Гражданский кодекс часть 1

Шахтинский городской суд Ростовской области в составе: председательствующего судьи Шам С.Е. при секретаре Ситковской В.В., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 12 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании недоимки по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и пеней за их несвоевременную уплату,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС России № 12 по Ростовской области обратилась в Шахтинский городской суд с административным иском о взыскании недоимки по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и пеней за их несвоевременную уплату, ссылаясь на то, что ФИО1 ИНН №, в соответствии с п.1 ст. 419 НК РФ (в редакции ФЗ от 03.07.2016 №243 ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование") признается плательщиком страховых взносов.

ФИО1 с 31.01.2006 года состоит на учете в Межрайонной ИФНС России №12 по Ростовской области как индивидуальным предприниматель, который осуществляет предпринимательскую деятельность по месту жительства.

В соответствии с п.1 ст.431 Налогового Кодекса РФ (далее- НК РФ ), порядок исчисления страховых взносов производят исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.

Согласно п.2 и п.5 ст.432 Налогового Кодекса РФ, суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней, с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, в срок, установленный абзацем вторым пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

ФИО1 не исполнила обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в Пенсионный фонд РФ за 2017г. в сумме 2000 руб., в результате чего нарушен п.2, п.5 ст. 432 НК РФ.

В связи с тем, что ФИО1 недоимку по страховым взносами на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере на выплату страховой пенсии не уплатила своевременно, инспекцией в соответствии с п.3 ст. 75 НК РФ за каждый; календарный день просрочки начислены пени в общей сумме 823.53руб.; включенные в требование: № от 09.07.2018г., на остаток недоимки за 2017г. по сроку уплаты 02.07.2018г. на сумму недоимки 2000.00руб. за период с 02.07.2018г - по 09.07.2018г. начислены пени в сумме 13.56 руб.; № 79 от 15.01.2019г. на остаток недоимки за 2017г. по сроку уплаты 09.01.2018г. в сумме 8355.50руб. (частичная уплата 23400.00-15044.50) за период с 09.01.2018г. по 11.04.2018г. начислены пени в сумме 486.91руб., и за 2018г. по сроку уплаты 11.04.2018г. суммы 2000.00руб. и 6350.82руб. за период 01.05.2018г. по 01.07.2018г. начислена пени в сумме 323.06 руб.

Кроме того, ФИО1 несвоевременно исполнила обязанность по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование, ей начислены пени в общей сумме 61,51руб., включенные в требование: № от 09.07.2018г. и № от 15.01.2019г. на сумму недоимки за 2017г. по сроку уплаты 09.01.2018г. в сумме 4590.00 руб. (несвоевременно оплачена 27.02.2018г.) за период с 09.01.2018г. по 01.03.2018г. начислена пени в сумме 35,01руб., и за 2018г. по сроку уплаты
11.04.2018г. на сумму 1397,20 руб. за период 01.05.2018г. по 01.08.2018г. начислены пени в сумме 2,50 руб.

ФИО1 в соответствии с главой 26.5 НК РФ в период с 01.01.2018 г. по 31.12.2018 г. применяла патентную систему налогообложения на осуществление - вида предпринимательской деятельности «Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров каждому объекту организации торговли» (патент на право применения патентной системы налогообложения № от 18.12.2017г.).

Согласно пункту 1 статьи 346.48 НК РФ налоговая база по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН, определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется ПСН в соответствии с главой 26.5 НК РФ, устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации.

В Ростовской области патентная система введена Областным законом от 25.10.2012 N 955-ЗС "О внесении изменений в Областной закон N 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области".

В соответствии с Законом N 843-ЗС разрешается применение ПСН на территории Ростовской области, в отношении предпринимательской деятельности в виде розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли.

Согласно пункту 1 статьи 346.51 НК РФ налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Сумма налога, подлежащая уплате ФИО1 в связи с применением патентной системы налогообложения, составила 30 000 руб. (500 000/12 месяцев х12 месяцев х 6% ).

Согласно п. 2 ст. 346.51 НК РФ если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года, то платеж разбивается на две части: одна треть уплачивается не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента, оставшиеся две трети стоимости - не позднее тридцати календарных дней до дня окончания налогового периода.

Таким образом, уплата налога производится в размере одной трети суммы налога, что составляет 10000 руб. в срок не позднее 02.04.2018г., в размере двух третей суммы налога, что составляет 20000 руб. в срок не позднее 31.12.2018г.

Однако сумма налога, исчисленная ФИО1 в связи с применением патентной системы налогообложения, за 2018г. по сроку уплаты 31.12.2018г. в размере 20 000 руб. не уплачена.

В соответствии с п.3 ст. 75 НК РФ инспекцией начислены пени в общей сумме 648.10руб., включенной в требование: № от 15.01.2019г. должником не погашена ранняя задолженность за 2018г. по сроку уплаты 02.04.2018г. в сумме 10000,00 руб. за период с 11.04.2018г. по 01.12.2018г. начислена пени в сумме 569,35 руб., и на недоимку за 2018г. по сроку уплаты 31.12.2018г. в сумме 20000,00 руб. за период 01.01.2019г. по 15.01.2019г. начислена пени в сумме 78,75руб. (подробный расчет пени прилагается).

ФИО1 в соответствии со ст.69 НК РФ были направлены требования об уплате налога №, №.

Однако, ФИО1 добровольно обязанность по уплате недоимки по страховым взносам, налогу, исчисленному в связи с применением патентной системы налогообложения, пени до настоящего времени не исполнена.

