Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Удмуртской Республике к Насруллаеву <данные изъяты> о взыскании обязательных платежей,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Удмуртской Республике обратилось в суд с административным иском к Насруллаеву Е.С. о взыскании обязательных платежей. Заявленные требования обосновывают тем, что Насруллаев Е.С. является налогоплательщиком транспортного налога, сумма налога за 2020 год составила 25474,00 рублей, пени в размере 70,05 рублей. Насруллаев Е.С. состоял на учете с 13.06.2012 года в качестве индивидуального предпринимателя. В связи со снятием с учета в качестве ИП 04.08.2021 года задолженность по налогу, взымаемого в связи с применением патентной системы составила в размере 3068,00 рублей, пени в размере 138,33 рубля. По транспортному налогу был вынесен судебный приказ, пени по транспортному налогу за 2018,2019 года составили 3007,14 рублей. Также был вынесен судебный приказ по страховым взносам, пени за 2018 год составили 196,41 рубль, пени за 2021 год составили 415,23 рублей. В установленный законодательством срок сумма налога, пеней не уплачена. Налоговым органом Насруллаеву Е.С. направлено требование об уплате налога, пени с предложением добровольно исполнить обязанность по уплате налога, пени. Просит взыскать с Насруллаева Е.С. задолженность по единому налоговому платежу в размере 32315,79 рублей.

Определением от 13.09.2023 года к производству принято заявление об уточнении исковых требований. Истец просит взыскать с Насруллаева Е.С. единый налоговый платеж в размере 17806,25 рублей.

Стороны, надлежащим образом извещенные о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явились.

В соответствии со ст. 150 КАС РФ дело рассмотрено в отсутствие не явившихся лиц.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ч.1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность, по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанность по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 357 НК РФ плательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Определением мирового судьи судебного участка №<адрес> Республики от ДД.ММ.ГГГГ отменен судебный приказ мирового судьи судебного участка №<адрес> УР отДД.ММ.ГГГГ по делу №а-328/2022 по заявлению Межрайонной Инспекции ФИС России № по Удмуртской Республике о взыскании с должника Насруллаева <данные изъяты> в пользу Межрайонной Инспекции ФНС России № по Удмуртской Республике: транспортный налог с физических лиц: налог за 2020 года в размере 25 474 руб. цени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3077 руб. 19 коп.; единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: пени в размере 180,74 руб.; налог взымаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый а бюджеты городских округов: налог за 2020 год в размере 3 068 руб., пени за период: ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 134,37 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность- по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ): пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1546 руб. 23 коп.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 632 руб. - на общую сумму 34 112,53 руб.

Ответчик Насруллаев Е.С. по данным регистрирующего органа является собственником транспортных средств: грузовой автомобиль УАЗ 396255, г/н № – 112,20 л/с; грузовой автомобиль 577473 г/н № – 281,50 л/с; легковой автомобиль VOLKSWAGEN TOUAREG г/н № – 119 л/с, прочие самоходные транспортные средства ЭБП-11 г/н № -84л/<адрес>, Насруллаев Е.С. является плательщиком транспортного налога.

Согласно ст. 359 НК РФ налоговая база в отношении транспортных средств определяется по мощности двигателя транспортного средства в лошадиных силах. В соответствии со ст. 362 НК РФ сумма налога исчисляется как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц.

В соответствии с ч. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. Налоговая ставка согласно Закону УР «О транспортном налоге в УР» от ДД.ММ.ГГГГ№-РЗ на легковой автомобиль мощностью двигателя свыше 250 л/с составляет 100 рублей с каждой лошадиной силы, свыше 200 до 250 л/с - 75 рублей, со 150 до 200 л/с - 50 рублей, со 100 до 150 л/с - 20 рублей, до 100 л/с - 8 рублей с каждой лошадиной силы.

В соответствии с ч. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. Налоговая ставка согласно Закону УР «О транспортном налоге в УР» от ДД.ММ.ГГГГ№-РЗ на грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно составляет 25 рублей с каждой лошадиной сил; свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 40; свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно – 50; свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно – 55; свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) – 85 с каждой лошадиной силы.

