Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 5 по Краснодарскому краю к ФИО2 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Административный истец обратился в суд с иском к ФИО2 и просит взыскать с нее задолженность по земельному налогу за 2015,2016,2017 г.г. в размере 119,00 руб., пени 18,79 рублей, задолженность на имущество физических лиц за 2015,2016,2017 г.г. в размере 364,00 рублей, пени 4,97 рубля, а всего 1806,76 рублей, возложить на ответчика судебные расходы.

Требования обоснованы тем, что 27.04.2020 г. Мировым судьей судебного участка № 133 Гулькевичского района вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО2 задолженности в размере 1806,76 руб. Определением от 12.05.2020 г. вышеуказанный судебный приказ был отменен, что послужило основанием для обращения в суд в порядке искового производства. ФИО2<личные данные изъяты> согласно сведениям, предоставленным органами государственной регистрации объектов недвижимости и транспортных средств является собственником объектов налогообложения. Согласно ст.390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст.389 Кодекса. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Ставки земельного налога устанавливаются в соответствии с Налоговым кодексом РФ, а также нормативным правовым актом представительного органа местного самоуправления по месту расположения земельного участка в зависимости от характера и вида разрешенного использования и указываются в налоговом уведомлении. Расчет земельного налога составляет: за 2017 год №<адрес> - 945677* 1/4*0,2%=473, за 2016 год №<адрес>, 945677* 1/4*0,2%=473, за 2015 год №<адрес> - 945677* 1/4*0,2%=473. Сумма налога к уплате составила 1 419.00руб. В соответствии со ст. 75 Налоговым кодексом РФ, за несвоевременную уплату налогов начисляется пеня в процентах от неуплаченной суммы за каждый день просрочки. Задолженность по пене сформирована на дату выставления требований об уплате и составляет 18.79 руб. В соответствии со ст. 400 налогоплательщиками признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ. Объектом налогообложения признается следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение. Ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются в соответствии с ст. 406 НК РФ, а также нормативным правовым актом представительного органа местного самоуправления по месту расположения недвижимого имущества, в зависимости от кадастровой стоимости и указываются в налоговом уведомлении. Расчет налога на имущества произведен в налоговом уведомлении и составляет: за 2017 год № жилой дом : 369601 * 1/4*0,3%(0,2коэффициент)=151, за 2016 год № жилой дом 456673* 1/4*0,1%=114, за 2015 год № жилой дом 394134* 1/4*0,1%=99. Сумма задолженности по налогу составила 364.00 рублей. В соответствии со ст. 75 Налоговым кодексом РФ, за несвоевременную уплату налогов начисляется пеня в процентах от неуплаченной суммы за каждый день просрочки. Задолженность по пене сформирована на дату выставления требований об уплате и составляет 4.97 руб. В связи с тем, что задолженность оплачена не была, налоговый орган на основании ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации выставил требование об уплате налога, № от 14.02.2018, № от 29.01.2019, № от 20.12.2016 в котором налогоплательщику предлагалось в установленные сроки оплатить имеющуюся задолженность.

В дополнении к иску Межрайонная ИФНС России №5 по Краснодарскому краю указала, что согласно п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд обшей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока. За ФИО2 числится задолженность по земельному налогу за 2015, 2016, 2017 гг. в сумме 1419 руб. За несвоевременную уплату в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в размере 18,79 руб. Так же задолженность по налогу на имущество за период 2015, 2016, 2017 гг. в сумме 364 руб. За несвоевременную уплату в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в размере 4,97 руб. В связи с тем, что задолженность оплачена не была, налоговый орган на основании ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации выставил требование об уплате налога, № от 14.02.2018, № от 29.01.2019, № от 20.12.2016 в котором налогоплательщику предлагалось в установленные сроки оплатить имеющуюся задолженность. Срок исполнения требования № от 20.12.2016 г. (данное требование является самым ранним) - 07.02.2017 г. Срок для обращения с заявлением о вынесении судебного приказа – 07.08.2020 г. Судебный приказ по делу № о взыскании с ФИО2 задолженности в размере 1806,76 руб. вынесен – 27.04.2020 г. т.е. с соблюдением срока. В результате того, что от ФИО2 поступили возражения относительно исполнения судебного приказа. Определением от 12.05.2020 г. вышеуказанный судебный приказ был отменен, что послужило основанием для обращения в суд в порядке искового производства. Срок для обращения в суд с административным исковым заявлением - 12.11.2020. С административным исковым заявлением Инспекция обратилась 09.06.2020 г., т.е. так же с соблюдением срока. Следовательно, доводы налогоплательщика о том, что Инспекция не имеет права на обращение в суд с требованием о взыскании задолженности, не соответствуют действительности. Требования Налогового органа являются законными и подлежат удовлетворению.

