Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по КБР к Темирчиева А.М. о взыскании страховых взносов, недоимки по транспортному и земельному налогу с физических лиц и начисленной пени,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по КБР обратилось в суд с административным исковым заявлением к Темирчиева А.М. о взыскании страховых взносов, налога на имущество физических лиц и начисленной пени в сумме №№.

В исковом административном заявлении указано, что Темирчиева А.М. (ИНН:№), состоит на налоговом учёте в качестве налогоплательщика в УФНС России по КБР. В соответствии со ст.57 Конституции РФ и ст. 23 НК РФ, обязан платить законно установленные налоги и сборы. В соответствии с НК РФ расчетным периодом признается календарный год.

Согласно сведениям из ЕГРИП, должник был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ и прекратил данную деятельность ДД.ММ.ГГГГ года, о чем внесена запись в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей.

В связи с тем, что должник к моменту прекращения предпринимательской деятельности не исполнил обязанности по уплате страховых взносов, образовалась задолженность с 1 январи 2017 года по ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно ст.430 НК РФ (редакция № от ДД.ММ.ГГГГ) в 2017 году фиксированный размер страховых взносов составил: страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского – № рублей; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии -№

Общая сумма задолженности по страховым взносам вычисляется но формуле: обязательное пенсионное страхование: <данные изъяты>

Налоговым органом в адрес административного ответчика направлялись требования об уплате, с указанием суммы недоимки, начисленной пени за несвоевременное исполнение налоговой обязанности, а также срока добровольного исполнения:

Требования № от ДД.ММ.ГГГГ срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, сумма начисленной пени на момент выставления составляет №; требования № от ДД.ММ.ГГГГ срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, сумма начисленной пени на момент выставления составляет 36 рублей 16 копеек.

За каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов, начиная со дня, следующего за установленным законом сроком уплаты сумм страховых взносов, начисляются пени. Пени за каждый день просрочки определяются в процентах o r неуплаченной суммы страховых взносов. Процентная ставка пеней принимается равной одной трехсотой действующей ставке рефинансирования Центрального банка РФ (ст.75 НК РФ). Пеня рассчитывается по день выставления требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов. - По страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: налог в размере №, пеня в размере №; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ): налог в размере №, пеня в размере № копеек. Также у административного ответчика образовалась задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ: пеня в размере №. Данная задолженность по пени начислена в период администрирования страховых взносов Отделением ПФ РФ по КБР, и в налоговом органе не имеется документов исчисления и взыскания данной суммы.

В период осуществления предпринимательской деятельности административный ответчик дважды привлекался к налоговой ответственности по п.1 ст.119 НК РФ: «Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета».

Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (прилагается) вынесено налоговым органом по результатам проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу, уплачиваемом) в связи с применением упрощённой системы налогообложения за 2016 год, предоставленной ДД.ММ.ГГГГ года. Санкция за данное налоговое правонарушение наложена в размере №.

Данное решение вступило в силу по истечению срока апелляционного обжалования, установленного пунктом 9 ст.101 НК РФ (месяца со дня его вручения лицу, в отношении которого оно вынесено).

Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (прилагается) вынесено налоговым органом по результатам проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения за 2015 год, предоставленной ДД.ММ.ГГГГ года. Санкция за данное налоговое правонарушение наложена в размере №

Налоговым органом в адрес административного ответчика по телекоммуникационным каналам связи направлялись требования: № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ (прилагаются), с указанием обязанности налогоплательщика уплатить штраф за совершение налогового правонарушения.

На момент обращения в суд с данным административно-исковым заявлением, размер не исполненной административным ответчиком обязанности по уплате штрафов составляет №.

