Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №5 по Ленинградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц в сумме 473 рубля 00 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 17 рублей 31 копейка, задолженности по налогу на земельный налог в сумме 570 рублей 00 копеек, пени по земельному налогу в сумме 14 рублей 00 копеек,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №5 по Ленинградской области обратилась в Волховский городской суд Ленинградской области с административным исковым заявлением к ФИО1 взыскании задолженности по налогам, сборам и пени:

- земельного налога за 2014 год в сумме 190 рублей 00 коп., за 2015 год в сумме 190 рублей 00 копеек, за 2016 год в сумме 190 рублей 00 копеек, пени по земельному налогу в сумме 14 рублей 00 копеек, указав в обоснование требований, что согласно сведениям, представленным в Инспекцию, ФИО1 является собственником земельного участка с кадастровым номером: № ******, расположенного по адресу: ******;

- налога на имущество физических лиц за 2014 год в сумме 81 рубль 00 копеек, за 2015 год в сумме 92 рубля 00 копеек, за 2016 год в сумме 300 рублей 00 копеек, пени в сумме 17 рублей 31 копейка, указав, что в собственности ФИО1 находится квартира: № ******, расположенная по адресу: ******.

Межрайонной ИФНС России №5 по Ленинградской области в соответствии с действующим законодательством было направлено налогоплательщику почтой налоговое уведомление о необходимости уплаты налогов № ****** от 10 мая 2015 года. Согласно уведомлению налогоплательщику начислен налог за 2014 год в сумме 271 рубль 00 копеек: земельный налог в сумме 190 рублей 00 коп.; налог на имущество физических лиц за 2014 год в сумме 81 рубль 00 коп., по сроку уплаты 01 октября 2015 года. Обязанность налогоплательщика по уплате налогов не исполнена.

Межрайонной ИФНС России №5 по Ленинградской области в соответствии с действующим законодательством было направлено налогоплательщику почтой налоговое уведомление о необходимости уплаты налогов № ****** от 13 июля 2016 года. Согласно уведомлению налогоплательщику начислен налог за 2015 год в сумме 1416 рублей 00 копеек: земельный налог в сумме 190 рублей 00 коп.; налог на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 92 рубля 00 коп., по сроку уплаты 01 декабря 2016 года. Обязанность налогоплательщика по уплате налогов не исполнена.

Межрайонной ИФНС России №5 по Ленинградской области в соответствии с действующим законодательством было направлено налогоплательщику почтой налоговое уведомление о необходимости уплаты налогов № ****** от 23 августа 2017 года. Согласно уведомлению налогоплательщику начислен налог за 2016 год в сумме 2758 рублей 00 копеек, в том числе земельный налог в сумме 190 рублей 00 коп.; налог на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 300 рублей 00 коп., по сроку уплаты 01 декабря 2017 года. Обязанность налогоплательщика по уплате налогов не исполнена.

В связи с наличием задолженности по налогу налогоплательщику в соответствии со ст.ст. 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации было направлено почтой требование № ****** об уплате земельного налога, налога на имущество физических лиц. За неуплату (несвоевременную уплату) налогов в установленный срок в соответствии со ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации начислены пени в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. По состоянию на 09 февраля 2017 года за ФИО1 числится задолженность по пени за неуплату земельного налога в сумме 4 рубля 37 копеек и налога на имущество физических лиц в сумме 2 рубля 12 копеек.

В связи с наличием задолженности по налогу налогоплательщику в соответствии со ст.ст.69,70 Налогового кодекса Российской Федерации было направлено почтой требование № ****** об уплате земельного налога, налога на имущество физических лиц. За неуплату (несвоевременную уплату) налогов в установленный срок в соответствии со ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации начислены пени в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. По состоянию на 22 июня 2018 года за ФИО1 числится задолженность по пени за неуплату земельного налога в сумме 9 рублей 63 копейки и налога на имущество физических лиц в сумме 15 рублей 19 копеек.

В судебное заседание представитель Межрайонной ИФНС России №5 по Ленинградской области и административный ответчик ФИО1 не явились, о времени и месте судебного заседания извещены.

Суд, руководствуясь ч.2 ст.289 КАС РФ, определил возможным рассмотреть дело в отсутствие административного истца и административного ответчика ФИО1.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно статье 44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налога возникает, изменяется при наличии оснований, установленных названным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

Неисполнение обязанности по уплате налогов является основанием для применения мер принудительного ее исполнения в порядке, предусмотренном статьями 45, 70 и 48 Налогового кодекса.

Пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно пункту 1 статьи 70 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сроков направления требования об уплате пеней и штрафов (пункт 3).

В соответствии со статьей 48 Налогового кодекса РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Пунктом 1 статьи 72 НК РФ определено, что пеня является одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

В соответствии со статьей 75 НК РФ пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщики, плательщики сборов должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов или сборов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, в более поздний по сравнению с установленным законодательством о налогах и спорах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Как следует из правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в Постановлении от 15 июля 1999 г. №11-П, пеня относится к правовосстановительным мерам принуждения, которые устанавливаются законодателем в целях обеспечения выполнения публичной обязанности платить законно установленные налоги и сборы и возмещения ущерба, понесенного казной в результате ее неисполнения, в связи с несоблюдением законных требований государства. Правовосстановительные меры обеспечивают исполнение налогоплательщиком его конституционной обязанности по уплате налогов, то есть представляют собой погашение недоимки и возмещение ущерба от несвоевременной и неполной уплаты налога.

В Постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 17.12.1996 г. №20-П, Определении от 04.07.2002 г. №202-О также указано, что пени являются дополнительным платежом, направленным на компенсацию потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок.

Законом РФ от 09 декабря 1991 года №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее - Закон) определены плательщики данного налога - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, и элементы налогообложения, в том числе объект налога и налогооблагаемая база.

Статьей 5 названного Закона предусмотрено, что налог на строения, помещения и сооружения исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. Порядок расчета такой стоимости устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на осуществление функций по нормативно-правовому регулированию в сфере ведения государственного кадастра недвижимости, осуществления кадастрового учета и кадастровой деятельности.

Органы, осуществляющие регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ними, а также органы технической инвентаризации обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговый орган сведения, необходимые для исчисления налогов, по состоянию на 1 января текущего года.

Пунктом 1 статьи 388 НК РФ определено, что налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено указанным пунктом статьи 388 Кодекса.

Установлено, что на имя ФИО1 зарегистрирован земельный участок с кадастровым номером: № ******, расположенный по адресу: ******, а также ФИО1 имеет в собственности квартиру: № ******, расположенную по адресу: ******.

Таким образом, ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц и земельного налога.

Установлено, что ФИО1 за 2014 год начислен земельный налог в сумме 190 рублей 00 копеек и налог на имущество физических лиц в сумме 81 рубль 00 копеек, по сроку уплаты 01 октября 2015 года (л.д.13), за 2015 год начислен земельный налог в сумме 190 рублей 00 копеек и налог на имущество физических лиц в сумме 92 рубля 00 копеек, по сроку уплаты 01 декабря 2016 года (л.д.17), и за 2016 год был начислен земельный налог в сумме 190 рублей 00 копеек; налог на имущество физических лиц в сумме 300 рубля 00 копеек, по сроку уплаты 01 декабря 2017 года (л.д.24). Обязанность налогоплательщика по уплате налогов не исполнена.

В связи с наличием задолженности по налогам налогоплательщику были направлены почтой требования № ****** от 16 октября 2015 года, № ****** от 09 февраля 2017 года и № ****** от 22 июня 2018 года, об уплате транспортного, земельного налога, налога на имущество физических лиц. За неуплату (несвоевременную уплату) налогов в установленный срок начислены пени. Согласно требованию № ****** на 22 июня 2018 года за ФИО1 числится общая задолженность в сумме 4899 рублей 99 копеек, которая подлежит уплате.

На дату подачи искового заявления за ФИО1 числится задолженность по налогам, сборам: земельный налог за 2014 год в сумме 190 рублей 00 коп., за 2015 год в сумме 190 рублей 00 копеек, за 2016 год в сумме 190 рублей 00 копеек, налог на имущество физических лиц за 2014 год в сумме 81 рубль 00 копеек, за 2015 год в сумме 92 рубля 00 копеек, за 2016 год в сумме 300 рублей 00 копеек. По состоянию на 16 октября 2018 год за ФИО1 числится задолженность по пени за неуплату земельного налога 14 рублей 00 копеек и пени по налогу на имущество физических лиц 17 рублей 31 копейка.

На дату подачи искового заявления обязанность налогоплательщика по уплате задолженности не исполнена.

Доказательств уплаты административным ответчиком земельного налога, пени за неуплату земельного налога, налога на имущество физических лиц и пени суду не представлено.

Таким образом, налоговым органом соблюден порядок применения принудительной меры исполнения обязанности по уплате налога и сроки направления налогоплательщику налогового уведомления и налоговых требований об уплате транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц и пени, а также срок для обращения в суд с административным исковым заявлением.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что требования Межрайонной ИФНС России №5 по Ленинградской области обоснованы и подлежат удовлетворению.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

исковые требования Межрайонной ИФНС России №5 по Ленинградской области к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу за 2014, 2015 и 2016 года, задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2014, 2015 и 2016 года, пени по ним, удовлетворить.

Взыскать с административного ответчика ФИО1, ****** года рождения, уроженца ******, задолженность:

-по земельному налогу за 2014 год в сумме 190 рублей 00 копеек,

-по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в сумме 81 рубль,

-по земельному налогу за 2015 год в сумме 190 рублей 00 копеек,

-по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 92 рубля 00 копеек,

-по земельному налогу за 2016 год в сумме 190 рублей 00 копеек,

-по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 300 рублей 00 копеек,

-пени по земельному налогу в сумме 14 рублей 00 копеек,

-пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 17 рублей 31 копейка, всего на общую сумму 1074 рубля 31 копейка.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ленинградский областной суд через Волховский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда.

Судья: И.А. Десятниченко