Гражданский кодекс часть 1

Судья Верховного Суда Чувашской Республики Максимова И.А., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу Болотяной Е.В. на постановление и.о. руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Чувашской Республике № от 12 сентября 2013 года, решение судьи Новочебоксарского городского суда Чувашской Республики от 12 декабря 2013 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении должностного лица - <данные изъяты> ОАО <данные изъяты> Болотяной Е.В.,

У С Т А Н О В И Л:

постановлением и.о. руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Чувашской Республике № от 12 сентября 2013 года должностное лицо - <данные изъяты> ОАО <данные изъяты> Болотяная Е.В. признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнута административному наказанию в виде штрафа в размере 5000 рублей.

Не согласившись с данным постановлением, Болотяная Е.В. обжаловала его в районный суд.

Решением судьи Новочебоксарского городского суда Чувашской Республики от 12 декабря 2013 года указанное постановление оставлено без изменения, жалоба – без удовлетворения.

Болотяная Е.В. подала жалобу в Верховный Суд Чувашской Республики, в которой просит решение отменить, ссылаясь на отсутствие в ее действиях состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ. Указывает, что декларации на товары № и справка о подтверждающих документах от ДД.ММ.ГГГГ по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ в уполномоченный банк предоставлена в установленный срок и по установленной форме. Указание одновременно двух признаков поставки в справке о подтверждающих документах действующим законодательством не предусмотрено.

Рассмотрев жалобу, проверив дело в полном объеме, выслушав пояснения Болотяной Е.В., поддержавшей доводы жалобы, представителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Чувашской Республике Харук С.А., возражавшей против доводов жалобы, признав возможным рассмотрение дела в отсутствие остальных лиц, участвующих в деле, извещенных о времени и месте рассмотрения жалобы, нахожу постановление должностного лица и решение судьи подлежащим оставлению без изменения по следующим основаниям.

В соответствие с ч. ч. 1, 2 ст. 30.3 КоАП РФ жалоба на решение судьи, вынесенное по жалобе на постановление, может быть подана в течение десяти суток со дня вручения или получения копии решения.

В случае пропуска срока, предусмотренного частью 1 данной статьи, указанный срок по ходатайству лица, подающего жалобу, может быть восстановлен судьей или должностным лицом, правомочным рассматривать жалобу.

Как видно из материалов дела, оспариваемое решение вынесено судом 12 декабря 2013 года. Дело рассмотрено судьей городского суда с участием Болотяной Е.В. и ее защитника Финчуриной Л.В.

Из материалов дела следует, что копия решения судьи Новочебоксарского городского суда Чувашской Республики от 12 декабря 2013 года направлена в адрес Болотяной Е.В. 16 декабря 2013 года, согласно уведомлению получена Болотяной Е.В. 31 декабря 2013 года.

Жалобу Болотяная Е.В. направила по почте 10 января 2013 года и поступила в суд 13 января 2014 года.

Таким образом, оснований полагать, что Болотяной Е.В. срок обжалования постановления судьи пропущен, не имеется.

Часть 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусматривает административную ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка и (или) сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок.

В соответствии с ч. 2 ст. 24 Федерального Закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны, в частности, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

На основании пункта 1.5 Инструкции Банка России от 04 июня 2012 года № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» справка о подтверждающих документах, порядок, случаи и сроки представления которой установлены настоящей Инструкцией, является формой учета по валютным операциям резидентов.

Пунктом 9.1 Инструкции № 138-И предусмотрено, что при исполнении (изменении, прекращении) обязательств по контракту (кредитному договору), по которому оформлен паспорт сделки, резидент представляет в банк ПС одновременно с одним экземпляром справки о подтверждающих документах, заполненной в соответствии с приложением 5 к Инструкции № 138-И, документы, подтверждающие исполнение (прекращение) обязательств по контракту (кредитному договору) иным способом, отличным от исполнения обязательств по контракту (кредитному договору) в виде расчетов или документы, подтверждающие изменение обязательств по контракту (кредитному договору).

В соответствии с п. п. 9.2.1 и 9.2 Инструкции № 138–И справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС в срок не позднее 15 рабочих дней после даты, указанной во второй части регистрационного номера таможенной декларации, или даты выпуска (условного выпуска) товаров, проставляемых должностным лицом таможенных органов в таможенной декларации, в зависимости от того, какая из дат является наиболее поздней. При наличии в таможенной декларации нескольких отметок должностного лица таможенных органов о разных датах выпуска (условного выпуска) товаров срок, указанный в настоящем подпункте, исчисляется от наиболее поздней даты выпуска (условного выпуска) товаров, указанной в таможенной декларации;

Приложением 5 к Инструкции № 138-И утверждена форма справки о подтверждающих документах и порядок ее заполнения.

Как указано в пункте 9 данного Приложения, графа 9 заполняется только в случае, если в графе 4 указаны коды видов подтверждающих документов 01_3, 01_4, 02_3, 02_4, 03_3, 03_4, 04_3, 04_4.

Из пункта 9 Порядка заполнения справки о подтверждающих документах (Приложение 5 к Инструкции № 138-И) следует, что в графе 9 по состоянию на дату, приведенную в графе 3, указывается один из следующих признаков, характеризующих поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них: «1» - исполнение резидентом обязательств по контракту в счет ранее полученного аванса от нерезидента; «2» - предоставление резидентом коммерческого кредита нерезиденту в виде отсрочки оплаты; «3» - исполнение нерезидентом обязательств по контракту в счет ранее полученного аванса от резидента; «4» - предоставление нерезидентом коммерческого кредита резиденту в виде отсрочки оплаты.

