Гражданский кодекс часть 1

Судья Верховного Суда Чувашской Республики Савелькина Г.О., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу ФИО1 на постановление и.о. руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Чувашской Республике от 12 сентября 2013 года и решение судьи Новочебоксарского городского суда Чувашской Республики от 02 декабря 2013 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении <данные изъяты> ОАО <данные изъяты> ФИО1,

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением и.о. руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Чувашской Республике № от 12 сентября 2013 года <данные изъяты> ОАО <данные изъяты> ФИО1 привлечена к административной ответственности по факту совершения административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, и ей назначено наказание в виде административного штрафа в размере 5000 рублей за нарушение установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям по контракту от 27 июля 2012 года №

Не согласившись с данным постановлением, ФИО1 обжаловала его в городской суд.

Решением судьи Новочебоксарского городского суда Чувашской Республики от 02 декабря 2013 года постановление от 12 сентября 2013 года оставлено без изменения, жалоба – без удовлетворения.

На указанные постановление и решение ФИО1 в порядке ст. 30.9 КоАП РФ в установленный законом срок подала жалобу в Верховный Суд Чувашской Республики, в которой просит состоявшиеся решения отменить, производство по делу прекратить, ссылаясь на отсутствие в ее действиях состава правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, и малозначительность правонарушения.

Рассмотрев жалобу, проверив дело в полном объеме, выслушав пояснения представителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Чувашской Республике ФИО2, возражавшей против доводов жалобы, признав возможным рассмотрение дела в отсутствие заявителя ФИО1, надлежащим образом извещенной о времени и месте рассмотрения жалобы, прихожу к следующему.

Часть 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусматривает административную ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка и (или) сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок.

В соответствии с ч. 2 ст. 24 Федерального Закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны, в частности, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

На основании пункта 1.5 Инструкции Банка России от 04 июня 2012 года № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» справка о подтверждающих документах, порядок, случаи и сроки представления которой установлены настоящей Инструкцией, является формой учета по валютным операциям резидентов.

Пунктом 9.1 Инструкции № 138-И предусмотрено, что при исполнении (изменении, прекращении) обязательств по контракту (кредитному договору), по которому оформлен паспорт сделки, резидент представляет в банк ПС одновременно с одним экземпляром справки о подтверждающих документах, заполненной в соответствии с приложением 5 к Инструкции № 138-И, документы, подтверждающие исполнение (прекращение) обязательств по контракту (кредитному договору) иным способом, отличным от исполнения обязательств по контракту (кредитному договору) в виде расчетов или документы, подтверждающие изменение обязательств по контракту (кредитному договору).

Приложением 5 к Инструкции N 138-И утверждена форма справки о подтверждающих документах и порядок ее заполнения.

Как указано в пункте 9 данного Приложения, графа 9 заполняется только в случае, если в графе 4 указаны коды видов подтверждающих документов 01_3, 01_4, 02_3, 02_4, 03_3, 03_4, 04_3, 04_4.

Из пункта 9 Порядка заполнения справки о подтверждающих документах (Приложение 5 к Инструкции № 138-И) следует, что в графе 9 по состоянию на дату, приведенную в графе 3, указывается один из следующих признаков, характеризующих поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них: «1» - исполнение резидентом обязательств по контракту в счет ранее полученного аванса от нерезидента; «2» - предоставление резидентом коммерческого кредита нерезиденту в виде отсрочки оплаты; «3» - исполнение нерезидентом обязательств по контракту в счет ранее полученного аванса от резидента; «4» - предоставление нерезидентом коммерческого кредита резиденту в виде отсрочки оплаты.

Как установлено судом и подтверждается материалами дела, ДД.ММ.ГГГГ между ОАО <данные изъяты> (Покупатель) и ООО <данные изъяты> <данные изъяты> (Продавец) заключен контракт № на покупку <данные изъяты> (далее - Товар) в количестве, по ценам и на условиях, определенных Контрактом и приложениями к Контракту.