В соответствии со ст. 59 КАС РФ доказательствами по административному делу являются полученные в предусмотренном настоящим Кодексом и другими федеральными законами порядке сведения о фактах, на основании которых суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения лиц, участвующих в деле, а также иных обстоятельств, имеющих значение для правильного рассмотрения и разрешения административного дела. В качестве доказательств допускаются объяснения лиц, участвующих в деле, и показания свидетелей, полученные в том числе путем использования систем видеоконференц-связи, а также письменные и вещественные доказательства, аудио- и видеозаписи, заключения экспертов, электронные документы.

Согласно произведенному истцом расчету за 2020 год ответчиком должна быть уплачена сумма транспортного налога в размере 25474,00 рублей с уменьшением для ИП пострадавших отраслей при ковид.

Налоговым органом в адрес Насруллаева Е.С. направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату транспортного налога за 2020 год в размере 25474,00 рублей, которое ответчиком оставлено без исполнения.

Также направлено налоговое требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на уплату транспортного налога за 2020 год в размере 25474,00 рублей и пени в размере 70,05 рублей, которое ответчиком оставлено без исполнения. Требование ДД.ММ.ГГГГ направлено ответчику в личный кабинет. Указанное требование по данным истца ответчиком не исполнено до настоящего времени. В порядке возражений на заявленные исковые требования ответчиком также не представлено сведений о погашении суммы задолженности.

В соответствии с представленными истцом доказательствами установлено, что имеются основания для взыскания с Насруллаева Е.С. транспортного налога в размере 25474,00 рублей.

Насруллаев <данные изъяты> состоял в налоговой инспекции на учете с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в качестве индивидуального предпринимателя.

Насруллаев <данные изъяты> согласно гл.26.5НК РФ применял патентную систему налогообложения.

Согласно заявлению налогоплательщика, налоговым органом выдан патент № от ДД.ММ.ГГГГ, по виду деятельности «оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом».

В соответствии со ст. 346.48 НК РФ налоговая база определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения в соответствии с настоящей главой, устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации, установленный на календарный год законом субъекта Российской Федерации размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода применяется в следующем календарном году (следующих календарных годах), если он не изменен законом субъекта Российской Федерации.

В соответствии с Законом Удмуртской Республики от ДД.ММ.ГГГГ№-P3 (ред. от ДД.ММ.ГГГГ) «О патентной системе налогообложения в Удмуртской Республике» налоговая база составила в размере 200000 рублей. Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов (ст.346.50НК РФ).

Согласно п. п.2 п. 2 ст. 346.51 НК РФ налогоплательщики производят уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе в следующие сроки (если иное не установлено пунктом 3 настоящей статьи):

1) если патент получен на срок до шести месяцев, - в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;

2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года:

в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента которая составила 8000,00 рублей.

В связи со снятием с учета в качестве ИП ДД.ММ.ГГГГ, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность по налогу, взимаемого в связи с применением патентной системы составила в размере 3068,00 рублей.

Административному ответчику направлено налоговое требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на уплату налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, в размере 3068,00 рублей и пени в размере 3,32 рубля, которое ответчиком оставлено без исполнения. Требование ДД.ММ.ГГГГ направлено ответчику в личный кабинет. Указанное требование по данным истца ответчиком не исполнено до настоящего времени. В порядке возражений на заявленные исковые требования ответчиком также не представлено сведений о погашении суммы задолженности.

В соответствии с представленными истцом доказательствами установлено, что имеются основания для взыскания с Насруллаева Е.С. налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городских округов, в размере 3068,00 рублей.

