Гражданский кодекс часть 1

Судья Астраханского областного суда Стёпин А.Б. при секретаре Каримовой Л.К., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу защитника Мичуриной С.Б. на решение Кировского районного суда г. Астрахани от 11 февраля 2013 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в отношении ФИО1,

установил:

постановлением руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области от ДД.ММ.ГГГГ управляющий директор Общества с ограниченной ответственностью «Каспийская Энергия Проекты» ФИО1 привлечен к административной ответственности по части 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и ему назначено наказание в виде штрафа в размере <данные изъяты> рублей.

Решением Кировского районного суда г. Астрахани от 11 февраля 2013 года жалоба защитника Мичуриной С.Б. оставлена без удовлетворения.

В жалобе защитника Мичуриной С.Б. ставится вопрос об отмене решения суда ввиду не соответствия выводов суда фактическим обстоятельствам дела. Необоснованны выводы суда о том, что инвойсы должны предоставляться в уполномоченный банк в качестве документов, подтверждающих выполнение работ, оказание услуг. Вывод суда о том, что оплата выставленных инвойсов свидетельствует о согласии покупателя (заказчика) с тем, что услуги выполнены, не соответствует материалам дела. Конкретного перечня документов, подтверждающих факт исполнения услуг, законодательством не установлено. Общество считает, что таким документом является акт оказанных услуг. Инструкцией ЦБ Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ установлен открытый перечень документов, которые могут быть предоставлены в качестве документов, подтверждающих выполнение работ, оказание услуг.

В судебное заседание защитник Мичурина С.Б. не явилась, просила о рассмотрении дела в ее отсутствие.

Выслушав представителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области ФИО2, не согласившуюся с доводами жалобы, изучив материалы дела, проверив доводы жалобы, оснований для отмены решения суда не нахожу.

В соответствии с частью 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на тридцать дней - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.

Как следует из диспозиции вышеприведенной нормы, ее применение направлено на обеспечение порядка совершения валютных операций.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны: представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом; вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора (пункт 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

В соответствии с пунктами 1.5, 5.1, 9.2.2 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 года № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» справка о валютных операциях и справка о подтверждающих документах, порядок, случаи и сроки представления которых установлены настоящей Инструкцией, являются формами учета по валютным операциям резидентов. Требования о представлении резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, которые связаны с проведением валютных операций распространяются на договоры (контракты, соглашения, предварительные договоры, предложения о заключении таких договоров (соглашений), содержащие все существенные условия договора (оферта, публичная оферта), заключенные между резидентами и нерезидентами, проекты договоров (контрактов, соглашений), которые предусматривают осуществление валютных операций, связанных с расчетами через счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, и (или) через счета резидентов, открытые в банках-нерезидентах. Справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы, указанные в пункте 9.1 настоящей Инструкции, представляются резидентом в банк ПС в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы, указанные в подпунктах 9.1.2 - 9.1.4 пункта 9.1 настоящей Инструкции.

Материалами дела установлено, что между компанией «<данные изъяты> Судовладельцем и ООО «Каспийская Энергия Проекты» - Фрахтователем, ДД.ММ.ГГГГ заключен Стандартный Баржевый Бербоутный Чартер «<данные изъяты>».

Предметом договора является получение ООО «Каспийская Энергия Проекты» во фрахт от Судовладельца Барж: №№ Срок действия чартера до ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с условиями соглашения начальный срок сдачи Баржи № - ДД.ММ.ГГГГ, Баржи № - ДД.ММ.ГГГГ, Баржи № - ДД.ММ.ГГГГ.

В силу пункта 24 соглашения арендная плата по Барже № составляет: суточная арендная ставка «<данные изъяты>» в размере <данные изъяты> долларов США, ставка начисляется с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ включительно или до выхода судна из <адрес> в зависимости от того, что ранее наступит; по Барже № суточная арендная ставка «<данные изъяты>» установлена в размере <данные изъяты> долларов США, ставка начисляется с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ включительно или до выхода судна из <адрес> в зависимости от того, что ранее наступит; по Барже № суточная арендная ставка «<данные изъяты>» установлена в размере <данные изъяты> долларов США, ставка начисляется с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ включительно или до выхода судна из <адрес> в зависимости от того, что ранее наступит.