В судебном заседании представитель административного истца, ФИО1, поддержала заявленные исковые требования, просила их удовлетворить в полном объеме.

Административный ответчик ФИО2 в судебном заседании возражала против удовлетворения исковых требований, в виду пропуска налоговым органом срока обращения в суд.

В письменных возражениях ответчик указывает, что ознакомившись с исковыми требованиями ИФНС № 5, считает их незаконными и необоснованными частично по следующим мотивам. В соответствии со ст. 48 Налогового Кодекса РФ Федеральная налоговая служба (далее ФНС) получает право обратиться в суд с требованием о взыскании неуплаченного налога и сбора в случаях, если: сумма неуплаченного налога, сбора, а также пени и штрафных санкций за неуплату превысила 3000 рублей совокупно; с даты неисполнения самого первого требования прошло не менее 3 лет, даже если сумма налога не превышает 3000 рублей и при условии, что ФНС подало заявление о взыскании через суд не позднее 6 месяцев с даты наступления трехлетнего срока. Указанная задолженность 1806,76 состоит из: земельного налога за 2015 год-473,00 руб. (срок уплаты 01.12.2016, первое требование 20.12.2016) срок подачи искового заявления истек 20.06.2020 ( 3 года + 6 месяцев) ст. 48 НК РФ; налог на имущество за 2015 год - 99,00 руб. (срок уплаты 01.12.2016, первое требование 20.12.2016) срок подачи искового заявления истек 20.06.2020 (3 года + 6 месяцев) ст. 48 НК РФ;- земельного налога за 2016 год-473,00 руб. (срок уплаты 01.12.2017г. первое требование 14.02.2018) срок подачи искового заявления не наступил (наступает по истечении 3 лет 14.02.2021г.) ст. 48 НК РФ; налог на имущество за 2016 год - 114,00 руб. (срок уплаты 01.12.2017 г. Первое требование 14.02.2018) срок подачи искового заявления не наступил (наступает по истечении 3 лет 14.02.2021г.) ст. 48 НК РФ; земельного налога за 2017 год-473,00 руб. (срок уплаты 01.12.2018г. первое требование 29.01.2019) срок подачи искового заявления не наступил (наступает по истечении 3 лет 29.01.2022г.) ст. 48 НК РФ; налог на имущество за 2017 год - 151,00 руб. (срок уплаты 01.12.2018г. первое требование 29.01.2019) срок подачи искового заявления не наступил (наступает по истечении 3 лет 29.01.2022г.) ст. 48 НК РФ; пеня по земельному налогу на 29.01.2019г. - 18,79; пеня по налогу на имущество на 29.01.2019г. - 4,97. Исходя из вышеуказанного ФНС не имеет право взыскивать задолженность за 2015 и не имеет право обращаться в суд с требованием о взыскании неуплаченного налога и сбора, так как прошел срок подачи заявления о взыскании через суд - не позднее 6 месяцев с даты наступления трехлетнего срока ст. 48 НК РФ. Также ФНС не имеет право взыскивать задолженность за 2016, 2017 и не имеет право обращаться в суд с требованием о взыскании неуплаченного налога и сбора, так как прошло менее 3 лет и сумма за 2016 и 2017 год не превысила 3000 руб. ст. 48 НК РФ. С учетом этого необходимо исключить из взыскания налоги начисленные за 2015 и 2016, 2017 год. Таким образом, с учетом вышеизложенного, полагает, что требования Истца безосновательные, противоречащие нормам налогового законодательства РФ, вследствие чего не подлежат удовлетворению, просит в удовлетворении исковых требований ИФНС № 5 ко ней о взыскании налога, штрафов, пени - отказать в полном объеме.

Суд, выслушав стороны, изучив материалы дела, находит, что исковые требования обоснованы, доказаны и подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В судебном заседании установлено, что за ФИО2 согласно сведениям, предоставленным органами государственной регистрации объектов недвижимости и транспортных средств, является собственником объектов налогообложения: земельного участка и жилого дома по адресу: <адрес>.