На основании ч.1 ст. 75 Налогового Кодекса пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии с ч.2 ст. 75 Налогового Кодекса сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с ч.4 ст. 75 Налогового Кодекса пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Судебным приказом и. о. мирового судьи судебного участка №<адрес> Республики мирового судьи судебного участка №<адрес> Республики от ДД.ММ.ГГГГ с должника Насруллаева <данные изъяты> взыскан транспортный налог за 2018 год в размере 21846,00 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 125,25 рублей, а также государственная пошлина в размере 429,57 рублей.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка №<адрес> Республики от ДД.ММ.ГГГГ с должника Насруллаева <данные изъяты> взыскан транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 33966,00 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2451,77 рублей, а также государственная пошлина в размере 646,27 рублей.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка №<адрес> Республики от ДД.ММ.ГГГГ с должника Насруллаева <данные изъяты> взысканы: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ): налог за 2021 г. в размере 19 276, 90 руб., пеня с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 25, 06 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: налог за 2021 г. в размере 5 005, 77 руб., пеня с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 6, 51 руб.; а также государственную пошлину в доход местного бюджета МО «<адрес>» в размере 464 руб. 71 коп.

Административному ответчику направлено налоговое требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на уплату пени по транспортному налогу в размере 1552,30 рублей, 1554,84 рублей; пени по страховым взносам в размере 75,43 рублей, 122,71 рублей, 329,63 рублей, 85,60 рублей, которое ответчиком оставлено без исполнения. Требование ДД.ММ.ГГГГ направлено ответчику в личный кабинет. Указанное требование по данным истца ответчиком не исполнено до настоящего времени. В порядке возражений на заявленные исковые требования ответчиком также не представлено сведений о погашении суммы задолженности.

С учетом верно произведенного расчета, сумма пени, определенных истцом исходя из ставок рефинансирования с 4,25% до 7,75 %, в размере 70,05 рублей, 1454,84 рублей, 1552,30 рублей по транспортному налогу; в размере 3,32 рубля по налогу, взымаемого в связи с применением патентной системы; в размере 75,43 рублей, 122,71 рублей, 339,63 рублей, 85,60 рублей по налогу по страховым взносам, подлежит взысканию.

Следовательно, исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Удмуртской Республике подлежат удовлетворению.

Согласно ст. 11.3 Налогового кодекса РФ с 01.01.203 года вводится единый налоговый платеж.

С учетом уточнения административным истцом исковых требований, с ответчика подлежит взысканию единый налоговый платеж в размере 17806,25 рублей.

Согласно п. п.2 п.7 ст. 333.36 НК РФ - от уплаты государственной пошлины при обращении с иском в суд освобождаются организации и физические лица - при подаче в суд административных исковых заявлений, заявлений об оспаривании действий (бездействия) судебного пристава-исполнителя, а также жалоб на постановления по делам об административных правонарушениях, вынесенные уполномоченными на то органами.

Сведений о том, что административный ответчик подлежит освобождению от уплаты государственной пошлины на основании ст. 107 КАС РФ, у суда не имеется.

Согласно п.1 ст.114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Учитывая, что требования административного истца удовлетворены, государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, подлежит взысканию с административного ответчика в доход Муниципального образования «<адрес>» в сумме 712,25 рублей.

Руководствуясь ст. ст. 178-180, 290 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Удмуртской Республике к Насруллаеву <данные изъяты> о взыскании обязательных платежей удовлетворить.

Взыскать с Насруллаева <данные изъяты> проживающего по адресу: Удмуртская Республика, <адрес>:

- единый налоговый платеж в размере 17806,25 рублей в отделение ТУЛА БАНКА РОССИИ// УФК по <адрес>, БИК 017003983, Получатель: Казначейство России (ФНС России), ИНН 7727406020, КПП 770801001, р/с №, к/с 03№, КБК 18№.

Взыскать с Насруллаева <данные изъяты> в доход Муниципального образования «<адрес>» государственную пошлину в размере 712,25 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный суд Удмуртской Республики в течение месяца со дня принятия судом решения в окончательной форме через Сарапульский городской суд.

Решение в окончательной форме принято судом 25 сентября 2023 года.

Судья Е.В.Шадрина