Также по Барже №, Барже №, Барже № суточная арендная ставка «<данные изъяты>» установлена в размере <данные изъяты> долларов США начисляется с ДД.ММ.ГГГГ или со дня, следующего за днем выхода из г. Астрахани, в зависимости от того, что ранее наступит до момента приема баржи судовладельцем в порту Астрахань.

В случае досрочного возвращения баржи с момента приема баржи судовладельцем в порту Астрахань до истечения срока действия чартера начисляется суточная арендная ставка в размере <данные изъяты> долларов США за каждую баржу.

Порядок оплаты установлен в долларах США за календарный месяц вперед. Оплата должна быть произведена в течение 10 банковских дней с момента выставления счета судовладельца (п. <данные изъяты>).

ДД.ММ.ГГГГ стороны заключили Дополнительное соглашение № к Стандартному Баржевому Бербоутному Чартеру «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому по тексту бербоутного чартера название баржи, предоставляемой фрахтователю в аренду: вместо «<данные изъяты>» указано и считается правильным «<данные изъяты>». Условия бербоутного чартера, действовавшие в отношении «<данные изъяты>» действуют в отношении «<данные изъяты>» в полном объеме. В остальной части условия бербоутного чартера остались неизменными.

В счёт исполнения соглашения от ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» в адрес контрагента ДД.ММ.ГГГГ выставлен нерезидентом в адрес ООО «Каспийская Энергия Проекты» инвойс № за аренду баржи № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Также ДД.ММ.ГГГГ нерезидентом в адрес ООО «Каспийская Энергия Проекты» были выставлены инвойсы №, № и №.

В связи с выставлением нерезидентом в адрес ООО «Каспийская Энергия Проекты» инвойсов, превысивших сумму обязательств по соглашению от ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> долларов США ДД.ММ.ГГГГ в филиале № Астраханского отделения АКБ Сбербанк России ООО «<данные изъяты>» оформило паспорт сделки № в котором в графе «Сумма» указано - б/с, в графе «Дата завершения исполнения обязательств» указано ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ паспорт сделки № был переоформлен за № в связи со сменой юридического адреса общества.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» оплатило вышеуказанные инвойсы. Согласно сведениям Ведомости банковского контроля по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ Инвойсы №, № и № от ДД.ММ.ГГГГ в уполномоченный банк вместе со Справкой о подтверждающих документах не представлялись.

Поскольку пунктом 26 соглашения от ДД.ММ.ГГГГ установлен порядок оплаты и сроки внесения денежных средств, то выставленные по Стандартному Баржевому Бербоутному Чартеру «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ инвойсы №, № и № являются документами, подтверждающими реализацию обязательств в рамках соглашения и подлежали представлению вместе со справкой о подтверждающих документах в уполномоченный банк в срок, не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Однако управляющим директором Общества с ограниченной ответственностью «Каспийская Энергия Проекты» ФИО1 данные требования закона не были выполнены.

Указанные обстоятельства подтверждаются исследованными в суде второй инстанции материалами административного дела Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области в отношении управляющего директора Общества с ограниченной ответственностью «Каспийская Энергия Проекты» ФИО1 по части 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Учитывая изложенное, районный суд обосновано пришел к выводу о совершении ФИО1 административного правонарушения, предусмотренное частью 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, выразившегося в нарушении установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на тридцать дней.

Доводы жалобы о том, что инвойсы должны предоставляться в уполномоченный банк в качестве документов, подтверждающих выполнение работ, оказание услуг вместе со Справкой о подтверждающих документах, а таким документом является акт оказанных услуг, являются несостоятельными, поскольку противоречат материалам дела.

Доводы жалобы о том, что конкретного перечня документов, подтверждающих факт исполнения услуг, законодательством не установлено, инструкцией Центрального Банка Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ установлен открытый перечень документов, которые могут быть предоставлены в качестве документов, подтверждающих выполнение работ, оказание услуг являются необоснованными, поскольку являлись предметом рассмотрения судом первой инстанции и им дана правовая оценка.

Иные доводы жалобы сводятся по существу к несогласию с выводами суда, изложенными в судебном решении. Нарушений норм Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, которые могли явиться основанием к отмене обжалуемого судебного акта, не допущено.

Руководствуясь статьями 30.1-30.8 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

решил:

решение Кировского районного суда г. Астрахани от 11 февраля 2013 года оставить без изменения, жалобу защитника Мичуриной С.Б. – без удовлетворения.