Кроме того, административный ответчик имеет не исполненную обязанность по уплате недоимки по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу. Сумма задолженности образовалась н связи с неуплатой земельного налога исчисленного в порядке, предусмотренной гл.31 НК РФ. Решением Совета местного самоуправления сельского поселения Приречное Зольского муниципального района Кабардино-Балкарской Республики от ДД.ММ.ГГГГ N 25/1 «О земельном налоге»; налога на имущество физических лиц исчисленного в порядке 1федусмотренной гл.32 НК РФ и Решением Совета местного самоуправления сельского поселения Приречное, Зольского муниципального района Кабардино-Балкарской Республики o r от ДД.ММ.ГГГГ N 25/2 «О налоге на имущество физических лиц на территории сельского поселения Малка».

Должнику согласно ст.52 НК РФ, ст.69 НК РФ были направлены налоговые уведомлении; расчет транспортного налога, земельного налога за 2015-2018 налоговые периоды ДД.ММ.ГГГГ№ (2015 год), от ДД.ММ.ГГГГ№ (2016 год), от ДД.ММ.ГГГГ № №), от ДД.ММ.ГГГГ№ (2018); и требования об уплате налога, пени: от ДД.ММ.ГГГГ№; от ДД.ММ.ГГГГ№, от ДД.ММ.ГГГГ№; от ДД.ММ.ГГГГ№.

Согласно сведениям, полученным из регистрирующих органов, административный ответчик в 2016-2017г.г являлся собственником следующего земельного участка: земли населённых пунктов, по адресу: 361711, Россия, КБР, <адрес>; кадастровый №; кадастровая стоимость: №, площадь: 2353 кв.м, доля в праве: 1/4; дата регистрации факта владения на объект собственности: ДД.ММ.ГГГГ.

2015 год; № (кадастровая стоимость) х 1/4 (доля права) х 0,30 (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев владения в году)== 36 рублей. Налоговая ставка 0,30% установлена Решением Совета местного самоуправления с.<адрес> муниципального района КБР от ДД.ММ.ГГГГ N 28/4 «О земельном налоге».

2016 год; № (кадастровая стоимость) х 1/4 (доля права) х 0,30 (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев владения в году)= 36 руб. Налоговая ставка 0,30% установлена Решением Совета местного самоуправления с.<адрес> муниципального района КБР от ДД.ММ.ГГГГ N 28/4 «О земельном налоге».

2017 год; № (кадастровая стоимость) х 1/4 (доля права) х 0,30 (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев владения в году)= 36 руб. Налоговая ставка 0,30% установлена Решением Совета местного самоуправления с.<адрес> муниципального района КБР от ДД.ММ.ГГГГ N 28/4 «О земельном налоге».

2018 год; № (кадастровая стоимость) х 1/4 (доля права) х 0,30 (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев владения в году)= 36 руб. Налоговая ставка 0,30% установлена Решением Совета местного самоуправления с.<адрес> муниципального района КБР от ДД.ММ.ГГГГ N 28/4 «О земельном налоге».

Остаток неисполненной обязанности по уплате земельного налога с ДД.ММ.ГГГГ, на момент предъявления данного административно-искового заявления составляет №

Расчет пени по земельному налогу:

Требование от ДД.ММ.ГГГГ№, в размере №, начислена с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Пени рассчитываются за каждый день нарушения срока уплаты налога, начиная со следующего дня после окончания указанного срока (п. 3 ст. 75 НК РФ). Пени рассчитываются с применением 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования, установленной Банком России для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, и организаций за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно). Объект налогообложения: жилые дома, адрес: по адресу: 361711, Россия, КБР, <адрес>; кадастровый №, Площадь 128,9, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

2015 год: № (инвентаризационная стоимость)*0.10*1/4 (доля в праве) (налоговая ставка)*8 количество месяцев владения)/1200=№ (налог к уплате). Налоговая ставка 0.10 для объектов установлена решением Совета местного самоуправления от ДД.ММ.ГГГГ N 28/4 "О налогах на имущество физических лиц".

