Гражданский кодекс часть 1

Омский районный суд Омской области в составе председательствующего Степановой Е.В., при секретаре судебного заседания Лаптевой А.Н., рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Омске 19 июня 2018 года дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции ФНС России № 4 по Омской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налога на имущество физических лиц, земельному налогу, пени,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец Межрайонная Инспекция ФНС России № 4 по Омской области обратилась в Омский районный суд Омской области с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налога на имущество физических лиц, земельному налогу, пени. В обоснование заявленных требований указала, что определением мирового судьи судебного участка № в Омском судебном районе Омской области от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ по делу № о взыскании с ФИО1 задолженности по уплате налога отменен должником. Согласно сведениям, поступившим из регистрирующего органа ФИО1 является собственником земельного и имущественного объекта налогообложения. С учетом положений ст. 52 и п. 4 ст. 397 НК РФ инспекцией в адрес должника заказным письмом было направлено налоговое уведомление №, содержащее в себе расчет на оплату земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 131 руб., налога на имущество физических лиц в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ гг. на общую сумму в размере 39,18 руб. по сроку оплаты до ДД.ММ.ГГГГ, уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ на оплату земельного налога в границах сельских поселений за 2015 год на сумму 19 руб. по сроку оплаты до ДД.ММ.ГГГГ, которые в установленный срок плательщиком исполнено не было.

На основании статей 69,70 НК РФ налоговым органом заказанным письмом должнику были направлены требования: № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2131,00 руб., пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате земельного налога в границах сельских поселений в размере 555,03 руб., налога на имущество физических лиц в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ год на общую сумму в размере 40,18 руб., в том числе 39,18 руб., 1,00 руб., пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в границах сельских поселений в размере 2,99 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, требование об уплате № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2131,00 руб., пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате земельного налога в границах сельских поселений в размере 49,72 руб., налога на имущество физических лиц в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ на сумму в размере 19,00 руб., пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в границах сельских поселений в размере 0,44 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ. Данные требования в добровольном порядке ответчиком исполнены не были. Просит взыскать с ФИО1 задолженность в размере 4 874,01 руб., в том числе: задолженность по земельному налогу в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4 262, руб., в том числе за ДД.ММ.ГГГГ г.- 2 131 руб., за ДД.ММ.ГГГГ.-2 131 руб.; пени в размере 550,75 руб., в том числе 501,03 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по налогу за ДД.ММ.ГГГГ год, 49,72 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по налогу за ДД.ММ.ГГГГ, задолженность по налогу на имущество физических лиц в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ год на общую сумму в размере 58,18 руб., в том числе за ДД.ММ.ГГГГ. -6,18 руб., за ДД.ММ.ГГГГ - 16 руб., за ДД.ММ.ГГГГ. - 17 руб., за ДД.ММ.ГГГГ -19 руб., пени в размере 3,08 руб., в том числе 2,64 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по налогу за ДД.ММ.ГГГГ г., 0,44 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по налогу за ДД.ММ.ГГГГ.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 4 по Омской области не явился, о времени и месте судебного разбирательства извещен надлежащим образом, дело просил рассматривать в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного разбирательства извещена надлежащим образом, причина неявки не известна.

Исследовав документы, представленные административными истцом в материалы дела, оценив их в совокупности, суд приходит к следующему.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно п. 1 ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с ч. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

В силу ч. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с пунктом 1 статьи 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии с частью 4 статьи 391 НК РФ, если иное не предусмотрено пунктом 3 настоящей статьи, налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговым органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Налоговая база по земельному налогу определяется в соответствии со статьей 391 Налогового кодекса РФ в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года являющегося налоговым периодом.

Согласно п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В силу п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. В соответствии с п. 6 ст. 69 НК РФ в случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно пункту 1 статьи 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Судом установлено, что ФИО1 на праве собственности принадлежат следующие имущественные объекты налогообложения: земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, дата государственной регистрации ДД.ММ.ГГГГ; квартира с кадастровым номером №, расположенная по адресу: <адрес>, дата государственной регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ.

В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление на уплату налога № от ДД.ММ.ГГГГ, на оплату земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 131 рублей, налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 39,18 рублей. Налог необходимо оплатить в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 8).

В срок, установленный налоговым законодательством, ФИО1 сумму налога не оплатила.

Налоговым органом в адрес должника заказным письмом было направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога в размере 2 131 рублей, пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате земельного налога в размере 555 рубль 03 копейки, налога на имущество физических лиц в размере 39 рублей 18 копеек, пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в размере 2 рубля 99 копеек, со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 13).

Данные требования ФИО1 в срок исполнены не были.

Также в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ на оплату земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 131 рублей, налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 19 рублей. Налог необходимо оплатить в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 10).

В срок, установленный налоговым законодательством, ФИО1 сумму налога не оплатила.

Налоговым органом в адрес ответчика заказным письмом было направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 131 рублей и пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате земельного налога с физических лиц в размере 49 рублей 72 копейки, налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 19 рублей и пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в размере 0 рублей 44 копейки, со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Как видно из материалов дела с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени ИФНС России № 4 по Омской области подала в ДД.ММ.ГГГГ, то есть с соблюдением установленного законом срока.

Однако, в Налоговый кодекс Российской Федерации внесены изменения, касающиеся налоговой амнистии физических лиц.

Так, в соответствии со ст. 12 Федерального закона от 28.12.2017 № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», установлено, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 01 января 2015 года, задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, числящиеся на дату принятия налоговым органом в соответствии с настоящей статьей решения о списании признанных безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням.

При таких обстоятельствах, требования административного истца подлежат удовлетворению частично, а именно в части взыскания задолженности по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ годы в размере 4 262 рубля, задолженности по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год – 17 рублей, за ДД.ММ.ГГГГ год 19 рублей, пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 2 131 рублей, начисленной за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 10,94 руб. (исходя из следующего расчета: 2 131 руб. х 14 день х 0,00036667), взыскания пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 17 рублей, начисленной за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,09 руб. (исходя из следующего расчета: 17 руб. х 14 день х 0,00036667).

Согласно ч. 2 ст. 111 КАС РФ по делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

В соответствии с требованиями п. 7 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в местный бюджет в размере 400 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Омской области удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, проживающей по адресу <адрес> пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Омской области задолженность по земельному налогу в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 2 131 рубль, за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 2 131 рубль, пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате земельного налога в границах сельских поселений за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 10 рублей 94 копейки, задолженность по налогу на имущество физических лиц в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 17 рублей, за ДД.ММ.ГГГГ год ь- 19 рублей, пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в границах сельских поселений за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 00 рублей 09 копеек.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 400 рублей.

В удовлетворении остальной части иска отказать.

Решение может быть обжаловано в Омский областной суд через Омский районный суд Омской области в течение месяца с момента принятия решения в окончательной форме.

Судья Е.В. Степанова

Мотивированный текст решения составлен ДД.ММ.ГГГГ