Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Магадане в помещении Магаданского городского суда административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № по Магаданской области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ года и пени, недоимки по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ года и пени, недоимки по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ года и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по Магаданской области обратилась в Магаданский городской суд с вышеуказанным административным исковым заявлением. Указав в обоснование, что административный ответчик в ДД.ММ.ГГГГ годах являлся владельцем автомобиля <данные изъяты> дата возникновения собственности – ДД.ММ.ГГГГ Административному ответчику было направлено налоговое уведомление № об уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ года в размере <данные изъяты>, налоговое уведомление № об уплате транспортного налога за <данные изъяты> в размере <данные изъяты>, налоговое уведомление № об уплате транспортного налога <данные изъяты> год в размере <данные изъяты> В связи с неисполнением уведомлений за просрочку исполнения обязанности по уплате налога начислена пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме <данные изъяты>

Административный ответчик являлся собственником квартиры расположенной по адресу: г. Магадан, <адрес>, дата возникновения собственности – ДД.ММ.ГГГГ, дата отчуждения ДД.ММ.ГГГГ, а также квартиры расположенной по адресу: г. Магадан, <адрес>, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГФИО1 было направлено налоговое уведомление № об уплате налога на имущество физических лиц, зачисляемый в бюджет городских округов за ДД.ММ.ГГГГ года в размере <данные изъяты>, налоговое уведомление № об уплате налога на имущество физических лиц, зачисляемый в бюджет городских округов за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> В связи с неисполнением обязанности по уплате налога, административному ответчику начислена пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>

Административный ответчик имеет на праве собственности земельный участок, расположенный по адресу: г. Магадан, <адрес>, кадастровый №.

ФИО1 было направлено единое налоговое уведомление № об уплате земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> В связи с неисполнением обязанности по уплате налога, административному ответчику начислена пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>

Просит взыскать с ФИО1 недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ года и пени в общем размере <данные изъяты>, недоимку по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ года и пени в общем размере <данные изъяты>, недоимку по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ года и пени в общем размере <данные изъяты>

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени и месте слушания дела извещен надлежащим образом.

Административный ответчик в судебном заседании участия не принимал, о времени и месту слушания дела извещен надлежащим образом.

Руководствуясь ст. 102, ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд определил рассмотреть дело в отсутствие сторон.

Исследовав представленные в деле материалы, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 286 Кодекса административного судопроизводства РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно ст. ст. 57, 58 Налогового кодекса РФ сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору.

При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ. Сроки уплаты налогов и сборов определяются календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено. В случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога либо в ином порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ и другими актами законодательства о налогах и сборах. Подлежащая уплате сумма налога уплачивается (перечисляется) налогоплательщиком или налоговым агентом в установленные сроки.

Поскольку ст. ст. 23 и 45 Налогового кодекса РФ предусмотрена самостоятельная обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, то неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В силу ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В силу п. 1 ст. 359 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база по транспортному налогу определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя в лошадиных силах.

Согласно ст. 361 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

В силу п. 1 ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Законом Магаданской области от ДД.ММ.ГГГГ№-ОЗ «О транспортном налоге» на территории Магаданской области определены ставки транспортного налога, сроки и порядок его уплаты, форма отчетности и льготы по данному налогу.

Так, законом Магаданской области от ДД.ММ.ГГГГ№-ОЗ «О транспортном налоге» (в ред. от ДД.ММ.ГГГГ N 1762-ОЗ) установлен срок уплаты налога не позднее 02 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 2 Законом Магаданской области от ДД.ММ.ГГГГ№-ОЗ «О транспортном налоге» налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно - 6 (налоговая ставка в рублях).

Как установлено судом и следует из материалов дела, административный ответчик ФИО1 в 2010-2013 годах являлся собственником транспортного средства: <данные изъяты> дата возникновения собственности – ДД.ММ.ГГГГ

Из имеющихся в материалах дела доказательств следует, что мощность двигателя автомобиля <данные изъяты>

Следовательно, расчет транспортного налога в год начиная 2010 по 2013 года на автомобиль <данные изъяты> будет следующим: <данные изъяты>

Из представленных в дело доказательств следует, что в адрес административного ответчика направлено:

-налоговое уведомление № об уплате недоимки по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ года в сумме <данные изъяты> в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

-налоговое уведомление № об уплате недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты> в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

-налоговое уведомление № об уплате недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты> в срок до ДД.ММ.ГГГГ

При разрешении спора судом установлено, что в установленные законодательством сроки административный ответчик уплату транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год не произвел, на сумму недоимки в размере <данные изъяты>, поэтому административным истцом обосновано и в соответствии с ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>

В связи с неуплатой налога в установленный срок, административному ответчику начислены пени и направлено:

- ДД.ММ.ГГГГ требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму недоимки <данные изъяты> и пени <данные изъяты>, со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

Указанные требования административным ответчиком оставлены без удовлетворения. В ходе судебного разбирательства по настоящему делу административным ответчиком не представлено в материалы дела каких-либо доказательств того, что имеющаяся задолженность на день рассмотрения настоящего дела в суде им погашена.

