Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-1397/2022 по административному иску Межрайонной ИФНС России №1 по Московской области к Гончарову А. К. о взыскании задолженности по налогам, пени,-

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №1 по Московской области обратилась в суд с административным иском к Гончарову А.К., которым просит, с учетом уточнения административных исковых требований, о взыскании задолженности по:

- налогу на имущество по ОКТМО 46748000 за 2016-2019 налоговые периоды в размере 1964.00 руб., пени в сумме 77.48 руб.;

- налогу на имущество по ОКТМО 45391000 за 2017,2018 налоговый период в размере 99.00 руб., пени в сумме 9.60 руб.;

- страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2020 налоговый период в размере 8426.00 руб., пени в сумме 42.97 руб.;

- страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2020 налоговый период в размере 15840.40 руб., пени в сумме 225.70 руб.;

- единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности за первый квартал 2016 года: пени в сумме 58.21 руб., а всего на общую сумму 24 701.88 рублей.

В обоснование заявленных требований ссылается на то, что Гончаров А.К. своевременно не исполнил обязанность по уплате задолженности, установленную законодательством.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, о слушании дела извещен надлежащим образом, ходатайств об отложении рассмотрения дела в адрес суда не поступало.

Административный ответчик Гончаров А.К. в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, об уважительности причины неявки в суд не сообщил, о слушании дела в свое отсутствие не просил, доказательств опровергающих доводы административного истца не представил. При таких обстоятельствах, учитывая надлежащее извещение ответчика, суд пришел к выводу о рассмотрении дела в его отсутствие.

Определением суда, занесенным в протокол судебного заседания, в силу ст. 289 КАС РФ, дело постановлено рассмотреть в отсутствие не явившихся лиц, участвующих в деле, извещенных о рассмотрении дела.

Суд, проверив материалы дела и дав оценку всем доказательствам, считает, что исковые требования подлежат удовлетворению.

Согласно ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.

Из материалов дела следует, что Гончаров А.К. с <дата> по <дата> зарегистрирован в МИФНС России №1 по Московской области в качестве индивидуального предпринимателя и представлял отчетность по ЕНВД.

В силу п. 2 ст. 419 НК РФ индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.

Согласно ст. 18.1 НК РФ в Российской Федерации настоящим Кодексом устанавливаются страховые взносы, которые являются федеральными и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.

В силу ст. 18.2 НК РФ при установлении страховых взносов определяются в соответствии с главой 34 НК РФ плательщики и следующие элементы обложения: объект обложения страховыми взносами; база для исчисления страховых взносов; расчетный период; тариф страховых взносов; порядок исчисления страховых взносов; порядок и сроки уплаты страховых взносов.

Исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками производится ими самостоятельно.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Размер задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за осуществление адвокатской деятельности составляет за 2020 г. составляет 32448,00 руб.

В связи с тем, что основной ОКВЭД деятельности налогоплательщика относится к пострадавшей отрасли в 2020 году из-за распространения коронавирусной инфекции, сумма обязательных взносов на пенсионное страхование уменьшилась до 20318,00 рублей.

Размер задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 г. составляет 8426,00 руб.

В связи с выявлением недоимки по страховым взносам в адрес Гончарова А.К. было направлено требование от <дата><номер> об уплате задолженности по почте заказным письмом, что подтверждается реестром об отправке. Требование об уплате налога считается полученным согласно п. 6 ст. 69 НК РФ по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, начисляется пеня.

Согласно пункта 3 статьи 75 НК РФ за несвоевременную уплату страховых взносов начислены пени. Суд соглашается с данным расчетом.

Соответственно, размер задолженности Гончарова А.К. по страховым взносам за 2020 налоговый период составляет:

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за осуществление предпринимательской деятельности за 2020 г. составляет 15840.40 руб., пени в сумме 225.70 руб.;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 г. составляет 8426,00 руб., пени 42,97 руб.

На момент подачи административного искового заявления задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 г. и по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 г. Гончаровым А.К. не погашена.

