Гражданский кодекс часть 1

Ульяновский районный суд Ульяновской области в составе председательствующего судьи Трифоновой А.И., при секретаре судебного заседания Шебонкиной Л.И., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к Додарбекову Олимбеку Рахимовичу о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Ульяновской области обратилось в суд с административным иском к Додарбекову О.Р. о взыскании обязательных платежей и санкций.

В обоснование административных исковых требований указано, что Додарбеков Олимбек Рахимович, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, состоит на учете в качестве налогоплательщика, плательщика страховых взносов в УФНС России по Ульяновской области. Имеет (имел) в собственности транспортные средства: ДЭУ Нексиа, государственный регистрационный знак №, М 3006, государственный регистрационный знак К113ЕУ73; без марки 2824DJ, государственный регистрационный знак №. В настоящее время Додареков О.Р. имеет задолженность по транспортному налогу за 2020 год в сумме 11409,86 руб.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ за просрочку исполнения обязанности по уплате налога начислены пени по транспортному налогу в размере 125,69 руб.

Ранее с Додарбекова О.Р. судебным приказом №2а-1426/2020 от 14.08.2020 был взыскан НДФЛ за 2018 год. За просрочку уплаты указанного налога также начислены пени в размере 72,11 руб.

Кроме того, Додарбеков О.Р. имеет задолженность по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2017 год в размере 358,12 руб., пени по ОМС – 128,01 руб.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление № от 01.09.2021; выставлены требования № от 15.12.2021, № от 12.01.2022, направлены в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. До настоящего времени суммы налогов, страховых взносов и пеней в полном объеме в бюджет не поступили.

30.03.2022 вынесен судебный приказ о взыскании с Додарбекова О.Р. задолженности по налогам и сборам, который отменен определением мирового судьи от 11.04.2022.

Ссылаясь на статьи 23, 48 Налогового кодекса РФ, административный истец, просит взыскать с Додарбекова О.Р. задолженность в сумме 12093,789 руб., а именно: пени по НДФЛ за 2018 год в размере 72,11 руб., транспортный налог за 2020 год в размере 11410,00 руб., пени по транспортному налогу в размере 125,69 руб., ОМС за 2017 год в размере 358,12 руб., пени в размере 128,01 руб.

Представитель административного истца УФНС России по Ульяновской области, извещенного о времени и месте судебного заседания надлежащим образом, в судебное заседание не явился.

Административный ответчик Додарбеков О.Р. в судебном заседании не участвовал, о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом извещен.

При таких обстоятельствах суд считает возможным рассмотреть административное дело в отсутствие не явившихся участников процесса.

Исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующему.

Статья 57 Конституции Российской Федерации и пункт 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации обязывают каждого платить законно установленные налоги и сборы.

По смыслу действующего законодательства обязательными платежами признаются налоги, сборы и иные обязательные взносы, уплачиваемые в бюджет соответствующего уровня бюджетной системы Российской Федерации и (или) государственные внебюджетные фонды в порядке и на условиях, которые определяются законодательством Российской Федерации, в том числе штрафы, пени и иные санкции за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налогов, сборов и иных обязательных взносов.

Требования о взыскании с физических лиц обязательных платежей и санкций подлежат рассмотрению в порядке, предусмотренном главой 32 Кодекса административного судопроизводства РФ.

Из п. 1 ст. 356 Налогового кодекса РФ следует, что транспортный налог является региональным, устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В силу статьи 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, а именно, автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено ст. 357 настоящего Кодекса.

Налоговая база определяется в соответствии с положениями ст. 359 НК РФ.

Налоговые ставки транспортного налога установлены статьей 2 Закона Ульяновской области от 06.09.2007 № 130-ЗО «О транспортном налоге в Ульяновской области» в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства

Согласно пунктам 1, 3 ст. 363 Налогового кодекса РФ уплата налога производится налогоплательщиками – физическими лицами в бюджет по месту нахождения транспортных средств; не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом; на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии со ст. 207 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. В ст. 208 Налогового кодекса РФ приведен перечень доходов от источников в Российской Федерации, а также за её пределами, в п. 1 ст. 210 налогового кодекса РФ – порядок определения налоговой базы.

Статьей 226 Налогового кодекса РФ устанавливаются особенности исчисления налога налоговыми агентами, порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами. В соответствии с Приказом ФНС России от 10.09.2015 №ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов» ( в редакции, актуальной на 2018 год) утвержден перечень кодов доходов, где за кодом 2301 значится доход в виде штрафа и неустойки по Закону о защите прав потребителей.

В соответствии со ст. 419 Налогового кодекса РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: 1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; 2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

В силу абз. 2 п. 2 ст. 52 Налогового кодекса РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, срок уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации (п. 3 ст. 52 НК РФ).

Согласно п. 4 указанной статьи налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с пунктами 1, 3 ст. 75 Налогового кодекса РФ в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки, налоговый орган начисляет пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

В силу подп. 3 п. 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.

Согласно материалам дела Додарбеков Олимбек Рахимович, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН № состоит на учете в качестве налогоплательщика, плательщика страховых взносов в УФНС России по Ульяновской области.

В адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление № от 16.08.2019 об уплате налога на доходы физических лиц за 2018 год в размере 1430,00 руб. Расчет НДФЛ, не удержанного налоговым агентом, представлен ПАО СК «Росгосстрах», сумма дохода – 11000,00 руб., код дохода – 2301.

В связи с несвоевременной уплатой указанного налога на основании ст. 75 Налогового кодекса РФ Додарбекову О.Р. были начислены пени за период с 03.12.2019 по 02.12.2020 в размере 72,11 руб. (включены в требование №341 от 12.01.2022).

В 2020 году за Додарбековым О.Р. были зарегистрированы следующие транспортные средства: ДЭУ Нексиа, государственный регистрационный знак (5 из 12 месяцев 2020 г.); М 3006, государственный регистрационный знак № (полный год); без марки 2824DJ, государственный регистрационный знак № (полный год).

В адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление № от 01.09.2021 об уплате транспортного налога за 2020 г. в размере 11409,86 руб. в срок не позднее 01.12.2021. Суммы налога, подлежащие оплате административным ответчиком, исчислены в соответствии с приведенными выше требованиями Налогового кодекса РФ.

Вместе с тем, из содержания искового заявления и приложенных к иску документов следует, что Додарбеков О.Р. обязанности по уплате налогов своевременно и надлежащим образом не исполнил. Доказательств обратного административный ответчик суду не представил.

На задолженность по транспортному налогу за 2020 год Додарбекову О.Р. начислены пени за период с 02.12.2021 по 11.01.2022 в сумме 125,69 руб. (включены в требование №341 от 12.01.2022).

В адрес Додарбекова О.Р. направлены требования №30593 от 15.12.2021 об уплате транспортного налога за 2020 год в размере 11 409,86 руб., требование №341 от 12.01.2022 об уплате пеней на задолженность по НДФЛ за 2018 год в размере 72,11 руб., по транспортному налогу за 2020 год в размере 125,69 руб., а также страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2017 год в размере 358,12 руб., пеней на страховые взносы на ОМС работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017, в сумме 128,01 руб.

До настоящего времени обязанность по уплате транспортного налога за 2020, пеней на недоимку по НДФЛ за 2018 год, страховых взносов на ОМС и пеней за 2017 год Додарбековым О.М. не исполнена.

Согласно частям 1, 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей (с 23.12.2020 – 10 000 руб.), налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей (с 23.12.2020 – 10 000 руб.).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей (с 23.12.2020 – 10 000 руб.), налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Поскольку требования об уплате задолженности по транспортному налогу, страховых взносов, пеней за периоды, указанные в административном иске, не были исполнены, Межрайонная ИФНС России №2 по Ульяновской области обратилась с заявлением о выдаче судебного приказа.

30.03.2022 мировым судьей судебного участка №2 Ульяновского района Ульяновского судебного района Ульяновской области вынесен судебный приказ о взыскании с Додарбекова О.М. в пользу Межрайонной ИФНС России №2 по Ульяновской области обязательных платежей и санкций, который отменен определением мирового судьи от 11.04.2022 в связи с возражениями должника относительно его исполнения.

30.05.2022 исковое заявление УФНС России по Ульяновской области поступило в Ульяновский районный суд Ульяновской области. Учитывая изложенное, суд приходит к выводу, что срок обращения в суд налоговым органом не пропущен.

В возражениях относительно исполнения судебного приказа Додарбеков О.М. указывал на уплату задолженности по налогам, страховым взносам и пеням, в подтверждение чего приложил квитанцию об уплате 08.04.2022 денежных средств в сумме 12093,79 руб. в пользу УФНС России по Ульяновской области. Вместе с тем, назначение и иные реквизиты платежа не соответствует тем, которые были указаны налоговым органом в налоговых уведомлениях, требованиях, заявлении о вынесении судебного приказа. В качестве назначения платежа указано «штраф». Данные обстоятельства не позволяют налоговому органу и суду учесть данный платеж в погашение задолженности, являющейся предметом данного судебного разбирательства. Додарбеков О.Р. не лишен права обратиться с заявлением о возвращении денежных средств в сумме 12093,79 руб., уплаченных по квитанции от 08.04.2022, в установленном законом порядке.

Учитывая вышеизложенное и принимая во внимание, что порядок взыскания налога административным истцом соблюден, оснований для освобождения административного ответчика от уплаты налогов не установлено, суд считает необходимым административное исковое заявление удовлетворить.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которых административный истец освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

При таких обстоятельствах с административного ответчика Додарбекова О.Р. в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 483 руб. 75 коп.

Руководствуясь статьями 177-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к Додарбекову Олимбеку Рахимовичу о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с Додарбекова Олимбека Рахимовича, 04.07.1984 года рождения, ИНН 732790650745, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области пени на недоимку по налогу на доходы физических лиц в размере 72 руб. 11 коп., транспортный налог за 2020 год в размере 11 410 руб. 00 коп., пени по транспортному налогу за 2020 год в размере 125 руб. 69 коп., страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2017 год в размере 358 руб. 12 коп., пени в размере 128 руб. 01 коп., всего 12093 руб. 79 коп.

Взыскать с Додарбекова Олимбека Рахимовича в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 483 руб. 75 коп.

Решение может быть обжаловано в Ульяновский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Ульяновский районный суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья А. И. Трифонова

Срок изготовления мотивированного решения – 22 июля 2022 года.