Из искового заявления следует, что недоимка ФИО1 по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ года составляет <данные изъяты>, пени в сумме <данные изъяты>, всего <данные изъяты>

Однако из представленных в материалы дела документов следует, что налоговые уведомления ФИО1 по уплате транспортного налога направлялись за ДД.ММ.ГГГГ гг. в сумме <данные изъяты>, за ДД.ММ.ГГГГ г. – <данные изъяты>, за ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>, то есть на сумму <данные изъяты>

Этот же размер недоимки отражен в расчете по транспортному налогу и соответствующей пени.

Таким образом, требования административного истца о взыскании недоимки по транспортному налогу за <данные изъяты> года и пени с административного ответчика, подлежат частичному удовлетворению в сумме <данные изъяты><данные изъяты>

В силу ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации под объектами налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости (ст. 402 Налогового кодекса Российской Федерации)

В соответствии п. 1 ч. 2 ст. 406 Налогового кодекса Российской Федерации в случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих: 0,1 процента в жилых домов, жилых помещений.

Административный ответчик в <данные изъяты> г. являлся собственником квартиры, расположенной по адресу: г. Магадан, <адрес>. Дата возникновения собственности – ДД.ММ.ГГГГ Дата отчуждения ДД.ММ.ГГГГ

Согласно представленным в материалы дела «данные о собственности налогооблагаемого имущества» инвентаризационная стоимость вышеназванной квартиры составляет <данные изъяты>

Согласно представленным в материалы дела данным о собственности налогооблагаемого имущества, инвентаризационная стоимость вышеназванной квартиры составляет <данные изъяты><данные изъяты>

Таким образом, расчет налога на имущество:

-<данные изъяты> на квартиру расположенную по адресу: г. Магадан, <адрес> будет следующим: (<данные изъяты> х <данные изъяты>) = <данные изъяты>;

<данные изъяты> г. на квартиру расположенную по адресу: г. Магадан, <адрес> будет следующим: (<данные изъяты> х <данные изъяты> х 3 = <данные изъяты>;-<данные изъяты> на квартиру расположенную по адресу: г. Магадан, <адрес> будет следующим: (<данные изъяты> х <данные изъяты><данные изъяты> = <данные изъяты>;

-<данные изъяты> г. на квартиру расположенную по адресу: г. Магадан, <адрес> будет следующим: (<данные изъяты> х <данные изъяты><данные изъяты>

-2012 г. на квартиру расположенную по адресу: г. Магадан, <адрес> будет следующим: (<данные изъяты> х <данные изъяты><данные изъяты>

Общая сумма налога на имущество за <данные изъяты> года подлежащая уплате составляет: <данные изъяты> = <данные изъяты>

Поскольку административный истец просит взыскать с административного ответчика недоимку по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ года в сумме <данные изъяты>, суд в силу ч. 1 ст. 178 КАС РФ не может по своей инициативе выйти за пределы заявленных требований и взыскать с ответчика сумму, которая превышает сумму иска.

Административному ответчику направлено:

-налоговое уведомление № об уплате налога на имущество за <данные изъяты> года в размере <данные изъяты> в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

При разрешении спора судом установлено, что в установленные законодательством сроки административный ответчик уплату налога на имущество не произвел, поэтому административным истцом обосновано и в соответствии с ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>

В связи с неуплатой налога в установленный срок, административному ответчику начислены пени и направлено:

Из искового заявления следует, что за ФИО1 числится недоимка по налогу на имущество за <данные изъяты> года в сумме <данные изъяты>, пени в сумме <данные изъяты>, в общей сумме <данные изъяты>

Однако из представленных в материалы дела документов следует, что за ФИО1 числится задолженность по налогу на имущество за <данные изъяты> – <данные изъяты>, за <данные изъяты> г. – <данные изъяты>, пени – <данные изъяты>

Таким образом, требования административного истца о взыскании недоимки по налогу на имущество за <данные изъяты> года и пени с административного ответчика, подлежат частичному удовлетворению в общей сумме <данные изъяты> (<данные изъяты>).

Земельный налог взимается на основании главы 31 НК РФ, а также Решения Магаданской городской думы от ДД.ММ.ГГГГ№-Д «О введении земельного налога на территории муниципального образования «город Магадан».

