Гражданский кодекс часть 1

Судья Хабаровского краевого суда Старков Ю.Г., рассмотрев жалобу ФИО1 и его защитника Бондаренко К.М. на постановление начальника Межрайонной ИФНС России №6 по Хабаровскому краю от 14 июля 2020 г. и решение судьи Кировского районного суда г.Хабаровска от 15 сентября 2020г. по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, в отношении директора ООО «Давлат» ФИО1,

у с т а н о в и л:

постановлением начальника Межрайонной ИФНС России №6 по Хабаровскому краю ФИО2 от 14 июля 2020 г. директор ООО «Давлат» (далее – Общество) ФИО1 признан виновным в совершении правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде штрафа в размере 20 000 рублей (л.д.14-16).

Решением судьи Кировского районного суда г.Хабаровска от 15 сентября 2020г. постановление должностного лица административного органа оставлено без изменения (л.д.137-139).

ФИО1 и его защитник Бондаренко К.М. обратились в Хабаровский краевой суд с жалобой, в которой просят решение судьи районного суда отменить, ссылаясь на отсутствие в действиях ФИО1 состава административного правонарушения

Изучив доводы жалобы, исследовав материалы дела, прихожу к следующему.

Частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

В силу ч.2 ст.14 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Федеральный закон №173-ФЗ), если иное не предусмотрено названным Законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

Из материалов дела следует, что Общество, руководителем которого является ФИО1, в нарушение требований ч.2 ст.14 Федерального закона №173-ФЗ в период с 01 января по 30 ноября 2019г. осуществляло валютную операцию - выплату заработной платы иностранному гражданину ФИО3, который не является резидентом, наличными денежными средствами, то есть без использования банковского счета в уполномоченном банке.

Данный факт послужил основанием для возбуждения в отношении директора Общества ФИО1 дела об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, и привлечения его к ответственности.

Установив обстоятельства по делу, исследовав представленные доказательства, должностное лицо и судья районного суда пришли к выводу о наличии в действиях ФИО1 состава инкриминируемого правонарушения, с указанием в оспариваемых актах мотивов принятого решения.

Проверка законности и обоснованности, как постановления должностного лица, так и судебного решения показывает, что изложенные в указанных актах выводы основываются на достоверных доказательствах, которые были исследованы и оценены в соответствии с требованиями ст. 26.11 КоАП РФ.

Доводам автора жалобы об отсутствии события и состава вмененного ему административного правонарушения дана надлежащая правовая оценка в обжалуемых актах.

Объективная сторона инкриминируемого ФИО1 правонарушения заключается в осуществлении валютных операций с нарушением установленного валютным законодательством порядка путем проведения расчетов по таким операциям, минуя счета в уполномоченных банках в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ. Валютные правоотношения носят комплексный, одновременно публично-правовой и частноправовой характер.

Такие отношения регулируются Федеральным № 173-ФЗ, согласно статье 2 которого, этот закон определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля.

В соответствии с пп. «а» п. 7 ч. 1 ст. 1 Федерального закона № 173-ФЗ, нерезидентами признаются физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с пп. «а» и «б» п. 6 настоящей статьи.

Согласно п.6, п.7 ч. 1 ст. 1 Федерального закона №173-ФЗ, резидентами признаются физические лица, постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства. Российская организация вправе выплачивать заработную плату в рублях из кассы (без использования банковских счетов) работнику-иностранцу, постоянно проживающему в России на основании вида на жительство, поскольку в данном случае такая операция не является валютной.

Как следует из взаимосвязи пп. «а» п. 7, п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального законам № 173-ФЗ и абз. 14 п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25 июля 2002г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» выплата заработной платы работнику-иностранцу, не имеющему вида на жительство в России, временно пребывающему в Российской Федерации, признается валютной операцией.

В связи с изложенным, вопреки утверждению автора жалобы участие ФИО3 в государственной программе по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников не наделяет иностранного гражданина статусом резидента при осуществлении валютных операций.

Таким образом, доводы жалобы не содержат оснований для отмены обжалуемых актов и не влекут сомнений в виновности ФИО1 в совершении инкриминируемого правонарушения.

При производстве по делу юридически значимые обстоятельства судьей районного суда определены правильно, существенных нарушений процессуальных требований, не позволивших всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело, не допущено.

С учетом изложенного, руководствуясь п. 1 ч. 1 ст. 30.7, ст. 30.9 КоАП РФ,

р е ш и л:

постановление начальника Межрайонной ИФНС России №6 по Хабаровскому краю от 14 июля 2020 г. и решение судьи Кировского районного суда г.Хабаровска от 15 сентября 2020г. по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, в отношении директора ООО «Давлат» ФИО1 оставить без изменения, а жалобу ФИО1 и его защитника Бондаренко К.В. – без удовлетворения.

Судья

Хабаровского краевого суда Ю.Г. Старков