Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании недоимки по земельному налогу, НДФЛ, пени,

установил:

Межрайонная ИФНС России № по Оренбургской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по земельному налогу, НДФЛ, пени. В обоснование своих требований указала, что отделом Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Оренбургской области в рамках п.4 ст. 85 Налогового кодекса РФ в адрес Межрайонной Инспекции ФНС России № по Оренбургской области представлены сведения о том, что ФИО1 является собственником в праве общей долевой собственности на земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый номер №. Налоговым органом в адрес налогоплательщика в <данные изъяты> году направлено налоговое уведомление №, согласно которому он обязан уплатить земельный налог за <данные изъяты>. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 642,16 руб., из расчета: сумма = кадастровая стоимость земельного участка (111485616 рублей X доля налогоплательщика в праве на земельный участок (192\100000) X налоговая ставка (0,3) X (кол-во месяцев владения\месяцев в году (12). Налогоплательщиком ФИО1 сумма налога в установленный законом срок не уплачена, а именно до ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика в 2013 году направлено налоговое уведомление №, согласно которому он обязан уплатить земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 642,16 руб. из расчета: сумма = кадастровая стоимость земельного участка (111485616 рублей) X доля налогоплательщика в праве на земельный участок (192\100000) X налоговая ставка (0,3) X (кол-во месяцев владения\месяцев в году (12).

Налогоплательщиком сумма налога в установленный законом срок не уплачена, а именно до ДД.ММ.ГГГГ.

В <данные изъяты> году ФИО1 направлено налоговое уведомление №, согласно которому он обязан уплатить земельный налог за 2013г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме - 644,00 руб. из расчета: сумма = кадастровая стоимость земельного участка (111485616 рублей) X доля налогоплательщика в праве на земельный участок (107/ 55595) X налоговая ставка (0,3) X (кол-во месяцев владения\месяцев в году (12). Налогоплательщиком сумма налога в установленный законом срок не уплачена, а именно до ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с тем, что требования налогового органа не удовлетворены, в адрес административного ответчика направлены: требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму к уплате земельного налога - 642,16 руб., пени по земельному налогу - 211,82 руб. Задолженность предлагалось погасить в срок до ДД.ММ.ГГГГ. Вышеуказанное требование, согласно реестру почтовых отправлений, инспекцией отправлено налогоплательщику ДД.ММ.ГГГГ, но оно налогоплательщиком исполнено в срок не было; требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму к уплате пени по земельному налогу - 78,60 руб. Задолженность предлагалось погасить в срок до ДД.ММ.ГГГГ. Вышеуказанное требование, согласно реестру почтовых отправлений, отправлено налогоплательщику ДД.ММ.ГГГГ. Требование налогоплательщиком исполнено в срок не было; требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму к уплате земельного налога - 642,16 руб., пени по земельному налогу - 74,00 руб. Задолженность предлагалось погасить в срок до ДД.ММ.ГГГГ. Вышеуказанное требование, согласно реестру почтовых отправлений, инспекцией отправлено налогоплательщику ДД.ММ.ГГГГ. Требование налогоплательщиком исполнено в срок не было. Требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму к уплате земельного налога- 644,00 руб., пени по земельному налогу - 135,05 руб. Задолженность предлагалось погасить в срок до ДД.ММ.ГГГГ. Вышеуказанное требование, согласно реестру почтовых отправлений, инспекцией отправлено налогоплательщику ДД.ММ.ГГГГ Требование налогоплательщиком исполнено в срок не было.

Кроме того, ФИО1. признается налогоплательщиком налога на доходы физических лиц. Налогоплательщиком ДД.ММ.ГГГГ представлена налоговая декларация по НДФЛ за <данные изъяты> год на сумму к уплате в бюджет 156,00 рублей. Сумма, указанная в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за <данные изъяты> год, налогоплательщиком в установленный законом срок не уплачена, а именно ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с тем, что налогоплательщик до установленного срока не уплатил налог на доходы физических лиц, ему на основании ст.72,75 НК РФ за неуплату налога начислена пеня за каждый день просрочки в сумме 0,12 руб.

В порядке досудебного урегулирования налогоплательщику было отправлено заказным письмом требование № от ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается реестром заказной почтовой корреспонденции от ДД.ММ.ГГГГ. В соответствии с требованием, налогоплательщик обязан до ДД.ММ.ГГГГ уплатить НДФЛ в сумме 156,00 руб., пени по НДФЛ в сумме 0,12 руб. Требование не исполнено.

Просит взыскать с ФИО1 в свою пользу задолженность по уплате НДФЛ в сумме 156,00 рублей, пеню по НДФЛ в сумме 0,12 рублей, земельному налогу в сумме 1928,32 рублей, пеню по земельному налогу в сумме 217,59 рублей, а всего 2302,03 рублей.

В судебное заседание представитель административного истца, извещенный о месте и времени судебного заседания, не явился, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

В судебном заседании административный ответчик ФИО1 исковые требования признал.

Выслушав административного ответчика, исследовав материалы дела, суд приходит к выводу об удовлетворении административных исковых требований по следующим основаниям.

В соответствии со статьей 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В целях исчисления земельного налога в соответствии со статьями 390, Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно п.1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 01 января года, являющегося налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 394 НК РФ Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать:

1) 0,3 процента в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к земля составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пункта) используемых для сельскохозяйственного производства;

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земель: участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности таможенных нужд;

2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Статьей 391 НК РФ предусмотрено, что налоговая база налогоплательщиков - физических лиц определяется налоговыми органами основании сведений, которые представляются в налоговые органы органа осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Срок уплаты земельного налога - не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с пунктом 4 ст. 394 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

В случае если налогоплательщик в установленный срок не уплатит соответствующую сумму налога, ему в соответствии со статьей 69 НК РФ направляется требование об уплате налога, пени, штрафа.