2016 год: (286 124 (кадастровая стоимость)*0,30 (налоговая ставка)/1200 (постоянный коэффициент) - № (налог, исчисленный за последний налоговый период применения и отношении объекта инвентаризационной стоимости))*0,2 (коэффициент к налоговому периоду)+№ (налог, исчисленный за последний налоговый период применения в отношении объекта инвентаризационной стоимости))*0,25*12 (количество месяцев владения)=№. (налог к уплате). Налоговая ставка 0.30 установлена Решением Совета местного самоуправления с.<адрес> муниципального района КБР от ДД.ММ.ГГГГ N 22/2 «О налоге на имущество физических лиц на территории с.<адрес>, Зольского муниципального о района КБР».

2017 год: (629 588 (кадастровая стоимость)*0,30 (налоговая ставка)/1200 (постоянный коэффициент) - № (налог, исчисленный за последний налоговый период применения в отношении объекта инвентаризационной стоимости))*0,4 (коэффициент к налоговому периоду)+№ (налог, исчисленный за последний налоговый период применения в отношении объекта инвентаризационной стоимости))*0,25 (доля в праве)*12 (количество месяцев владения)=№. (налог к уплате). Налоговая ставка 0.30 установлена Решением Совет местного самоуправления с.<адрес> муниципального района КБР от ДД.ММ.ГГГГ 22/2 "О налоге на имущество физических лиц на территории с.<адрес>, Зольского муниципального района КБР".

2018 год: (629 588 (кадастровая стоимость)*0,30 (налоговая ставка)/1200 (постоянный коэффициент) - № (налог, исчисленный за последний налоговый период применения в отношении объекта инвентаризационной стоимости))*0,6 (коэффициент к налоговому периоду)+№ (налог, исчисленный за последний налоговый период применения в отношении объекта инвентаризационной стоимости))*0,25 (доля в праве)* 12 (количество месяцев владения)=№ (налог к уплате). Налоговая ставка 0.30 установлена Решением Совета местного самоуправления с.<адрес> муниципального района КБР от ДД.ММ.ГГГГ 22/2 "О налоге на имущество физических лиц на территории с.<адрес> муниципального района КБР".

Остаток неисполненной задолженности по налогу на имущество физического лица в период с 2015 по 2016 год, на момент предъявления данного административно-искового заявления составляет №

Расчет пени по налогу на имущество физического лица:

Требование от ДД.ММ.ГГГГ№, в размере №, начислена с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговый орган, в соответствии со ст.48 НК РФ и порядком, установленным Гл.11.1 РФ, обратился с заявлением о вынесении судебного приказа к мировому судье судебного участка № Зольского судебного района КБР. ДД.ММ.ГГГГ исполняющим обязанности мирового судьи судебного участка № вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ но административному делу № Исходя из складывающейся правоприменительной практики (Определения Пятого кассационного суда общей юрисдикции: от ДД.ММ.ГГГГ по делу №; от ДД.ММ.ГГГГ По делу №; от ДД.ММ.ГГГГ по делу №), можно сделать следующий вывод: вынесение судебного приказа мировым судьей, который не усмотрел правовых оснований к отказу в принятии заявления налогового органа, в том числе и по мотиву пропущенного процессуального срока (ст. 123.4 КАС РФ) свидетельствует о восстановлении пропущенного срока обращения с таким заявлением, предусмотренного п. 2 ст. 48 НК РФ. Исполняющий обязанности мирового судьи судебного участка № Зольского судебного района своим определением от ДД.ММ.ГГГГ отменил судебный приказ. Срок для обращения в суд истекает ДД.ММ.ГГГГ.

На основании изложенного, представитель административного истца просит: Взыскать с Темирчиева А.М. в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Кабардино-Балкарской Республике в счет неисполненной обязанности но уплате: страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ: пеню в размере №; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: налог в размере №, пеню в размере №; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность но соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ): налог в размере №, пеню в размере №; налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации): штраф в размере №; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере №, пеню в размере №; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере №, пеню в размере №. На общую сумму №.