Согласно ст.390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст.389 Кодекса. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода, как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Ставки земельного налога устанавливаются в соответствии с Налоговым кодексом РФ, а также нормативным правовым актом представительного органа местного самоуправления по месту расположения земельного участка в зависимости от характера и вида разрешенного использования и указываются в налоговом уведомлении.

Расчет земельного налога составляет:

За 2017 год №<адрес>

За 2016 год №<адрес>

За 2015 год №<адрес>

Сумма налога к уплате составила 1 419.00руб.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ, за несвоевременную уплату налогов начисляется пеня в процентах от неуплаченной суммы за каждый день просрочки. Задолженность по пене сформирована на дату выставления требований об уплате и составляет 18.79 руб.

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

Объектом налогообложения признается следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются в соответствии с ст. 406 Налогового кодекса РФ, а также нормативным правовым актом представительного органа местного самоуправления по месту расположения недвижимого имущества, в зависимости от кадастровой стоимости и указываются в налоговом уведомлении.

Расчет налога на имущества произведен в налоговом уведомлении и составляет: за 2017 год № жилой дом, 369601 * 1/4*0,3%(0,2коэффициент)=151, за 2016 год № жилой дом 456673* 1/4*0,1%=114, за 2015 год № жилой дом 394134* 1/4*0,1%=99. Сумма задолженности по налогу составила 364.00 рублей.

В соответствии со ст. 75 Налоговым кодексом РФ, за несвоевременную уплату налогов начисляется пеня в процентах от неуплаченной суммы за каждый день просрочки. Задолженность по пене сформирована на дату выставления требований об уплате и составляет 4.97 руб.

В связи с тем, что задолженность оплачена не была, налоговый орган на основании ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации выставил требование об уплате налога, № от 14.02.2018, № от 29.01.2019, № от 20.12.2016 в котором налогоплательщику предлагалось в установленные сроки оплатить имеющуюся задолженность.

Однако до настоящего времени оплата задолженности в добровольном порядке, в полном объеме не произведена.

В установленные сроки ФИО2 обязанность по уплате налогов не исполнила.

27 апреля 2020 года мировым судьей судебного участка № 133 Гулькевичского района Краснодарского края вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО2 задолженности по земельном налогу за 2017 год в размере 1419 руб. 00 коп., пени за просрочку исполнения обязанности по уплате налога по состоянию на 29.01.2019 г. В сумме 18 руб. 79 коп., задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 364 руб. 00 коп., пени за просрочку исполнения обязанности по уплате налога на имущество физических лиц по состоянию на 29.01.2019 г. В сумме 04 руб. 97 коп., а всего 1806 руб. 76 коп., госпошлины в доход государства в размере 200 руб.

Определением мирового судьи судебного участка № 133 Гулькевичского района Краснодарского края от 12 мая 2020 года судебный приказ от 27 апреля 2020 года отменен.

В судебном заседании установлено, что ответчиком не уплачен в установленный законом срок задолженность по земельному налогу за 2015,2016,2017 г.г. в размере 119,00 руб., пени 18,79 рублей, задолженность на имущество физических лиц за 2015,2016,2017 г.г. в размере 364,00 рублей, пени 4,97 рубля, а всего 1806,76 рублей. Налоговым органом соблюдена установленная законодательством процедура начисления и взыскания налога во внесудебном порядке, суммы взыскания соответствуют суммам, указанным в требовании, налоги административным ответчиком в установленные законом сроки не уплачены, суд полагает требования административного истца о взыскании с административного ответчика задолженности по налогам и пени в сумме 1806,76 рублей подлежат удовлетворению в полном объеме.

Суд полагает, что налоговым органом соблюдена установленная законодательством процедура начисления и взыскания налогов во внесудебном порядке, суммы взыскания соответствуют суммам, указанным в требовании, налоги ответчиком в установленные законом сроки не уплачены, суд полагает требования истца о взыскании с ответчика задолженности по налогам и пени подлежащими удовлетворению.

На основании статьи 17.1 КАС Российской Федерации мировой судья рассматривает заявления о вынесении судебного приказа по требованиям о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке, установленном главой 11.1 настоящего Кодекса.

Согласно части 1 статьи 123.1 КАС Российской Федерации судебный приказ - это судебный акт, вынесенный судьей единолично на основании заявления по требованию взыскателя о взыскании обязательных платежей и санкций.

