Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №6 по Смоленской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 6 по Смоленской области (далее – МИФНС № 6 по Смоленской области) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени.

В обоснование иска указано, что у ФИО1 имеется обязанность по уплате транспортного, земельного и налога на имущество физических лиц. Задолженность по транспортному налогу за налоговый период 2017г. В сумме <данные изъяты> руб., образовалась в результате неуплаты транспортного налога за транспортное средство <данные изъяты> 89 л.с., регистрационный номер № <номер>. За несвоевременную уплату транспортного налога за 2014-2017г.г. начислены пени в сумме <данные изъяты> руб. Инспекцией <дата>. произведено списание недоимки по пени за 2014г., 2015г. в сумме <данные изъяты> руб. Недоимка по пени по транспортному налогу за 2017г. составила <данные изъяты>.: за 2017г. в сумме <данные изъяты> руб., за период с <дата>. на сумму недоимки <данные изъяты> руб., за 2016г. в сумме <данные изъяты> руб. за период с <дата>. по <дата>. на сумму недоимки <данные изъяты> руб. Задолженность по земельному налогу за налоговый период 2016г., по которому производится расчет за земельный участок с кадастровым номером № <номер>, расположенный по адресу: <адрес>, налогоплательщиком уплачен несвоевременно, в связи с чем начислены пени в сумме <данные изъяты> руб.: за 2016г. в сумме <данные изъяты>,<данные изъяты> руб. за период <дата>. по <дата>. на сумму недоимки <данные изъяты> руб., которая уплачена налогоплательщиком частично <дата>. Налог на имущество физических лиц за налоговый период 2014-2016г., за имущество с кадастровым номером № <номер>, расположенное по адресу: <адрес>, кадастровый № <номер>, расположенное по адресу: <адрес> кадастровый № <номер>, расположенное по адресу: <адрес>, уплачен несвоевременно, в связи с чем начислены пени в сумме <данные изъяты> руб. Налоговый орган исчислил и предъявил к уплате налоги в налоговом уведомлении, которое направил в адрес ответчика № <номер> от <дата>., № <номер> от <дата>., № <номер> от <дата>, № <номер> от <дата>. В качестве досудебного урегулирования спора в соответствии со ст.69 НК РФ Инспекцией в адрес налогоплательщика выставлено требование № <номер> от <дата>., № <номер> от <дата>. по сроку уплаты до <дата>. Административным истцом <дата> направлено мировому судье судебного участка №45 в муниципальном образовании «Смоленский район» Смоленской области заявление о выдаче судебного приказа на взыскание недоимки по налогу. Мировым судьей <дата> выдан судебный приказ. <дата> по заявлению ФИО1 указанный судебный приказ отменен. Инспекцией <дата>. произведено списание недоимки по пени по транспортному налогу за 2014г., 2015г. в сумме <данные изъяты> руб. в том числе за 2014г. в сумме <данные изъяты> руб., за 2015г. в сумме <данные изъяты> руб. Задолженность административным ответчиком до настоящего времени не погашена.

На основании изложенного административный истец просит взыскать в доход бюджетов задолженность по налогам в общей сумме <данные изъяты>., в том числе: транспортный налог в сумме <данные изъяты> руб., пени по транспортному налогу в сумме <данные изъяты> руб. <данные изъяты> коп., пени по земельному налогу в сумме <данные изъяты> коп., пени по налогу на имущество физических лиц в сумме <данные изъяты> коп.

В судебном заседании представитель МИФНС № 6 по Смоленской области ФИО2, действующий на основании доверенности со специальными полномочиями, административный иск поддержал в полном объеме по основаниям, изложенным в нем.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте слушания дела извещена своевременно и надлежащим образом.

Заслушав пояснения представителя административного истца, исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующим убеждениям.

Согласно части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее по тексту - КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно статье 57 Конституции РФ, пункта 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Обязанность налогоплательщика уплачивать установленные законом налоги, закреплена и подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 НК РФ.

На основании пункта 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащие исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В силу пункта 8 статьи 45 НК РФ правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении пеней.

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье – физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье – заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

В силу пункта 2 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Согласно пункту 3 статьи 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Из положений пунктов 2 и 3 статьи 52 НК РФ следует, что в случае, если обязанность по исчислению налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, в котором должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога.

Положениями пункта 4 статьи 57 НК РФ, пункта 6 статьи 58 НК РФ установлено, что в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления. Налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

В статье 69 НК РФ указано, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Согласно пунктам 1 и 3 статьи 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. Правила установленные настоящей статьей, применяются также в отношении сроков направления требования об уплате сборов, а также пеней и штрафа.

Согласно статье 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу пункта 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно пункту 1 статьи 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектами налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог (статья 389 НК РФ).

Налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (пункт 1 статьи 390 НК РФ). Налоговая база на период рассматриваемых правоотношений определялась в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (пункт 1 статьи 391 НК РФ).

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определялась налоговыми органами на основании сведений, которые представлялись в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами (статья 396 НК РФ).

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (статья 397 НК РФ).

В соответствии со статьей 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 1 статьи 409 НК РФ).

Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (пункт 4 статьи 409 НК РФ).

Согласно положениям статьи 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки; пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога; пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога; процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Из материалов дела усматривается, что ФИО1 являлась собственником автотранспортного средства: <данные изъяты> 89 л.с., регистрационный номер № <номер>, в период с <дата> по <дата> (л.д.10), также ФИО1 с <дата> является собственником земельного участка с кадастровым номером № <номер>, расположенного по адресу: <адрес>, жилого дома с кадастровым номером № <номер>, расположенного по адресу: <адрес>, квартиры с кадастровым номером № <номер>, расположенной по адресу: <адрес> (л.д.12), объекта недвижимости с кадастровым номером № <номер>, расположенного по адресу: <адрес> (л.д.15-17).

Налоговый орган направил ФИО1 налоговое уведомление № <номер> от <дата> со сроком уплаты не позднее <дата> (л.д.17), налоговое уведомление № <номер> от <дата>, со сроком уплаты не позднее <дата> (л.д.16), налоговое уведомление № <номер> от <дата>, со сроком уплаты не позднее <дата> (л.д.15), налоговое уведомление № <номер> от <дата>, со сроком уплаты не позднее <дата> (л.д.12).

В связи с неисполнением обязанностей по уплате налогов и пени, административный истец направлял в адрес ФИО1 требование № <номер> от <дата> по сроку уплаты до <дата> (л.д.13), требование № <номер> от <дата> по сроку уплаты до <дата> (л.д.18).

Административным истцом <дата> направлено мировому судье судебного участка №45 в муниципальном образовании «Смоленский район» Смоленской области заявление о выдаче судебного приказа на взыскание недоимки по налогу.

Мировым судьей судебного участка №45 в муниципальном образовании «Смоленский район» Смоленской области <дата> выдан судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки (пени) по налогам (транспортному, земельному, имущественному) в общей сумме <данные изъяты>.

Административным истцом <дата>. произведено списание недоимки по пени по транспортному налогу за 2014г., 2015г. в сумме <данные изъяты>,<данные изъяты> руб. в том числе за 2014г. в сумме <данные изъяты> руб., за 2015г. в сумме <данные изъяты>.

Определением мирового судьи судебного участка №45 в муниципальном образовании «Смоленский район» Смоленской области от <дата> указанный судебный приказ отменен (л.д.26).

Административный истец <дата> обратился в Смоленский районный суд Смоленской области с иском о взыскании с ответчика задолженности по налогам, пени (л.д.4-8).

Разрешая заявленные требования, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований и взыскании с административного ответчика задолженности по транспортному налогу и пени, пени по земельному налогу и пени по налогу на имущество физических лиц в общей сумме <данные изъяты> коп., поскольку имеются основания для взыскания суммы задолженности (ч.6 ст.289 КАС РФ), правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемых денежных сумм не вызывает сомнений, порядок и сроки обращения в суд, предусмотренные ч.2 ст.286 КАС РФ, ст.48 НК РФ, соблюдены.

С учетом положений ч.1 ст.114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.175- 180 КАС РФ, суд

решил:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №6 по Смоленской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета задолженность по налогам в общей сумме <данные изъяты>., в том числе: транспортный налог в сумме <данные изъяты>., пени по транспортному налогу в сумме <данные изъяты>., пени по земельному налогу в сумме <данные изъяты>., пени по налогу на имущество физических лиц в сумме <данные изъяты>., перечислив данные суммы по следующим реквизитам: р/счет <***> Управление федерального казначейства по Смоленской области (Межрайонная ИФНС России № 6 по Смоленской области) ИНН <***>, КПП 673001001, ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по Смоленской области г.Смоленска, БИК 046614001,

КБК транспортного налога – 18210604012021000110,

КБК пени по транспортному налогу – 18210604012022100110,

КБК пени по земельному налогу – 18210606043102100110,

КБК пени по налогу на имущество физических лиц – 18210601030102100110 (в сумме 18 коп.), ОКАТО (ОКТМО) 66644465,

КБК пени по налогу на имущество физических лиц – 18210601030102100110 (в сумме 21 коп.), ОКАТО (ОКТМО) 66701000,

Взыскать с ФИО1 госпошлину в доход федерального бюджета в размере <данные изъяты> руб.

Решение может быть обжаловано в Смоленский областной суд через Смоленский районный суд Смоленской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья подпись О.Н.Гаврилова

Мотивированное решение составлено 30.10.2020