В связи с прекращением предпринимательской деятельности, взыскание налога сбора, страховых взносов, пени и штрафов с физического лица осуществляется через суд, в порядке ст.48 НК РФ.

Межрайонная ИФНС России № 12 по Ростовской области обратилась к мировому судье судебного участка № 6 Шахтинского судебного района Ростовской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки по страховым взносам, налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, а также соответствующих сумм пени в отношении ФИО1.

Мировым судьей судебного участка № 6 Шахтинского судебного района Ростовской области вынесено определение от 13.08.2019г. об отмене судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по страховым взносам в Пенсионный Фонд РФ, в ФОМС, налога взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, пени в связи с поступлением от должника возражений относительно данных требований (№2а-6-1034/2019).

Статьей 57 Конституции РФ закреплено, что каждый обязан платить законно установленные налоги, сборы. В соответствии с п.3.4 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные страховые взносы. Данная обязанность также закреплена и п.1 ст.45, ст.52 НК РФ: налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, сбора, страховых взносов.

Неисполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате.

Истец просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по: страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ за 2017, в том числе: недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование фиксированном размере на выплату страховой пенсии в сумме 2000 руб., пени по страховым взносам обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере на выплату страховой пенсии в сумме 823,53 руб. КБК 18210202140061110160 ОКТМО 60740000-страховые взносы, КБК 18210202140062110160 ОКТМО 60740000 - пени, пени, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования за 2017г., в сумме 61 руб. 51коп., КБК 18210202103082013160 ОКТМО 60740000 - пени, налог, исчисленный в связи с применением патентной системы налогообложения, за 2018г. по сроку уплаты 31.12.2018 г. в размере 20000 руб., пени по налогу, исчисленному в связи с применением патентной системы налогообложения, за 2018г. в размере 648,10 руб., КБК 18210504010021000110 ОКТМО 60740000- налог, КБК 18210504010022100110 - ОКТМО 60740000- пени.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Административный ответчик, в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Исследовав материалы дела, судья приходит к следующему.

<данные изъяты>

ФИО1 ИНН №, в соответствии с п.1 ст. 419 НК РФ (в редакции ФЗ от 03.07.2016 №243 ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование") признается плательщиком страховых взносов.

В связи с тем, что ФИО1 недоимку по страховым взносами на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере на выплату страховой пенсии не уплатила своевременно, инспекцией в соответствии с п.3 ст. 75 НК РФ за каждый; календарный день просрочки начислены пени в общей сумме 823.53руб.; включенные в требование: № от 09.07.2018г., на остаток недоимки за 2017г. по сроку уплаты 02.07.2018г. на сумму недоимки 2000.00руб. за период с 02.07.2018г - по 09.07.2018г. начислены пени в сумме 13.56 руб.; № от 15.01.2019г. на остаток недоимки за 2017г. по сроку уплаты 09.01.2018г. в сумме 8355.50руб. (частичная уплата 23400.00-15044.50) за период с 09.01.2018г. по 11.04.2018г. начислены пени в сумме 486.91руб., и за 2018г. по сроку уплаты 11.04.2018г. суммы 2000.00руб. и 6350.82руб. за период 01.05.2018г. по 01.07.2018г. начислена пени в сумме 323.06 руб.

В соответствии с п.3 ст. 75 НК РФ инспекцией начислены пени в общей сумме 648.10руб., включенной в требование: № от 15.01.2019г. должником не погашена ранняя задолженность за 2018г. по сроку уплаты 02.04.2018г. в сумме 10000,00руб. за период с 11.04.2018г. по 01.12.2018г. начислена пени в сумме 569,35руб., и на недоимку за 2018г. по сроку уплаты 31.12.2018г. в сумме 20000,00руб. за период 01.01.2019г. по 15.01.2019г. начислена пени в сумме 78,75руб. (подробный расчет пени прилагается).

ФИО1 в соответствии со ст.69 НК РФ были направлены требования об уплате налога №, №.

Установленные судом обстоятельства дела свидетельствуют о наличии оснований удовлетворения исковых требований Межрайонной ИФНС России № 12 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании недоимки по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и пеней за их несвоевременную уплату.

Кроме того, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина, поскольку в соответствии с п. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Таким образом, с административного ответчика надлежит взыскать в доход местного бюджета госпошлину в сумме 905,99 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 12 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании недоимки по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и пеней за их несвоевременную уплату, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 задолженность по: страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ за 2017, в том числе: недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование фиксированном размере на выплату страховой пенсии в сумме 2000 руб., пени по страховым взносам обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере на выплату страховой пенсии в сумме 823,53 руб. КБК 18210202140061110160 ОКТМО 60740000-страховые взносы, КБК 18210202140062110160 ОКТМО 60740000 - пени, пени, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования за 2017 г., в сумме 61 руб. 51 коп., КБК 18210202103082013160 ОКТМО 60740000 - пени, налог, исчисленный в связи с применением патентной системы налогообложения, за 2018 г. по сроку уплаты 31.12.2018 г. в размере 20000 руб., пени по налогу, исчисленному в связи с применением патентной системы налогообложения, за 2018г. в размере 648,10 руб., КБК 18210504010021000110 ОКТМО 60740000 - налог, КБК 18210504010022100110 - ОКТМО 60740000 - пени.

Взыскать с ФИО1 госпошлину в доход местного бюджета в размере 905,99 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через Шахтинский городской суд в течение месяца.

Судья: С.Е. Шам