Согласно ст. 1 Закона РФ от 09.12.1991 г «О налогах на имущество с физических лиц» плательщиками налога на имущество с физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Объектами налогообложения являются находящиеся в собственности физических лиц следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения, сооружения, доля в праве общей собственности на имущество.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, в соответствии с п. 4 ст. 5 Закона, исчисляются налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы, органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Согласно Закона РФ от 09.12.1991 г «О налогах на имущество с физических лиц» налоговая база исчисляется как суммарная инвентаризационная стоимость объекта налогообложения.

Из материалов дела усматривается, что предметом заявленных исковых требований налогового органа является задолженность по уплате налога на имущество физических лиц, а именно, установлено, что Гончаров А.К. является собственником:

- Квартиры, адрес: <адрес>, Кадастровый <номер>, Площадь 41,6, Дата регистрации права <дата> 00:00:00;

- Квартиры, адрес: <адрес>, Кадастровый <номер>, Площадь 42,2, Дата регистрации права <дата> 00:00:00;

- Квартиры, адрес: <адрес>, Кадастровый <номер>, Площадь 37,8, Дата регистрации права <дата> 00:00:00.

Налогоплательщику Гончарову А. К. был исчислен налог на имущество:

По ОКТМО 46748000 за 2016-2019 налоговые периоды в размере 1964.00 руб.

По ОКТМО 45391000 за 2017,2018 налоговый период в размере 1832.00 руб.

Налоговое уведомление <номер> от <дата> на уплату налога на имущество с физических лиц налогоплательщику Гончарову А.К. было направлено <дата> заказным письмом по почте. В соответствии с п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Требования от <дата><номер>, от <дата><номер>, от <дата><номер>, от <дата><номер>, от <дата><номер>, от <дата><номер>, от <дата><номер>, от <дата><номер>, от <дата><номер> об уплате задолженности Гончарову А.К. направлено по почте заказным письмом, что подтверждается реестром об отправке. Требование об уплате налога считается полученным согласно п. 6 ст. 69 НК РФ по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора начисляется пеня, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Соответственно, размер задолженности по налогу на имущество по ОКТМО 46748000 в отношении Гончарова А.К. составляет:

Налогов (сборов)_______1964.00 руб.

Пени_________________ 77.48 руб.

Всего_________________2041.48 руб.

На момент подачи административного искового заявления задолженность Гончаровым А.К. не погашена.

В связи с частичным погашением взыскиваемой недоимки Межрайонная ИФНС России № 1 по Московской области уточнила административные исковые требования, и просила с Гончарова А.К. непогашенную задолженность по налогу на имущество по ОКТМО 45391000 за 2017,2018 налоговый период в размере 99.00 руб., пени в сумме 9.60.

Соответственно, размер задолженности по налогу на имущество по ОКТМО 45391000 в отношении Гончарова А.К. составляет:

Налогов (сборов)_______ 99.00 руб.

Пени_________________ 9,60 руб.

Всего_________________108,60 руб.

На момент подачи административного искового заявления задолженность Гончаровым А.К. не погашена.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) - это один из действовавших до <дата> в РФ специальных налоговых режимов (п. 2 ст. 18 НК РФ).

Суть этой системы налогообложения заключалась в том, что при исчислении и уплате ЕНВД налогоплательщики руководствуются размером вмененного им дохода, который установлен Налоговым кодексом РФ (абз. 2 ст. 346.27, ст. 346.29 НК РФ). При этом размер реально полученного ими дохода значения не имеет.

Основные особенности указанного спецрежима заключаются в следующем.

1. ЕНВД можно применять в добровольном порядке (абз. 2 п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Это значит, что перейти на этот спецрежим вы можете по собственному желанию. При этом для перехода на "вмененку" должны выполняться следующие условия (п. 1 ст. 346.26, абз. 1 п. 1 ст. 346.28 НК РФ):

- данный режим в установленном порядке введен на территории муниципального образования, где вы осуществляете предпринимательскую деятельность;

- в местном нормативном правовом акте о введении ЕНВД упомянут ваш вид деятельности.

