Гражданский кодекс часть 1

Судья Краснодарского краевого суда Климов В.Н., рассмотрев в открытом судебном заседании дело об административном правонарушении по жалобе начальника ИФНС России по городу Новороссийску Краснодарского края ФИО1 на решение судьи Октябрьского районного суда г. Новороссийска Краснодарского края от 1 апреля 2021 года,

установил:

постановлением начальника ИФНС России по городу Новороссийску Краснодарского края ФИО1 от <Дата ...><№...> должностное лицо – директор ООО «Ирк-Кумут» ФИО2 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 20 000 (двадцать тысяч) рублей.

Обжалуемым решением судьи Октябрьского районного суда г. Новороссийска Краснодарского края от 1 апреля 2021 года, вышеуказанное постановление отменено, производство по делу прекращено за отсутствием в действиях должностного лица – директора ООО «Ирк-Кумут» ФИО2 состава административного правонарушения.

В жалобе, поданной в Краснодарский краевой суд, начальник Инспекции Федеральной налоговой службы России по городу Новороссийску Краснодарского края ФИО1 считает решение судьи незаконным, не обоснованным и вынесенным с нарушением норм материального и процессуального права. В связи с чем, просит его отменить.

Изучив материалы дела и имеющиеся в деле доказательства, выслушав представителя инспекции Федеральной налоговой службы по городу Новороссийску Краснодарского края ФИО3, поддержавшего доводы жалобы в полном объёме, защитника директора ООО «Ирк-Кумут» ФИО2 по доверенности ФИО4, возражавшего относительно удовлетворения требований, проверив доводы жалобы, судья Краснодарского краевого суда приходит к выводу, что обжалуемый судебный акт подлежит отмене, с направлением дела на новое рассмотрение.

На основании статьи 24.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

В соответствии с частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, - влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Как усматривается из материалов дела, деятельность ООО «Ирк-Кумут» в рамках гражданского оборота осуществляется с привлечением иностранных работников по трудовым договорам. Директором ООО «Ирк-Кумут» ФИО2 произведена выплата заработной платы иностранным гражданам в наличной форме на общую сумму 105852,09 рублей по платежным ведомостям от <Дата ...><№...>, <№...>, расходный кассовый ордера от <Дата ...><№...>, <№...>, при этом налоговому органу документы, свидетельствующие о наличии права на постоянное проживание на территории Российской Федерации у работников, не представлены. Таким образом сотрудники ООО «Ирк-Кумут», являющиеся согласно пункту 1 статьи 2 Федерального закона от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" иностранными гражданами, не относятся к лицам, проживающим в Российской Федерации постоянно на основании вида на жительство, следовательно, в контексте валютного законодательства, в соответствии с подпунктом «а» пункта 7 статьи 1 Федерального закона от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" признаются валютными нерезидентами.

Подпунктом «в» пункта 6 статьи 1 Федерального закона от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" установлено, что юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, являются резидентами, следовательно ООО «Ирк-Кумут» относится к резидентам.

В соответствии с частью 2 статьи 14 Федерального закона от 10.12.2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

Расчеты по выплате работодателем-резидентом работнику-нерезиденту заработной платы в наличной форме не входят в разрешенный частью 2 статьи 14 Федерального закона № 173-ФЗ перечень операций, осуществление которых разрешено без использования банковских счетов в уполномоченных банках.

Указанные требования валютного законодательства Российской Федерации должностным лицом – директором ООО «Ирк-Кумут» ФИО2 выполнены не были.

Принимая решение об отсутствии в действиях должностного лица состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена вменяемой статьёй, судья районного суда указал, что административный материал не содержит сведений о распорядительных действиях директора ООО «Ирк-Кумут» ФИО2 по выплате заработной платы.

Вместе с тем районным судом не был истребован у общества ООО «ИРК-КУМУТ» устав и не исследован в полной мере вопрос о том, кто осуществляет полномочия по распоряжению имуществом и денежными средствами общества, включая денежные средства в банках, а также кто определяет условия и размеры оплаты труда работников общества.

Таким образом, при проверке законности принятого постановления судьей районного суда материалы дела не были исследованы в полном объеме и не дана полная правовая оценка всем доводам жалобы, с учетом вышеизложенного, при рассмотрении дела были допущены существенные нарушения процессуальных требований, предусмотренных Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, что не позволило всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело.

Согласно пункту 4 части 1 статьи 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении, выносится решение об отмене постановления и о возвращении дела на новое рассмотрение судье, в случаях существенного нарушения процессуальных требований, предусмотренных настоящим Кодексом, если это не позволило всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело.

Поскольку решение судьи районного суда вынесено с существенными нарушениями процессуальных требований, то оно подлежит отмене, а дело направлению на новое рассмотрение.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 30.6-30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья Краснодарского краевого суда,

решил:

решение судьи Октябрьского районного суда города Новороссийска Краснодарского края от 1 апреля 2021 года, вынесенное в отношении должностного лица – директора ООО «Ирк-Кумут» ФИО2 по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, отменить.

Дело направить в Октябрьский районный суд г. Новороссийска Краснодарского края на новое рассмотрение в ином составе.

Судья В.Н. Климов