Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Мыски 22.12.2016 года дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №8 по Кемеровской области к ФИО2 о взыскании задолженности по земельному налогу и пени, по налогу на имущество физических лиц и пени

УСТАНОВИЛ:

Административный истец межрайонная ИФНС России №8 по Кемеровской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к административному ответчику ФИО2 о взыскании суммы задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в размере 7 075 рублей и пени в размере 771 рублей 56 копеек, земельному налогу в размере 790 рублей и пени в размере 121 рубль. Требования административный истец мотивировал тем, что Межрайонная ИФНС России №8 по Кемеровской области обратилась в мировой суд с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении ФИО2 за неуплату налога на имущество физических лиц в размере 7 075 рублей и пени в размере 771, 56 рублей и земельного налога с физических лиц в размере 790 рублей и пени в размере 121 рубль в добровольном порядке за 2014 год.

05.07.2016 года был вынесен судебный приказ мировым судьей судебного участка № 2 Мысковского городского судебного района ФИО3 о взыскании с ФИО2 земельного налога и налога на имущество физических лиц и 01.08.2016 года ввиду поступивших возражений судебный приказ по делу № был отменен, в связи с поступившими от должника возражением о несогласии с расчетом суммы задолженности и пени. В соответствии с п.3 ст. 48 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Согласно сведений, полученных из Федерального государственного учреждения земельной кадастровой палаты по Кемеровской областей, Государственного предприятия Кемеровской области «Центр технической инвентаризации Кемеровской области» в порядке статьи 85 Налогового кодекса РФ, за ФИО2 в 2014 г. были зарегистрированы земельный участок расположенный по адресу: <адрес> Кадастровый №; общей площадью 770.00м2; Актуальная кадастровая стоимость 263325 рублей. Дата регистрации права: 20.04.2012 года.

В соответствии со статьей 387 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ) земельный налог устанавливается настоящим Кодексом й нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Статьей 394 НК РФ актами представительных органов муниципальных образований предоставлено право устанавливать налоговые ставки по земельному налогу. Решением Мысковского Городского Совета народных депутатов (четвертого созыва) № 14-н от 20.11.2008 года (с последующими изменениями и дополнениями) налоговая ставка для земельных участков, предназначенных для жилищного строительства установлена в размере 0.3%. Следовательно, сумма налога равна 790.00 рублей, рублей (263325руб.*0,3).ъ

Жилой дом по адресу: <адрес>, Кадастровый №, Площадь: 287.30, Дата регистрации факта владения: 20.04.2012г. Инвентаризационная стоимость: 566026 рублей. Решением Совета народных депутатов Мысковского городского округа (пятого созыва) № 30-н от 21.11.2013г. «О внесении изменений в Решение Мысковского городского Совета народных депутатов от 21.10.2010г. № 56-н «Об установлении на территории муниципального образования «Мысковский городской округ» налога на имущество физических лиц» установлена ставка налога на имущество физических лиц 1.25% суммарной инвентаризационной стоимости объектов жилищного и нежилого фондов, если суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор превышающей 500.000 рублей. Сумма налога составила 7075.00 рублей (566026руб.* 1.25%).

В соответствии с решением Совета народных депутатов Мысковского городского округа (пятого созыва) № 3-н от 20.02.2014года «О внесении изменений в Решение Мысковского городского совета народных депутатов от 21.10.2010г. № 56-н «Об установлении на территории муниципального образования «Мысковского городского округа» налога на имущество физических лиц» и Решением Совета народных депутатов Мысковского городского округа (пятого созыва) № 2-н от 20.02.2014 года «О внесении изменений в Решение Мысковского городского Совета народных депутатов от 20.11.2008г. № 14-н «О введении земельного налога на территории муниципального образования «Мысковский городской округ»», установлен срок уплаты налога на имущество физических лиц и земельного налога за 2014 год не позднее 01 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу п. 8 статьи 5 Закона Российской Федерации от 09.12.1991г. № 2003-1 (редакция от 02.11.2013г.) « О налогах на имущество физических лиц», п. 4 статьи 397, п. 2 ст. 52 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на имущество физических лиц и земельный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

ФИО2 было направлено налоговое уведомление № от 14.03.2015 года об уплате земельного налога в размере 790.00 рублей и налога на имущество физических лиц в размере 7075.00 рублей, со сроком уплаты до 01.10.2015 г., что подтверждается реестром отправки заказной корреспонденции список № от 15.07.2015 года. В соответствии с п. 4 ст. 52 Налогового кодекса РФ налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано по телекоммуникационным каналам связи. Так как налоговое уведомление было направлено по почте заказным письмом, оно считается полученным по истечении 6 дней с даты направления заказного письма. Таким образом, налогоплательщик был надлежащим образом уведомлен об имеющейся у него задолженности перед бюджетом. Пункт 2 статьи 44 НК РФ предусматривает, что обязанность по уплате налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно и в установленный срок исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение обязанности в добровольном порядке является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.

На основании статьи 75 НК РФ в связи с неуплатой налога в установленный законом срок, была начислена пеня. Таким образом, после неуплаты налога по налоговому уведомлению № в соответствии со ст. 70 Налогового кодекса РФ, было сформировано и направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № по состоянию на 12.10.2015 года, в отношении налога на имущество физических лиц налог в сумме 7075 рублей, пени в размере 771,56 рублей, земельного налога в размере 790 рублей, пени в размере 121 рубль, что подтверждается реестром отправки заказной корреспонденции список № от 19.10.2015 года. В соответствии с п. 6 ст. 69 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога направленное по почте, считается полученным по истечении 6 дней с даты направления заказного письма.

Таким образом, налогоплательщик был надлежаще уведомлен об имеющейся у него задолженности перед бюджетом.