Если эти условия соблюдаются, то вы вправе перейти на систему налогообложения в виде ЕНВД.

Исключением являются организации и индивидуальные предприниматели, которые не вправе применять ЕНВД в силу ст. 346.26 НК РФ.

Налогоплательщиком Гончаровым А.К. в налоговый орган была представлена декларация рег. <номер> за первый квартал 2016 года с суммой к уплате в бюджет 2077.00 руб.

Требование от <дата><номер> об уплате задолженности по страховым взносам было направлено Гончарову А.К. по почте заказным письмом, что подтверждается реестром об отправке. Требование об уплате налога считается полученным согласно п. 6 ст. 69 НК РФ по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В связи с частичным погашением взыскиваемой недоимки Межрайонная ИФНС России № 1 по Московской области уточнила административные исковые требования, и просила с Гончарова А.К. непогашенную задолженность по пени на единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности за первый квартал 2016 года пени в сумме 58.21 руб.

Соответственно, размер задолженности по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в отношении Гончарова А.К. составляет:

Пени_________________ 58.21 руб.

Всего_________________ 58.21 руб.

На момент подачи административного искового заявления задолженность Гончаровым А.К. не погашена.

<дата> мировым судьей судебного участка № 312 Раменского судебного района Московской области был вынесен судебный приказ № <номер> о взыскании с Гончарова А.К. задолженности по:

- Налогу на имущество по ОКТМО 46748000 за 2016-2019 налоговые периоды в размере 1964.00 руб., пени в сумме 77.48 руб.

- Налогу на имущество по ОКТМО 45391000 за 2017,2018 налоговый период в размере 1832.00 руб.

- Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2020 налоговый период в размере 8426.00 руб., пени в сумме 83.70 руб.

- Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2020 налоговый период в размере 20318.00 руб., пени в сумме 288.77 руб.

- Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности за первый квартал 2016 года в размере 2077.00 руб., пени в сумме 234.33 руб.

<дата> мировым судьей Судебного участка № 312 Раменского судебного района Московской области было вынесено определение об отмене судебного приказа в связи с тем, что от Гончарова А.К. поступили возражения относительно исполнения судебного приказа.

Административным ответчиком доказательств опровергающих доводы административного истца о наличии указанного имущества в собственности Гончарова А.К. и правильность произведенного налоговой инспекцией расчета, не представлено.

Согласно ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Согласно ч. 3 ст. 48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно пункта 3 статьи 75 НК РФ за несвоевременную уплату земельного налога начислены пени. Суд соглашается с данным расчетом.

На основании изложенного, суд приходит к выводу о том, что исковые требования заявлены правомерно и подлежат удовлетворению в полном объеме.

В силу ст. 62 КАС РФ каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований или возражений.

Административный ответчик доказательств оплаты рассчитанного административным истцом долга либо альтернативный расчет долга не представил.

В соответствии со ст.114 КАС РФ, п.3 ч.1 ст. 333.19 НК РФ, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец освобожден, в доход федерального бюджета в размере 941,06 рублей.

Руководствуясь ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной ИФНС России № 1 по Московской области удовлетворить.

Взыскать с Гончарова А. К. (ИНН 504006839241) в пользу Межрайонной ИФНС России № 1 по Московской области задолженность по:

- налогу на имущество по ОКТМО 46748000 за 2016-2019 налоговые периоды в размере 1964.00 руб., пени в сумме 77.48 руб.;

- налогу на имущество по ОКТМО 45391000 за 2017,2018 налоговый период в размере 99.00 руб., пени в сумме 9.60 руб.;

- единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за первый квартал 2016 года: пени в сумме 58.21 руб., а всего на общую сумму 24 701.88 рублей.

Взыскать с Гончарова А. К. в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 941,06 руб.

Решение может быть обжаловано в течение месяца в апелляционном порядке в Московский областной суд через Раменский городской суд Московской области.

Судья