Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев дело по административному исковому заявлению межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №7 по Ивановской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному, земельному налогам, налогу на имущество и пени,

У С Т А Н О В И Л:

Административный истец - межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №7 по Ивановской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному и земельному налогам, налогу на имущество физических лиц и пени, начисленных на задолженность по налогам, указав, что ФИО1, состоит на налоговом учёте в ИФНС России № по Ивановской области, является плательщиком транспортного, земельного налогов и налога на иимущечство физических лиц.

Согласно статье 363 НК РФ (в редакции, действовавшей до 30.10.2015 года) налогоплательщики – физические лица уплачивают сумму транспортного налога не позднее … года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть за … год – не позднее … года (в редакции, действовавшей до 30.10.2015 года) за … год – не позднее … года, за … год – не … года (Закон Ивановской области от 28.11.2002 года №88-ОЗ «О транспортном налоге»).

В соответствии со ст. 397 НК РФ срок уплаты земельного налога не позднее … года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть за …. год – не позднее … года.

В соответствии с Решением Совета Юрьевецкого городского поселения от … года №… (в редакции от 01.03.2012 года) «Об установлении земельного налога в Юрьевецком городском поселении Юрьевецкого муниципального района Ивановской области» срок уплаты земельного налога за … год – не позднее … года.

В соответствии со ст. 409 НК РФ срок уплаты налога на имущество физических лиц не позднее … года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть за … год – не позднее … года, за … год – не позднее … года, за …. год – не позднее …. года.

С целью уплаты налога, согласно ст. 52 НК РФ налогоплательщику направлены налоговые уведомления … года, … года, … года, в которых были указаны суммы налогов, подлежащие уплате, рассчитанные по ставкам: 1). Транспортный налог за … год, … год, … год - 10.00 (Закон Ивановской области от 28.11.2002 года №88-ОЗ «О транспортном налоге»), 2) Земельный налог за … года, … год – 0,3% (Решение Совета Юрьевецкого городского поселения от … года №… «Об установлении земельного налога в Юрьевецком городском поселении Юрьевецкого муниципального района Ивановской области»), 3). Налог на имущество физических лиц за … год, … год, … год – 0,08 (Решение Совета Юрьевецкого городского поселения от … года №… «Об установлении налога на имущество физических лиц в Юрьевецком городском поселении», решение Совета Юрьевецкого городского поселения от …. года №… «Об установлении ставок налога на имущество физических лиц Юрьевецкого городского поселения»).

Пунктом 4 ст. 52 Кодекса установлено, что в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом, налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Сумма налогов по срокам уплаты в установленные сроки не уплачена.

В соответствии с п.1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Так как налогоплательщик обязанность по уплате налога не исполнил, ему, в соответствии со ст. 75 НК РФ, начислены пени за каждый календарный день допущенной просрочки.

В соответствии со ст. ст. 69, 70 НК РФ налоговым органом налогоплательщику направлены требования от … года №…., от … года №…, от … года №… …. года №…, от … года №…, от … года №…. об уплате налога и пени, а также пени на взысканную в судебном порядке задолженность за предыдущие годы.

Пунктом 6 ст. 69 НК РФ установлено, что, в случае направления указанного требования по почте заказным письмом, оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. До настоящего времени указанные требования не исполнены.

На основании изложенного, административный истец просит взыскать с ФИО1 (ИНН ….)в пользу межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №7 по Ивановской области:

- Транспортный налог за …год по сроку уплаты:

- … года в размере … рублей (КБК …, ОКТМО …),

- за …. год по сроку уплаты:

- … года в размере …. руб. (КБК …, ОКТМО ….),

- за …. год по сроку уплаты:

- …. года в размере … руб. (КБК …, ОКТМО …)

всего в сумме … руб.

Пеня на задолженность за период:

- … года – … года в размере … руб. (КБК …, ОКТМО …),

Всего в сумме … руб.