Извещенные надлежащим образом о дате времени и месте рассмотрении настоящего дела административный истец представителя в суд не направил, об отложении рассмотрения дела не ходатайствовал.

Административный ответчик Темирчиева А.М. в судебном заседании исковые требования признала частично, пояснила, что в связи с тяжелым материальным положением не сможет погасить образовавшуюся задолженность.

В соответствии с ч. 2 ст. 289 КАС РФ, неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, их представителей, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению и разрешению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Изучив доводы административного искового заявления, рассмотрев и оценив представленные в материалы дела доказательства, суд находит исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по КБР подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Ч. 1 ст. 23 НК РФ, обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силу статьи 45 указанного Кодекса обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

За каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора начисляется пеня (статья 75 Кодекса).

Из приложенных к исковому заявлению материалов следует, что должнику согласно ст.52 НК РФ, ст.69 НК РФ были направлены соответственно налоговые требования от ДД.ММ.ГГГГ№; от ДД.ММ.ГГГГ№; от ДД.ММ.ГГГГ№; от ДД.ММ.ГГГГ№; от ДД.ММ.ГГГГ№; от ДД.ММ.ГГГГ№; от ДД.ММ.ГГГГ№; от ДД.ММ.ГГГГ№.

Кроме того, к материалам дела приобщены копии решений № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым Темирчиева А.М. привлечена к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, назначены к уплате штрафы в размере № рублей.

Как следует из материалов дела, административному ответчику также направлялись налоговые уведомления № от 25 июля 219 года, № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № о ДД.ММ.ГГГГ с указанием расчета налоговой задолженности.

Как следует из материалов дела за ответчиком Темирчиевой А.М. на день подачи административно искового заявления в суд – ДД.ММ.ГГГГ образовалась задолженность за не исполнения обязанностей по уплате налога и пени в общем размере №

Размер заявленных требований подтверждается приложенными требованиями и расчетами пеней.

Исходя из изложенного, административный истец – Управление Федеральной налоговой службы по КБР обратилось в суд с законными и обоснованными требованиями о взыскании задолженности своевременно. Заявленные требования подлежат удовлетворению.

Определением исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка № - мирового судьи судебного участка № от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ по делу № отменен, в связи с поступившими возражениями административного ответчика относительно его исполнения.

Исковые требования налогового органа обоснованы и расчет налоговой задолженности соответствует требованиям Закона.

Доказательств обратного по делу не имеется, и ответчиком не представлено.

При таких обстоятельствах, исходя из приведенных норм Закона, суд полагает необходимым удовлетворить исковые требования налогового органа.

Согласно ч.1 ст.114 КАС РФ, государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Исковые требования удовлетворены, истец от уплаты госпошлины был освобожден, при установленных обстоятельствах суд находит необходимым госпошлину, согласно ст. 333.19 НК РФ в размере №, взыскать в доход Федерального Бюджета с Темирчиева А.М..

На основании изложенного и руководствуясь ст.175-180, 291-294 КАС РФ

решил:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы России по Кабардино-Балкарской Республике к Темирчиева А.М. удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с Темирчиева А.М. в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Кабардино-Балкарской Республике в счет неисполненной обязанности но уплате: страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ: пеню в размере №; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: налог в размере №, пеню в размере № копеек; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность но соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ): налог в размере №, пеню в размере №; налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации): штраф в размере № рублей; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере №, пеню в размере №; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере №, пеню в размере №. На общую сумму №.

Взыскать с Темирчиева А.М. в доход бюджета Зольского муниципального района госпошлину в размере №

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Кабардино-Балкарской Республики в течение одного месяца со дня его изготовления в окончательной форме, через Зольский районный суд КБР.

Решение в окончательной форме изготовлено 23 марта 2022 года

Председательствующий М.Г Абидов

Копия верна: М.Г Абидов