Р Е Ш Е Н И Е
Именем Российской Федерации
<адрес> 16 мая 2018 года
Ленинский районный суд <адрес> Республики в составе:
председательствующего судьи Писаренко С.А.,
при секретаре ФИО2,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №а-1076/18 по административному исковому заявлению Заместителя прокурора ЧР в интересах РФ к Межрайонной ИФНС России № по ЧР об оспаривании решений, действий (бездействия) органов государственной власти,
У С Т А Н О В И Л:
заместитель прокурора ЧР в интересах РФ обратился в суд с административным исковым заявлением к Межрайонной ИФНС России № по ЧР об оспаривании решений, действий (бездействия) органов государственной власти.
В своем административном исковом заявлении заместитель прокурора указал, что решением межрайонной инспекции ФНС России № по Чеченской Республике от 20.06.2016г. №А внесены изменения сведений об учредителе и органе управления ООО «Усман-2003» (ИНН 2010005869), о чем в единый государственный реестр юридических лиц (далее – ЕГРЮЛ) внесена запись от 20.06.2016г. №.
Названная регистрация подлежат признанию недействительной и аннулированию, поскольку сведения об учредителе и органе управления ООО «Усман-2003» внесены на подставное лицо, которое фактически не имело цели управления названным обществом.
Так, в соответствии с п. 8 ст.51 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее ГК РФ), юридическое лицо считается созданным, а данные о юридическом лице считаются включенными в единый государственный реестр юридических лиц со дня внесения соответствующей записи в этот реестр.
Согласно данным, внесенным в ЕГРЮЛ, учредителем и руководителем ООО «Усман-2003» является ФИО3
Между тем проверкой вскрыты обстоятельства, указывающие на то, что сведения об учредителе и органе управления ООО «Усман-2003» внесены на подставное лицо.
В частности, ДД.ММ.ГГГГФИО3, у которой фактически отсутствовала цель управления юридическим лицом, за денежное вознаграждение в размере 15 тыс. руб. предоставила неустановленному лицу паспорт гражданина РФ на свое имя для государственной регистрации изменений сведений об учредителе и органе управления ООО «Усман-2003».
В последующем ФИО3 предоставила в межрайонную инспекцию ФНС России № по ЧР подготовленные неустановленным лицом от ее имени необходимые документы для государственной регистрации изменений сведений об учредителе и органе управления ООО «Усман-2003».
На основании представленных документов межрайонной инспекцией ФНС России № по ЧР вынесено решение от ДД.ММ.ГГГГ№А о государственной регистрации изменений сведений об учредителе и органе управления ООО «Усман-2003» и в ЕГРЮЛ внесены сведения о подставном лице – ФИО3
Наряду с этим изложенные обстоятельства свидетельствуют о том, что ООО «Усман-2003», учредителем и руководителем которого являлось подставное лицо, использовалось для создания схемы уклонения от налогов и вывода в «теневой» оборот финансовых средств с использованием банковских счетов.
По данному факту СУ МВД по ЧР ДД.ММ.ГГГГ возбуждено уголовное дело по признакам преступления, предусмотренного ч.1ст.173.1 УК РФ (незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица).
В силу п.6 ст.51 ГК РФ государственная регистрация юридического лица может быть признана судом недействительной в связи с допущенными при его создании грубыми нарушениями закона, если эти нарушения носят неустранимый характер. Включение в единый государственный реестр юридических лиц данных о юридическом лице может быть оспорено в суде, если такие данные недостоверны или включены в указанный реестр с нарушением закона.
В соответствии с ч.1 ст.39 КАС РФ прокурор вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением в защиту интересов РФ.
В судебном заседании помощник прокурора <адрес>ФИО4 поддержал административные исковые требования по мотивам, изложенным в исковом заявлении, просит суд их удовлетворить.
Представитель административного ответчика в судебное заседание не явился, извещенный о дне и месте рассмотрения дела, причина неявки суду неизвестна. При таких обстоятельствах суд находит возможным рассмотреть дело в отсутствие представителя административного ответчика.