Как установлено судом и подтверждается материалами дела, ДД.ММ.ГГГГ между ОАО <данные изъяты> (Покупатель) и ООО <данные изъяты> <адрес> (Продавец) заключен контракт № на покупку <данные изъяты>далее - Товар) в количестве, по ценам и на условиях, определенных Контрактом и приложениями к нему.

Пунктом 5.2 раздела 5 «Условия платежей» (в редакции Изменения № 1 от ДД.ММ.ГГГГ к Дополнительному соглашению № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту) предусмотрено, что Покупатель производит оплату в виде платежа в размере 100% стоимости отгруженного Товара в следующей форме: 50 % от стоимости всей партии, согласованной на соответствующий период к отгрузке, или от части партии Товара в пределах согласованного количества, на основании счета на предоплату Продавца. Часть партии определяется в пределах количества <данные изъяты> тонн, при этом счет на предоплату будет сформирован Продавцом на количество, кратное <данные изъяты> тоннам. Указанная предоплата осуществляется Покупателем в срок не позднее двух банковских дней с момента выставления Продавцом счета на предоплату. Счета на предоплату формируются Продавцом на основании согласованного сторонами графика отгрузок. Оставшиеся 50 % (фактический расчет до 100 % стоимости отгруженного Товара) в течение 3 банковских дней от даты получения Товара (п. 3.15) на основании фактического счета Продавца. Под доплатой по каждому фактурному счету понимается разница между фактическим весом полученного товара в цистерне и оплаченного в качестве 50 % предварительного платежа условной норме нагрузки <данные изъяты> тонн.

ДД.ММ.ГГГГ по контракту ОАО <данные изъяты> оформлен паспорт сделки № в Чувашском отделении № 8613 ОАО «Сбербанк России».

ДД.ММ.ГГГГ ОАО <данные изъяты> представило в уполномоченный банк декларации на товары № и справку о подтверждающих документах, указав в графе 9 указанной справки код вида подтверждающего документа признак поставки «4», означающий предоставление нерезидентом коммерческого кредита резиденту в виде отсрочки оплаты, вместо двух –«3» и «4» на каждую декларацию на товары с разделением суммы денежных средств.

Между тем из материалов дела следует, что Обществом во исполнение п. 5.2 Контракта была произведена частичная предоплата стоимости отгруженного Товара ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ. Следовательно, при заполнении справки о подтверждающих документах от ДД.ММ.ГГГГ в графе 9 «Признак поставки» должно было быть указано два признака («3» и «4») на каждую декларацию на товары с разделением суммы денежных средств.

Таким образом, в справке неверно указан признак поставки, что является нарушением порядка представления справки о подтверждающих документах в уполномоченный банк, установленного Инструкцией № 138-И.

При указанных обстоятельствах, вывод должностного лица и суда первой инстанции о наличии в действиях <данные изъяты> ОАО <данные изъяты> Болотяной Е.В. состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, является правомерным, соответствующим материалам дела и действующему законодательству.

Факт совершения Болотяной Е.В. вмененного ей административного правонарушения и ее виновность подтверждаются собранными по данному делу доказательствами, достоверность и допустимость которых сомнений не вызывает, а именно: протоколом об административном правонарушении № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором изложено существо нарушения, контрактом на поставку товара № от ДД.ММ.ГГГГ, приказом (распоряжением) ОАО <данные изъяты>» о переводе работника на другую работу № от ДД.ММ.ГГГГ, должностной инструкцией № <данные изъяты>, утвержденного <данные изъяты> Общества ДД.ММ.ГГГГ, паспортом сделки № ДД.ММ.ГГГГ, справками о подтверждающих документах от ДД.ММ.ГГГГ, платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ и другими доказательствами и другими доказательствами.

При рассмотрении дела на основании ст. 26.1 КоАП РФ должностным лицом и судьей установлены все обстоятельства, подлежащие выяснению по делу об административном правонарушении, дана оценка представленным доказательствам в соответствии с требованиями ст. 26.11 КоАП РФ. Оснований для выводов о неверной оценке доказательств по делу не имеется. Наказание назначено в пределах санкции ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ в соответствии с требованиями статей 3.1, 3.5 и 4.1 КоАП РФ.

Довод о том, что неправильное указание в справке о подтверждающих документах признака поставки товара, является нарушением правил оформления справки, а не нарушением установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, основан на неправильном толковании действующего законодательства.

Остальные доводы жалобы не содержат правовых аргументов, опровергающих выводы должностного лица и суда, не свидетельствуют о незаконности принятых по делу решений, в связи с чем подлежат отклонению как несостоятельные.

Существенных нарушений процессуальных норм при привлечении Болотяной Е.В. к административной ответственности не допущено.

При таких обстоятельствах оснований для отмены постановления должностного лица и решения, в том числе по доводам жалобы, не имеется.

Руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 30.7, статьей 30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

Р Е Ш И Л:

постановление и.о. руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Чувашской Республике № 97-13/95П от 12 сентября 2013 года, решение судьи Новочебоксарского городского суда Чувашской Республики от 12 декабря 2013 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении должностного лица - <данные изъяты> ОАО <данные изъяты> Болотяной Елены Васильевны, оставить без изменения, жалобу Болотяной Е.В. – без удовлетворения.

Судья Верховного Суда

Чувашской Республики И.А. Максимова