В соответствии со ст. 388 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно ст. 399 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Административный ответчик имеет на праве собственности земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, <адрес>, кадастровый №. Доля в праве составляет – <данные изъяты>

В соответствии п. 4 Решения Магаданской городской думы от ДД.ММ.ГГГГ№-Д, установлены налоговые ставки по земельному налогу на территории муниципального образования "Город Магадан" в размере: 0,3 процента в отношении земельных участков: приобретенных (предоставленных) для личного хозяйства.

Согласно представленным в материалы дела данным, кадастровая стоимость земельного участка составляет <данные изъяты>

Таким образом, расчет земельного налога на вышеуказанный земельный участок:

-<данные изъяты> г. будет: (<данные изъяты> х <данные изъяты> = <данные изъяты>;

-<данные изъяты> г. будет: (<данные изъяты> х <данные изъяты> = <данные изъяты>; <данные изъяты> : <данные изъяты> = <данные изъяты>

Административному ответчику направлено налоговое уведомление № об уплате земельного налога за <данные изъяты> года в размере <данные изъяты> в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

При разрешении спора судом установлено, что в установленные законодательством сроки административный ответчик уплату земельного налога не произвел, поэтому административным истцом обосновано и в соответствии с ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>

В связи с неуплатой налога в установленный срок, административному ответчику начислены пени и направлено:

Административный истец ходатайствовал о восстановлении пропущенного процессуального срока.

Разрешая заявленное ходатайство, суд приходит к следующему.

Межрайонная ИФНС России по Магаданской области обратилась к Мировому судье судебного участка № с заявлением о выдаче судебного приказа на взыскание с ФИО1 недоимки по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ года в сумме <данные изъяты>, пени в сумме <данные изъяты>,, недоимки по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ года в сумме <данные изъяты>, пени в сумме <данные изъяты>, недоимки по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ года в сумме <данные изъяты>, пени в сумме <данные изъяты>

ДД.ММ.ГГГГ Мировым судьей судебного участка № г. Магадана Магаданской области вынесен судебный приказ № в отношении ФИО1

ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ№ отменен в связи с поступившими возражениями ответчика.

ДД.ММ.ГГГГ Межрайонная ИФНС России по Магаданской области подала в Магаданский городской суд административное исковое заявление к ФИО1 о взыскании вышеуказанных недоимок по налогам и пеням.

Определением от ДД.ММ.ГГГГ административное исковое заявление возвращено в адрес Межрайонная ИФНС России по Магаданской области в связи с несоответствием требований п. 4 ч. 1 ст. 129 КАС РФ.

В связи с устранением недостатков, ДД.ММ.ГГГГ Межрайонная ИФНС России по Магаданской повторно обратилась в Магаданский городской суд с вышеуказанным исковым заявлением.

При указанных обстоятельствах, а также учитывая, что после отмены судебного приказа № определением мирового судьи судебного участка № г. Магадана от ДД.ММ.ГГГГ налоговый орган обратился в суд до истечения шести месяцев, то есть в установленный ч. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ, ч. 2 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации срок, суд приходит к выводу, что срок для обращения с исковым заявлением в суд истцом не пропущен.

Факт не уплаты ФИО1 недоимки по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ года и пени, недоимки по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ года и пени, недоимки по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ года и пени, нашел свое подтверждение в судебном заседании, суд считает, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Магаданской области к ФИО1 подлежат частичному удовлетворению, а именно с административного ответчика подлежит взысканию недоимка по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ года и пени в общей сумме <данные изъяты>, недоимка по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ года и пени в общей сумме <данные изъяты>, недоимка по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ года и пени в общей сумме <данные изъяты>, а всего <данные изъяты>

В силу статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В этой связи на основании пункта 1 части 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации с ответчика также подлежит взысканию в федеральный бюджет государственная пошлина в сумме <данные изъяты>

Руководствуясь ст. ст. 175, 176, 178, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Магаданской области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ года и пени, недоимки по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ года и пени, недоимки по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ года и пени, удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: г. Магадан, <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Магаданской области недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ года и пени в общей сумме <данные изъяты>, недоимку по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ года и пени в общей сумме <данные изъяты>, недоимку по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ года и пени в общей сумме <данные изъяты>, а всего <данные изъяты>

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: г. Магадан, <адрес> доход федерального бюджета государственную пошлину в размере <данные изъяты>

Решение может быть обжаловано в Магаданский областной суд через Магаданский городской суд в течение месяца со дня, следующего за днем изготовления мотивированного решения суда.

Установить день изготовления мотивированного решения – 11 апреля 2016 года.

Судья М.А. Филенко

<данные изъяты>