Изучив материалы административного дела, суд находит требования заместителя прокурора Чеченской Республике обоснованными и подлежащими удовлетворению, исходя из следующего.
Решением межрайонной инспекции ФНС России № по Чеченской Республике от 20.06.2016г. №А внесены изменения сведений об учредителе и органе управления ООО «Усман-2003» (ИНН 2010005869), о чем в единый государственный реестр юридических лиц (далее – ЕГРЮЛ) внесена запись от 20.06.2016г. №.
Так, согласно ст. 50.1 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) юридическое лицо может быть создано на основании решения учредителя (учредителей) об учреждении юридического лица.
Как определено ст. 51 ГК РФ, юридическое лицо подлежит государственной регистрации в уполномоченном государственном органе в порядке, предусмотренном законом о государственной регистрации юридических лиц.
Согласно данным, внесенным в ЕГРЮЛ, учредителем и руководителем ООО «Усман-2003» является ФИО3
Между тем проверкой вскрыты обстоятельства, указывающие на то, что сведения об учредителе и органе управления ООО «Усман-2003» внесены на подставное лицо.
В частности, ДД.ММ.ГГГГФИО3, у которой фактически отсутствовала цель управления юридическим лицом, за денежное вознаграждение в размере 15 тыс. руб. предоставила неустановленному лицу паспорт гражданина РФ на свое имя для государственной регистрации изменений сведений об учредителе и органе управления ООО «Усман-2003».
В последующем ФИО3 предоставила в межрайонную инспекцию ФНС России № по ЧР подготовленные неустановленным лицом от ее имени необходимые документы для государственной регистрации изменений сведений об учредителе и органе управления ООО «Усман-2003».
На основании представленных документов межрайонной инспекцией ФНС России № по ЧР вынесено решение от ДД.ММ.ГГГГ№А о государственной регистрации изменений сведений об учредителе и органе управления ООО «Усман-2003» и в ЕГРЮЛ внесены сведения о подставном лице – ФИО3
Наряду с этим изложенные обстоятельства свидетельствуют о том, что ООО «Усман-2003», учредителем и руководителем которого являлось подставное лицо, использовалось для создания схемы уклонения от налогов и вывода в «теневой» оборот финансовых средств с использованием банковских счетов.
Данное обстоятельство подтверждается исследованными в судебном заседании доказательствами:
- выписка из ЕГРЮЛ;
- решение межрайонной инспекции ФНС России № по ЧР о внесении изменений сведений в ЕГРЮЛ;
- копия постановления о выделении уголовного дела от ДД.ММ.ГГГГ;
В соответствии с ч. 1 ст. 39 КАС РФ прокурор вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением в защиту интересов Российской Федерации.
Указанные обстоятельства в своей совокупности нарушают интересы Российской Федерации, поскольку вывод в наличной форме значительных денежных средств через ООО «Усман-2003» в теневой оборот не позволяет отследить их последующее использование, что создает условия для осуществления незаконной деятельности, сопряженной с отмыванием доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.
На основании изложенного, суд считает исковые требования административного истца обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объёме.
На основании вышеизложенного, руководствуясь ст.ст. 46, 175-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
административный иск заместителя прокурора Чеченской Республики в интересах Российской Федерации к межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Чеченской Республике об оспаривании решений, действий (бездействия) органов государственной власти удовлетворить.
Отменить решение межрайонной инспекции ФНС России № по ЧР от ДД.ММ.ГГГГ№А о внесении изменений сведений об учредителе и органе управления ООО «Усман-2003».
Признать недействительной и аннулировать с момента её совершения запись в Едином государственном реестре юридических лиц за регистрационным номером от ДД.ММ.ГГГГ№ о внесении изменений сведений об учредителе и органе управления ООО «Усман-2003».
Апелляционная жалоба на данное решение может быть подана в Верховный Суд Чеченской Республики через Ленинский районный суд <адрес> в течение одного месяца со дня принятия решения в окончательной форме судом первой инстанции.
Председательствующий: С.А. Писаренко