникальном номере контракта по валютной операции от 17.08.2020 приходится на 21.10.2020.

Фактически ООО «ТФМ-спецтехника» представило в уполномоченный банк информацию об уникальном номере контракта по валютной операции от 17.08.2020 только 31.08.2021, т.е. с нарушением установленного Инструкцией № 181-И срока на 208 рабочих дней.

В соответствии с трудовым договором от 15.03.2018 № (в редакции дополнительного соглашения от 28.07.2020 № 1 к дополнительному соглашению от 30.04.2020 к трудовому договору № от 15.03.2018), протоколом № 5 заседания совета директоров ООО «ТФМ-Спецтехника» от 28.07.2020, выписке из ЕГРЮЛ, врио генерального директора являлся Пахомов А.С.

Изложенное явилось основанием для привлечения должностного лица – врио генерального директора ООО «ТФМ-Спецтехника» Пахомова А.С. к административной ответственности, предусмотренной ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ.

При вынесении постановления о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении от 09.12.2021, должностное лицо пришло к выводу о том, что в действиях Пахомова А.С. имеются данные, указывающие на наличие состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ, по факту непредоставления резидентом в уполномоченный банк информации об уникальном номере контракта по валютной операции по истечении девяноста дней после окончания установленного срока.

Датой совершения административного правонарушения, с учетом Информационных писем Банка России от 17.04.2020 № ИН-014/12/71 и от 29.06.2020 № ИН-014-12/103, указана – 22.10.2020.

Изменяя постановление от 09.12.2021 в указанной части (в дате совершения правонарушения), судья районного суда пришел к выводу, что такой датой следует считать 20.01.2021. При этом, суд исходил из тех обстоятельств, что для квалификации содеянного по указанной норме, следовало исходить из того, что днем совершения административного правонарушения будет являться дата, следующая за днем истечения девяноста дней после окончания срока, установленного п. 2.22 Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И.

С указанными выводами суда следует согласиться, ввиду следующего.

Согласно п. 2 ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты обязаны вести учет в установленном порядке и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

В соответствии с п. 2.22 Инструкции № 181-И при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте Российской Федерации - не позднее пятнадцати рабочих дней после даты ее зачисления на расчетный счет резидента, указанной в выписке по операциям на счете либо в ином документе, переданном уполномоченным банком резиденту, который содержит информацию о зачислении валюты Российской Федерации на этот расчетный счет резидента (далее - выписка по операциям на счете) необходимо представить в уполномоченный банк информацию об уникальном номере договора, присвоенном в порядке, установленном настоящей Инструкцией.

В настоящем случае в соответствии с приведенной нормой Общество должно было представить в банк справки о подтверждающих документах не позднее 07.09.2020.

Однако, событие совершенного правонарушения имеет место 20.01.2021, поскольку с 08.09.2020 начинает считаться 90-дневный срок, по истечении которого лицо подлежит привлечению к административной ответственности по ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ.

При этом следует учитывать, что в рассматриваемом случае, при определении 90-дневного периода просрочки, по истечении которого наступает административная ответственность в соответствии с диспозицией ч. 6.3-1 ст.15.25 КоАП РФ, следует руководствоваться п. 48 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 3 (2018), согласно которому период просрочки представления подтверждающих документов (форм учета, отчетности, информации) по валютным операциям, за нарушение которого установлена административная ответственность по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, исчисляется в рабочих днях.

Примененный судьей районного суда к спорной ситуации подход судом апелляционной инстанции признается верным, поскольку как разъяснено в Обзоре Верховным Судом Российской Федерации, период просрочки по данному нарушению должен включать дни, в которые обязанность по представлению подтверждающих документов (форм учета, отчетности, информации) по валютным операциям является исполнимой, то есть рабочие дни (как и в приведенных положениях Инструкции № 181-И).

В рассматриваемом случае период просрочки с 08.09.2020 по 31.08.2021 (фактическое представление юридическим лицом в уполномоченный банк информации об уникальном номере контракта по валютной операции) составил более 90 рабочих дней, следовательно, судом верно определено, что датой совершения правонарушения следует считать 91-ый день просрочки – 20.01.2021.

Установив указанные обстоятельства, суд обоснованно изменил постановление должностного лица в части указания даты совершения врио генерального директора юридического лица вмененного состава административного правонарушения.

Доводы настоящей жалобы о том, что днем совершения административного правонарушения необходимо считать 21.10.2020, основаны на неправильном толковании норм материального и процессуального права, в связи с чем оснований для удовлетворения жалобы и отмены решения суда, не имеется.

Нарушений норм материального и процессуального административного права в ходе производства по делу об административном правонарушении, позволяющих рассматривать состоявшееся судебное решение как незаконное и необоснованное, не установлено, в связи с чем, оснований для его отмены или изменения, в том числе по доводам жалобы, не имеется.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 30.9, 30.7 КоАП РФ,

РЕШИЛ:

решение Центрального районного суда г. Новокузнецка Кемеровской области от 18 апреля 2022 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении Пахомова Александра Сергеевича оставить без изменения, жалобу исполняющего обязанности заместителя начальника Кемеровской таможни Серова П.А. - без удовлетворения.

Настоящее решение вступает в силу в день его вынесения, но может быть обжаловано (опротестовано прокурором) непосредственно в Восьмой кассационный суд общей юрисдикции в порядке, предусмотренном ст.ст. 30.12-30.14 КоАП РФ.

Судья О.С. Рюмина