Земельный налог за … год по сроку уплаты:

- … год в размере … руб. (КБК …, ОКТМО …),

За … год по сроку уплаты:

- … год в размере … руб. (КБК …, ОКТМО …),

Всего в сумме … руб.

- Пеня на задолженность за период:

- … год – … год в размере … руб. (КБК …, ОКТМО …),

- … года – … года в размере … руб. (КБК …, ОКТМО …),

- … года … года в размере … руб. (КБК …, ОКТМО …),

Всего в сумме … руб.

- Налог на имущество физических лиц за … год по сроку уплаты:

- … год в размере … руб. (КБК …, ОКТМО …),

- за … год по сроку уплаты:

- … года в размере … руб. (КБК …, ОКТМО …),

- за … года по сроку уплаты:

- … год в размере … руб. (КБК …, ОКТМО …),

Всего в сумме … руб.

-Пени на задолженность за период:

- … год - … год в размере ….руб. (КБК …, ОКТМО ….),

- …. года – …. года в размере …. руб. (КБК …., ОКТМО …),

- …. года – … года в размере …. руб. (КБК …., ОКТМО …),

Всего в сумме … руб.

на общую сумму … рублей … копейка.

- Госпошлину в установленном законом порядке.

Представитель административного истца межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №7 по Ивановской области в судебное заседание не явился, в административном исковом заявлении просил рассмотреть дело в порядке упрощенного производства (л.д.9), в дополнительном заявлении просил рассмотреть дело в отсутствии представителя, на иске настаивает.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании исковые требования признал.

Явка сторон в судебное заседание не является обязательной и не признана судом обязательной.

Исследовав представленные документы, суд приходит к следующему. Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

В статье 57 Конституции Российской Федерации указано, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Согласно части 1 статьи 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии с частью 1 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В силу пункта 1 части 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с частью 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В статье 256 Налогового кодекса Российской Федерации указано, что транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно статье 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно статье 359 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется:

1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;

1.1) в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, - как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;

2) в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах;

3) в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 настоящего пункта, - как единица транспортного средства.

В отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству. В отношении транспортных средств, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно.

В силу пункта 4 статьи 361 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если налоговые ставки не определены законами субъектов Российской Федерации, налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в пункте 1 настоящей статьи.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в определенных размерах (пункт 1 статьи 361 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно пункту 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее …. года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Пунктом 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Из материалов дела следует, что за ФИО1 зарегистрирован автомобиль легковой М 412, государственный регистрационный знак <***> л. д. 31).

Кроме того, административный ответчик является собственником жилого дома, кадастровый номер …. и земельного участка, кадастровый номер …, расположенных по адресу: …. (л. д. 31).

Административный ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц в связи с наличием в его собственности жилого дома.

Статьям 1, 2 Закона Российской Федерации "О налогах, на имущество физических лиц" от 9 декабря 1991 года N 2003-1 установлено, что граждане, имеющие в собственности жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения являются плательщиками налога на имущество.

В соответствии со статьей 3 Закона ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Ставки налога устанавливаются в следующих пределах: при стоимости имущества до …. рублей - ставка до 0,1%, от …. рублей до … рублей - ставка от 0,1 до 0,3%, свыше …. рублей - ставка 0,3 до 2,0%.

Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога (пункт 10 статьи 5 Закона).

Согласно статье 5 пункту 9 вышеуказанного Закона, уплата налога производится не позднее 1 октября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

В соответствии со статьями 388, 389 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, расположенными в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Таким образом, в связи с наличием в собственности ФИО1 земельного участка он является плательщиком земельного налога.

Согласно статье 390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

Решение Совета Юрьевецкого городского поселения от … года №…. (в редакции от 01.03.2012 года) «Об установлении земельного налога в Юрьевецком городском поселении Юрьевецкого муниципального района Ивановской области» устанавливает порядок и сроки уплаты земельного налога. Налогоплательщики - физические лиц, не являющиеся предпринимателями, уплачивают налог на основании налогового уведомления в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В адрес налогоплательщика направлены уведомления об уплате налогов №…, …, … (л. <...>). В установленные законодательством сроки налогоплательщик транспортный налог, налог на имущество, земельный налог не уплатил.

