Гражданский кодекс часть 1

Судья Забайкальского краевого суда Ходюков Д.С., рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Чите <Дата> жалобу ФИО1 на постановление временно исполняющего обязанности руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Забайкальском крае ФИО2 № 76-14/333 от <Дата> и решение судьи Ингодинского районного суда г. Читы от <Дата> года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении директора Закрытого акционерного общества «Читинские Ключи» ФИО1,

установил:

постановлением временно исполняющего обязанности руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Забайкальском крае ФИО2№ от <Дата> директор ЗАО «Читинские Ключи» ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере <данные изъяты> рублей.

Не согласившись с данным постановлением, защитник ФИО1 – Лелеков А.М. обратился в Центральный районный суд г. Читы с жалобой, в которой просил указанное выше постановление отменить.

Определением от <Дата> дело передано по подсудности в Ингодинский районный суд г. Читы.

Решением судьи Ингодинского районного суда г. Читы от <Дата> указанное выше постановление оставлено без изменения, жалоба без удовлетворения.

ФИО1, не согласившись с постановленными актами, обратился в Забайкальский краевой суд с жалобой, в которой просит отменить постановление должностного лица и решение судьи.

ФИО1 о времени и месте рассмотрения жалобы извещен, в суд не явился.

Представитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Забайкальском крае ФИО3 просила решение суда оставить без изменения.

Проверив материалы дела, доводы жалобы, выслушав представителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Забайкальском крае судья не находит основания для отмены постановления судьи.

Из материалов дела следует, что ЗАО «Читинские Ключи» <Дата> заключен контракт № М-1 с ХОХ РАШААН» ХХК, Монголия.

На основании контракта в Читинском ОСБ № 8600 <Дата> оформлен паспорт сделки № 13050002/1481/1727/9/1, согласно графе 3 раздела 3 которого валютой контракта является российский рубль.

В счет исполнения обязательств по контракту иностранный партнер оказал услуги по организации рекламы на территории Монголии на сумму 1 080 долларов США, о чем <Дата> составлен акт № 8.

ЗАО «Читинские Ключи» <Дата> оформило и предоставило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах, в графах 5 и 6 указала код валюты «840» и сумму «1080». Однако, исходя из паспорта сделки, валютой контракта являются российские рубли, код валюты «643» следовательно, Обществу необходимо было заполнить графы 7 и 8, где в графе 7 необходимо было указать код валюты «643», а в графе 8 сумму, пересчитанную в валюту контракта.

Таким образом, указанные нарушения, свидетельствует о нарушении директором ЗАО «Читинские Ключи» Инструкции ЦБ РФ № 138-И, и образуют состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

За выявленное нарушение постановлением от <Дата> Вр.И.О. Руководителя Территориального управления Федеральной службы директор Общества был привлечен к административной ответственности.

Данное постановление решением судьи Ингодинского районного суда Забайкальского края от <Дата> оставлено без изменения.

С данными решениям судья краевого суда соглашается, по следующим основаниям.

В соответствии с частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, влечет привлечение к административной ответственности.

В силу части 4 статьи 5 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

Согласно пункту 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора.

Положениями пункта 2 части 3 статьи 23 названного Федерального закона предусмотрено, что порядок представления уполномоченным банкам резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

Указанный порядок утвержден Положением Центрального банка Российской Федерации от 4 июня 2012 г. N 138-И «О порядке представления резидентами и нерезедентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учёта уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением».

Согласно п. 9.1 Инструкции N 138-И документы, подтверждающие исполнение обязательств по контракту, предоставляются резидентом в банки паспорта сделки одновременно с одним экземпляром справки о подтверждающих документах, заполненной в соответствии с приложением 5 к указанной инструкции.

В соответствии с п.п. 6, 7 приложения 5 к Инструкции N 138-И в графе 5 справки о подтверждающих документах указывается цифровой код валюты в соответствии с ОКВ или Классификатор клиринговых валют, в которой в подтверждающим документе указана стоимость товаров, работ, услуг, информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них либо сумма иного исполнения (изменения, прекращения) обязательств по контракту, в графе 6 указывается стоимость в валюте, указанной в графе 5, товаров, работ, услуг, информации в результатов деятельности, в том числе исключительных прав на них, либо сумма иного исполнения (изменения, прекращения) обязательств по контракту.

Согласно п. 8 приложения 5 к Инструкции N 138-И графы 7 и 8 заполняются в случае если код валюты подтверждающего документа и код валюты контракта (кредитного договора), указанный в ПС, не совпадают. В иных случаях графы 7 и 8 не заполняются. В графе 7 указывается цифровой код валюты контракта (кредитного договора), указанный в ПС. В графе 8 указывается сумма, указанная в графе 6, пересчитанная в валюту контракта (кредитного договора) по курсу иностранных валют по отношению к рублю на дату оформления подтверждающего документа, указанную в графе 3, если иной порядок пересчета не установлен условиями контракта (кредитного договора).

В счет исполнения обязательств по контракту иностранный партнер оказал услуги по организации рекламы на территории Монголии на сумму 1080 долларов США о чем 08.08.2013 составлен акт № 8. Учитывая требования Инструкции ЦБ РФ № 138-И ЗАО «Читинские ключи» 14.08.2013 оформило и представило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документа, в графах 5 и 6 которой указало код валюты 840 и сумму 1080 соответственно.

Исходя из того, что в паспорте сделки № 13050002/1481/1727/9/1 указан код валюты контракта 643 – российские рубли и что код подтверждающего документа не совпадает с кодом валюты контракта, директору общества необходимо было заполнить графы 7 и 8 справки о подтверждающих документа от 14.08.2013.

Данное обстоятельство свидетельствует о нарушении директором обществом порядка представления справки о валютных операциях, установленного Инструкцией.

Исходя из конкретных обстоятельств по делу и доводов лиц, участвующих в деле, которым дана соответствующая правовая оценка, должностное лицо Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Забайкальском крае и судья Ингодинского районного суда г. Читы пришли к выводу о том, что в действиях директора общества имеется состав вменяемого ему административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Состоявшиеся акты сомнений в своей законности не вызывают, оснований для их отмены или изменения не усматривается.

Действия директора общества квалифицированы в соответствии с установленными обстоятельствами и требованиями КоАП РФ.

Административное наказание назначено обществу в пределах, установленных санкцией части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Доводы, аналогичные указанным в жалобе, были предметом проверки судьи, обоснованно отвергнуты по основаниям, подробно изложенным в соответствующем судебном акте.

Нарушений норм материального и процессуального права, влекущих отмену принятых по делу актов, при рассмотрении дела не допущено.

Постановление о привлечении директора общества к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, вынесено с соблюдением срока давности привлечения к административной ответственности, установленного частью 1 статьи 4.5 названного Кодекса для данной категории дел.

На основании изложенного, руководствуясь п. 1 ч. 1 ст. 30.7 КоАП РФ Кодекса Российской Федерации об административных нарушениях, судья

решил:

Постановление временно исполняющего обязанности руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Забайкальском крае ФИО2 № 76-14/333 от <Дата> и решение судьи Ингодинского районного суда г. Читы от <Дата> по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении директора Закрытого акционерного общества «Читинские Ключи» ФИО1, оставить без изменения, жалобу ФИО1 – без удовлетворения.

Судья Забайкальского краевого суда Д.С. Ходюков