Пунктом 5.2 раздела 5 «Условия платежей» (в редакции Изменения № 1 от 24 сентября 2012 года к Дополнительному соглашению № 1 от 27 июля 2012 года к контракту) предусмотрено, что Покупатель производит оплату в виде платежа в размере 100% стоимости отгруженного Товара в следующей форме: 50 % от стоимости всей партии согласованной на соответствующий период к отгрузке или от части партии Товара в пределах согласованного количества, на основании счета на предоплату Продавца; оставшиеся 50 % (фактический расчет до 100 % стоимости отгруженного Товара) в течение 3 банковских дней от даты получения Товара (п. 3.15) на основании фактического (фактурного) счета Продавца.

07 августа 2012 года по контракту ОАО <данные изъяты> оформлен паспорт сделки № в Чувашском отделении № ОАО <данные изъяты>

30 октября 2012 года ОАО <данные изъяты> представило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах, указав в графе 9 - признак поставки «4», означающий предоставление нерезидентом коммерческого кредита резиденту в виде отсрочки оплаты.

Между тем, из материалов дела следует, что Обществом во исполнение п. 5.2 Контракта была произведена частичная предоплата стоимости отгруженного Товара 26 октября 2012 года и 27 октября 2012 года. Следовательно, при заполнении справки о подтверждающих документах от 30 октября 2012 года в графе 9 «Признак поставки» должно было быть указано два признака («3» и «4») на каждую декларацию на товары с разделением суммы денежных средств.

Таким образом, в справке неверно указан признак поставки, что является нарушением порядка представления справки о подтверждающих документах в уполномоченный банк, установленного Инструкцией № 138-И.

При указанных выше обстоятельствах по делу сделаны правильные выводы о том, что действия ФИО1, занимавшей на момент представления справки о подтверждающих документах должность <данные изъяты> ОАО <данные изъяты> выразившиеся в нарушении валютного законодательства, образуют состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Факт совершения ФИО1 вмененного ей административного правонарушения и ее виновность подтверждаются собранными по данному делу доказательствами, достоверность и допустимость которых сомнений не вызывает, а именно: протоколом об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ, в котором изложено существо нарушения, контрактом на поставку товара № от 27 июля 2012 года, справкой о подтверждающих документах от 30 октября 2012 года и другими доказательствами.

При рассмотрении дела на основании ст. 26.1 КоАП РФ должностным лицом и судьей установлены все обстоятельства, подлежащие выяснению по делу об административном правонарушении, дана оценка представленным доказательствам в соответствии с требованиями ст. 26.11 КоАП РФ. Оснований для выводов о неверной оценке доказательств по делу не имеется. Наказание назначено в пределах санкции ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ в соответствии с требованиями статей 3.1, 3.5 и 4.1 КоАП РФ.

Довод жалобы ФИО1 об отсутствии в ее действиях состава вмененного правонарушения опровергается материалами дела.

Ссылка в жалобе на малозначительность правонарушения не может быть принята во внимание, так как с учетом конкретных обстоятельств дела, характера совершенного административного правонарушения не усматривается наличия правовых оснований для применения положений ст. 2.9 КоАП РФ.

Остальные доводы жалобы не содержат правовых аргументов, опровергающих выводы должностного лица и суда, не свидетельствуют о незаконности принятых по делу решений, в связи с чем подлежат отклонению как несостоятельные.

Существенных нарушений процессуальных норм при привлечении ФИО1 к административной ответственности не допущено.

При таких обстоятельствах оснований для отмены постановления и решения, в том числе по доводам жалобы, не имеется.

Руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 30.7, статьей 30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

Р Е Ш И Л:

Постановление и.о. руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Чувашской Республике от 12 сентября 2013 года и решение судьи Новочебоксарского городского суда Чувашской Республики от 02 декабря 2013 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении <данные изъяты> ОАО <данные изъяты> ФИО1 оставить без изменения, жалобу ФИО1 – без удовлетворения.

Судья Верховного Суда

Чувашской Республики Г.О. Савелькина