Пунктом 2 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Согласно частям 3, 4 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

За просрочку уплаты транспортного налога за … год административному ответчику начислены пени в сумме … руб., за просрочку уплаты земельного налога за …. год начислены пени в сумме …. руб., за просрочку уплаты налога на имущество физических лиц начислены пени в сумме … руб.

Налоговый орган представил расчет пени транспортного налога с ФИО1. Расчет пени, представленный административным истцом, административным ответчиком не оспорен, свой расчет административным ответчиком не представлен. Суд соглашается с расчетом пени, представленным административным истцом.

В соответствии со ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском. Исковое заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, может быть подано в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Установленный налоговым законодательством шестимесячный срок на обращение в суд истек 27 июля 2016 года. Административное исковое заявление о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пеням подано налоговым органом в суд по истечении указанного срока.

Анализируя представленные административным истцом документы, суд признает причину пропуска срока на обращение в суд уважительной, принимая во внимание, что она обусловлена возникшими проблемами в функционировании программного обеспечения, которое используется налоговыми органам в работе по взысканию задолженности, в связи с чем ее использование было приостановлено; представленные документы свидетельствуют о неоднократных обращениях к разработчикам используемой налоговым органом программы; возможность использования ручного режима обработки документов программой не предусмотрена.

При таких обстоятельствах суд считает необходимым: восстановить Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №7 по Ивановской области срок на обращение в суд с иском о взыскании с ФИО1 транспортного и земельного налогов, налога на имущество физических лиц и пени;

административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №7 по Ивановской области к ФИО1 удовлетворить.

Согласно ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ, по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, государственная пошлина при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска до … рублей уплачивается в размере 4 процента цены иска, но не менее … рублей.

При подаче административного искового заявления о взыскании задолженности по уплате налога и пени налоговый орган освобожден от уплаты государственной пошлины. Сумма государственной пошлины, при удовлетворении исковых требований, подлежит взысканию с ответчика ФИО1 в размере … рублей.

Руководствуясь ст. ст. 175 - 180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

Восстановить Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №7 по Ивановской области срок на обращение в суд с иском о взыскании с ФИО1 транспортного и земельного налогов, налога на имущество физических лиц и пени.

Административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №7 по Ивановской области к ФИО1 о взыскании транспортного и земельного налогов, налога на имущество физических лиц и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №7 по Ивановской области:

- Транспортный налог за … год по сроку уплаты:

- … года в размере … рублей,

- за …. год по сроку уплаты:

- … года в размере … руб.,

- за … год по сроку уплаты:

- …. года в размере …. руб.,

всего в сумме … руб.

Пеня на задолженность за период:

- …. года – …. года в размере …. руб.,

- …. года – … года в размере … руб.,

Всего в сумме … руб.

Земельный налог за … год по сроку уплаты:

- …. год в размере …. руб.,

За … год по сроку уплаты:

- …. год в размере …. руб.,

Всего в сумме … руб.

- Пеня на задолженность за период:

- … год – …. год в размере … руб.,

- …. года – … года в размере …. руб.,

- …. года … года в размере …. руб.,

Всего в сумме …. руб.

- Налог на имущество физических лиц за … год по сроку уплаты:

- … год в размере …руб.,

- за …. год по сроку уплаты:

- …. года в размере … руб.,

- за …. года по сроку уплаты:

- …. год в размере …. руб.,

Всего в сумме …. руб.

-Пени на задолженность за период:

- …. год - …. год в размере … руб.,

- … года – … года в размере …. руб.,

- …. года – … года в размере …. руб.,

Всего в сумме …. руб.

на общую сумму …рублей … копейка.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета Юрьевецкого муниципального района Ивановской области государственную пошлину в сумме …. рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ивановский областной суд через Юрьевецкий районный суд Ивановской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий судья Н.А. Париков