В настоящее время задолженность по требованию № составляет: налогов 7865 рублей, пени 892,56 рублей. До настоящего времени задолженность перед бюджетом не погашена (л.д.2-5).

В судебном заседании представитель административного истца МРИ ФНС №8 по Кемеровской области ФИО4, действующая на основании доверенности № от 13.05.2016 года, имеющая высшее юридическое образование (л.д.20-21) настаивала на удовлетворении исковых требований в полном объеме.

В судебное заседание административный ответчик ФИО2 не явился, о месте и времени судебного заседания был надлежащим образом извещена, путем направления по адресу его регистрации заказным писем с уведомлением, о том, что его неявка в суд вызвана уважительными причинами, он суду не сообщила. Неявка лица, извещенного в установленном порядке о времени и месте рассмотрения дела, является его волеизъявлением, свидетельствующим об отказе от реализации своего права на непосредственное участие в судебном разбирательстве дела, что не является препятствием для рассмотрения судом дела по существу.

Заслушав представителя административного истца, изучив материалы дела, суд считает возможным удовлетворить заявленные требования административного истца по следующим основаниям.

Заслушав представителя административного истца, административного ответчика суд считает возможным удовлетворить заявленные требования административного истца по следующим основаниям.

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 46 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ч. 1 ст. 387 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ч. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с абзацем 3 пункта 1 и пунктом 4 статьи 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом, и на основании налогового уведомления направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В соответствии со ст. 400 НК РФ Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

На основании п.п. 2 и 6 ч. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: ….жилое помещение (квартира, комната);….иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 409 НК РФ, плательщики налога на имущество физических лиц, уплачивают указанный налог по месту нахождения объекта налогообложения в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно п.п. 3.2 Решения Мысковского городского Совета народных депутатов от 20.11.2008 N 14-н (ред. от 16.12.2014) "О введении земельного налога на территории муниципального образования "Мысковский городской округ" (вместе с "Положением о земельном налоге на территории Мысковского городского округа") налогоплательщики - физические лица на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом, уплачивают налог не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за истекший налоговый период, определяется в соответствии со статьей 396 НК РФ. П.п. 2.1.2 Решения установлена ставка в размере 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Заявление о взыскании недоимки с гражданина подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (пункт 2 статьи 48 НК РФ).

В силу пункта 6 статьи 69 НК РФ в случае направления налогового требования по почте заказным письмом, налоговое требование считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Судом установлено:

Согласно сведений, полученных из Федерального государственного учреждения земельной кадастровой палаты по Кемеровской областей в порядке статьи 85 НК РФ, на административного ответчика зарегистрирован жилой дом по адресу: <адрес> Кадастровый №, Площадь: 287.30, Дата регистрации факта владения: 20.04.2012г. Инвентаризационная стоимость: 566026 рублей, а также земельный участок расположенный по адресу: <адрес> Кадастровый №; общей площадью 770.00м2; Актуальная кадастровая стоимость 263325 рублей. Дата регистрации права: 20.04.2012 года (л.д.10-11).

Административному истцу административным ответчиком было направлено налоговое уведомление за 2014 год № от 14.03.2015 года об уплате земельного налога в размере 790 рублей и налога на имущество физических лиц в размере 7075 рублей со сроком уплаты налогов не позднее 01.10.2015 года (л.д.7).

После неуплаты налога по налоговому уведомлению № в соответствии со ст. 70 Налогового кодекса РФ, было сформировано и направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № по состоянию на 12.10.2015 года, в отношении земельного налога в размере 790 рублей, пени по земельному налогу в размере 121 рублей, налога на имущество физических лиц в размере 7075 рублей и пени не него в размере 771,89 рублей, что подтверждается реестром отправки заказной корреспонденции список № 29 от 19.10.2015 года. Срок уплаты налогов и пени по требованию не позднее 03.12.2015 года (л.д.8).

Межрайонная ИФНС России №8 по Кемеровской области обратилась в мировой суд 03.06.2016 года с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении ФИО2 за неуплату земельного и имущественного налога в размере.

05.07.2016 года вынесен судебный приказ мировым судьей судебного участка № 2 Мысковского городского судебного района ФИО3 о взыскании с ФИО2 суммы задолженности по налогам в размере 8 757 рублей 56 копеек. 01.08.2016 года судебный приказ от 05.07.2016 года был отменен, в связи с поступившими от должника возражением по поводу исполнения выданного приказа (л.д.13).

Первоначально административное исковое заявление поступило мировому судье судебного участка №2 03.06.2016 года, то есть с соблюдением шестимесячного срока предусмотренного частью 3 ст. 48 НК РФ.

Сведения об оплате административным ответчиком суммы задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в размере 7 075 рублей и пени в размере 771 рублей 56 копеек, земельного налога в размере 790 рублей и пени в размере 121 рубль в судебное заседание не предоставлены.

В связи с чем, суд считает возможным взыскать с ФИО2 в доход соответствующего бюджета сумму задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в размере 7 075 рублей и пени в размере 771 рублей 56 копеек, земельному налогу в размере 790 рублей и пени в размере 121 рубль.

В соответствии с п. 19 ст. 333.36 НК РФ административный истец от уплаты государственной пошлины освобожден, поэтому государственная пошлина в размере 400 рублей подлежит взысканию с административного ответчика.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175-180, 286, 289, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО2 в доход соответствующего бюджета сумму задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в размере 7 075 рублей и пени в размере 771 рублей 56 копеек, земельному налогу в размере 790 рублей и пени в размере 121 рубль.

Взыскать с ФИО2 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Мотивированное решение изготовлено 27.12.2016 года и может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме в Кемеровский областной суд.

Председательствующий А.А. Попов