В случае неисполнения требования налогового органа в добровольном порядке, согласно п. 2 ст. 48 НК РФ, налоговые органы могут обратиться в суд с заявлением о взыскании. Налоговый орган обратился в порядке гл. 11.1 КАС РФ в судебный участок № 133 Гулькевичского района Краснодарского края с заявлением о вынесении судебного приказа. Мировым судьёй судебного участка № 133 Гулькевичского района Краснодарского края был вынесен судебный приказ № от 27 апреля 2020 года. Определением от 12 мая 2020 г. названный судебный приказ был отменен.

Взыскателю разъяснено право обратиться в суд с административным исковым заявлением в порядке, установленном главой 32 КАС РФ.

В соответствии со статьей 47 Конституции Российской Федерации никто не может быть лишен права на рассмотрение его дела в том суде и тем судьей, к подсудности которых оно отнесено законом.

Главой 32 КАС РФ регламентируется производство по административным делам о взыскании обязательных платежей и санкций.

Статья 286 КАС РФ предусматривает право на обращение в суд с административным исковым заявлением о взыскании обязательных платежей и санкций органов государственной власти, иных государственных органов, органов местного самоуправления, других органов, наделенных в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей.

Согласно ст. 19 КАС РФ, подведомственные судам административные дела, за исключением административных дел, предусмотренных статьями 17.1, 18, 20 и 21 настоящего Кодекса, рассматриваются районным судом в качестве суда первой инстанции.

С учетом изложенного, иск подан с учетом подведомственности и подсудности.

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока. Задолженность ФИО2 оплачена не была, налоговым органом на основании ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации выставлено требование об уплате налога, № от 14.02.2018, № от 29.01.2019, № от 20.12.2016 в котором налогоплательщику предлагалось в установленные сроки оплатить имеющуюся задолженность. Срок исполнения требования № от 20.12.2016 г. (данное требование является самым ранним) - 07.02.2017 г.

Срок для обращения с заявлением о вынесении судебного приказа – 07.08.2020 г. Судебный приказ по делу № о взыскании с ФИО2 задолженности в размере 1806,76 руб. вынесен – 27.04.2020 г. т.е. с соблюдением срока.

В результате того, что от ФИО2 поступили возражения относительно исполнения судебного приказа. Определением от 12.05.2020 г. вышеуказанный судебный приказ был отменен, что послужило основанием для обращения в суд в порядке искового производства.

Срок для обращения в суд с административным исковым заявлением - 12.11.2020. С административным исковым заявлением Инспекция обратилась 09.07.2020 г., т.е. так же с соблюдением срока. Следовательно, доводы налогоплательщика о том, что Инспекция не имеет права на обращение в суд с требованием о взыскании задолженности, не соответствуют действительности. На основании изложенного срок обращения в суд с данными требованиями Налоговым органом не пропущен.

Таким образом, доводы административного ответчика о пропуске административным истцом срока обращения в суд и отказа в удовлетворении административного иска по данному основанию являются несостоятельными.

Административным истцом административное исковое заявление подано в суд в установленный законодательством срок.

Согласно статье 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Требования истца удовлетворены, с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей, исчисленном по правилам ст.ст. 333.19, 52 НК РФ, на основании ст. 61.1, 61.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации в бюджет муниципального образования Гулькевичский район.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

решил:

Административный иск Межрайонной ИФНС России № 5 по Краснодарскому краю к ФИО2 о взыскании обязательных платежей и санкций, удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 задолженность по земельному налогу за 2015,2016,2017 г.г. в размере 119,00 руб., пени 18,79 рублей, задолженность на имущество физических лиц за 2015,2016,2017 г.г. в размере 364,00 рублей, пени 4,97 рубля, а всего 1806,76 рублей, Задолженность необходимо перечислить:

в УФК МФ по Краснодарскому краю на р/счет <***> ИНН №

БИК 040349001 банк получателя: ЮЖНОЕ ГУ БАНКА РОССИИ, г. Краснодар ОКТМО 03613101 18210601030131000110 - 364 руб.

При заполнении платежного поручения необходимо указывать ИНН плательщика.

Взыскать с ФИО2 в бюджет МО Гулькевичский район государственную пошлину в сумме 400 рублей.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Краснодарский краевой суд через Гулькевичский районный суд в течение одного месяца со дня принятия решения в окончательной форме, то есть с 31 августа 2020 года.

Судья

Гулькевичского районного суда

Краснодарского края О.С.Хайрутдинова