Согласно пункту 4 статьи 69 Кодекса требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, срока уплаты налога, установлены законодательством о налогах и сборах, сроке исполнения требования, а также меры по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.Согласно пункту 6, 8 статьи 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом, оно считается полученным по истечении шести дней с направления заказного письма.

В судебном заседании установлено, подтверждается материалами дела, что ФИО1 является собственником в праве общей долевой собственности на земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый №. Налоговым органом в адрес налогоплательщика в <данные изъяты> году направлено налоговое уведомление №, согласно которому он обязан уплатить земельный налог за <данные изъяты>. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 642,16 рублей. Налогоплательщиком ФИО1 сумма налога в установленный законом срок не уплачена, а именно до ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика в <данные изъяты> году направлено налоговое уведомление №, согласно которому он обязан уплатить земельный налог за <данные изъяты>. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 642,16 рублей. Налогоплательщиком сумма налога в установленный законом срок не уплачена, а именно до ДД.ММ.ГГГГ.

В <данные изъяты> году ФИО1 направлено налоговое уведомление №, согласно которому он обязан уплатить земельный налог за <данные изъяты>. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме - 644,00 руб. Налогоплательщиком сумма налога в установленный законом срок не уплачена, а именно до ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с тем, что требования налогового органа не удовлетворены, в адрес административного ответчика направлены: требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму к уплате: земельный налог - 642,16 руб., пени по земельному налогу - 211,82 руб. Задолженность предлагалось погасить в срок до ДД.ММ.ГГГГ. Вышеуказанное требование, согласно реестру почтовых отправлений, инспекцией отправлено налогоплательщику ДД.ММ.ГГГГ, но оно налогоплательщиком исполнено в срок не было; требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму к уплате: пени по земельному налогу - 78,60 руб. Задолженность предлагалось погасить в срок до ДД.ММ.ГГГГ. Вышеуказанное требование, согласно реестру почтовых отправлений, отправлено налогоплательщику ДД.ММ.ГГГГ, но оно исполнено в срок не было; требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму к уплате: земельный налог - 642,16 руб., пени по земельному налогу - 74,00 руб, задолженность предлагалось погасить в срок до ДД.ММ.ГГГГ. Вышеуказанное требование, согласно реестру почтовых отправлений, инспекцией отправлено налогоплательщику ДД.ММ.ГГГГ, однако исполнено в срок не было; требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму к уплате: земельный налог 644,00 руб., пени по земельному налогу - 135,05 руб. Задолженность предлагалось погасить в срок до ДД.ММ.ГГГГ. Вышеуказанное требование, согласно реестру почтовых отправлений, инспекцией отправлено налогоплательщику ДД.ММ.ГГГГ, но оно исполнено в срок не было.

Суд соглашается с расчетом задолженности по земельному налогу и начисленной пеней, поскольку он произведен правильно, с учетом действующего законодательства.

В судебном заседании установлено, что ФИО1. признается налогоплательщиком налога на доходы физических лиц, им ДД.ММ.ГГГГ представлена налоговая декларация по НДФЛ за <данные изъяты> год на сумму к уплате в бюджет 156,00 рублей.

Налогоплательщик в соответствии с требованиями п.п. 4 п. 1 ст. 23, НК РФ обязан представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию. Налоговая декларация по итогам налогового периода представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 4 ст. 228 НК РФ - общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сумма, указанная в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за <данные изъяты> год, налогоплательщиком в установленный законом срок не уплачена, а именно ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с тем, что налогоплательщик до установленного срока не уплатил налог на доходы физических лиц, ему обоснованно на основании ст.72,75 НК РФ за неуплату налога начислена пеня за каждый день просрочки в сумме 0,12 рублей, с расчетом которой суд также соглашается.

В соответствии с требованием, налогоплательщик обязан до ДД.ММ.ГГГГ уплатить НДФЛ в сумме 156,00 руб., пени по НДФЛ в сумме 0,12 руб. Требование не исполнено.

В силу п.9 ст.7 Закона «О налоговых органах в РФ» налоговым органам предоставлено право взыскивать в бюджеты недоимки и пени по налогам с граждан в судебном порядке.

В соответствии с п.З ст. 48 НК РФ - рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ - в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи, согласно которому, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штраф учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3000 рублей, налоговый opган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

По данному делу срок обращения налоговым органом не пропущен, следовательно, административные исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 289-290 КАС РФ, суд

решил:

административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании недоимки по земельному налогу, НДФЛ, пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающего по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России № по Оренбургской области задолженность по НДФЛ за <данные изъяты> год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 156,00 рублей, пени по НДФЛ в сумме 12 копеек, по земельному налогу за <данные изъяты> г. по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в сумме – 642 рубля 16 копеек; по земельному налогу за 2012 г. по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в сумме 642 рубля 16 копеек, по земельному налогу за <данные изъяты> г. по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в сумме – 644 рубля, пени в сумме - 217,59 руб., а всего 2302 рубля 03 копейки.

Взыскать с ФИО1 в федеральный бюджет государственную пошлину в сумме 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Оренбургский областной суд в течение месяца со дня принятия его в окончательной форме через суд, вынесший решение.

Председательствующий

Мотивированное решение изготовлено 20.03.2016 года

Председательствующий