Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску ИФНС России по Советскому району г. Челябинска к Швефель ен о взыскании страховых взносов на обязательное медицинское страхование, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование налога на имущество физических лиц, пени,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция Федеральной налоговой службы по <адрес> (далее ИФНС России по <адрес>) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и сборам.

В обоснование заявленных требований административным истцом с учетом уточнений указано на то, что ФИО1, была поставлена на учет в качестве адвоката с ДД.ММ.ГГГГ. Своевременно не уплатила страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, в фиксированном размере 32597,43 руб., на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8426 руб. за расчетный период с 01.01.2017г. Также указано, что у административного ответчика имеются в собственности квартиры, за которые административный ответчик также своевременно не оплатил налоги, пени. В адрес ответчика направлялись требования, в которых предложено добровольно уплатить суммы задолженности по страховым взносам и пени, по налогу на имуществу физических лиц, пени, однако оплата сумм задолженности не была произведена должником. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка N 2 Советского района в г. Челябинска вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу ИФНС Советского района г.Челябинска недоимки по налогу на имущество физических лиц в размере 2754 руб., пени в размере 111,02 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере с 01.01.2017г. в размере 8426 руб., пени в размере 39,39 руб., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с 01.01.2017г. в размере 32597,43 руб., пени в размере 154,62 руб., который отменен по заявлению должника ДД.ММ.ГГГГ. В связи с чем, административный истец 31.01.2022г. обратился в суд и просит взыскать с ФИО1, с учетом части погашения задолженности, недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в размере 32597,43 руб., пени в размере 154,62 руб., недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда ОМС за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017г. в размере 8426 руб., пени в размере 39,39 руб., недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2016-2018г. в размере 397 руб.

Представитель административного истца ИФНС России по Советскому району г. Челябинска в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещался надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1, в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного заседания извещена надлежащим образом.

Суд, исследовав имеющиеся материалы дела, приходит к выводу об удовлетворении требований административного истца.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый гражданин обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Пункт 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) гласит, что каждое лицо должно уплачивать установленные налоги и сборы.

Под налогом в п. 1 ст. 8 НК РФ понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и (или) сборы.

На основании ст. 23 НК РФ предусмотрена обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

С 01.01.2017 года вопросы исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством регулируются главой 34 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно пункту 3 статьи 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности, а в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 Кодекса.

Как следует из положений подпункта 1 пункта 1 статьи 430 НК РФ, плательщики, указанные и подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено статьей 430 Кодекса: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32448 рублей за расчетный период 2020года, а в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32448 рублей за расчетный период 2020 года плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300000 рублей за расчетный период.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8426 рублей за расчетный период 2020 года.

Согласно пункту 1 статьи 432 Кодекса исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 Кодекса, если иное не предусмотрено статьей 432 НК РФ.

В силу пункта 2 статьи 432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, сели иное не предусмотрено статьей 432 Кодекса. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными и подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, в срок, установленный абзацем вторым пункта 2 статьи 432 Кодекса, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 432 НК РФ, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном Кодексом, недоимку по страховым взносам.

Согласно пункту 1 статьи 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Пунктами 1 и 2 статьи 69 НК РФ установлено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Судом установлено, что ФИО1, является плательщиком страховых взносов как лицо, осуществляющее деятельность в качестве адвоката.

В связи с неисполнением обязательств по уплате страховых взносов (на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование) за 2020 год в установленные в законе сроки ФИО1, посредством заказной почтовой корреспонденции направлено требование N 4249 по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате за 2020 год недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС в сумме 8426 руб., пени в размере 39,39 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с ДД.ММ.ГГГГ по 2020 год в размере 32448 руб., пени в размере 151,69 руб., налога на имущество физических лиц в размере 1308 руб., пени в размере 11,67 руб. Срок исполнения требования указан до 30.03.2021г.

При этом, ранее ответчику направлялось требование об уплате недоимки на обязательное пенсионное страхование в размере 149,43 руб., пени – 2,93 руб., за доход, превышающий за 2019г. сумму, установленную ст. 430 НК РФ – 300000 руб., сроком оплаты до 28.12.2020г.

Также направлялось требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ с установленной обязанностью оплатить налог на имущество физических лиц в сумме 428 руб. сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ

В установленный срок вышеуказанные требования исполнены ответчиком не были.

Более того, в судебном заседании установлено, что ФИО1 в спорный период в 2016- 2018г. являлась собственником квартиры, по адресу: <адрес>, по адресу: <адрес> квартиры, по адресу: Челябинск, <адрес>, квартиры, по адресу: Челябинск, <адрес>, что ответчиком не оспаривалось при рассмотрении настоящего спора, следует также из Сведений о недвижимости из ЕГРП.

Также установлено материалами дела, что судебным приказом мирового судьи судебного участка N 2 Советского района г. Челябинска от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО1 в пользу ИФНС России по Советскому району г. Челябинска были взысканы страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в размере 32597,43 руб., пеня в размере 154,62 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда ОМС за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГг., в размере 8426 руб., пеня в размере 39,39 руб., налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением в размере 2754 руб., пеня в размере 111,02 руб.

Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен по заявлению ФИО1, что послужило основанием для обращения в суд с настоящим иском 31.01.2022г.

Разрешая заявленные требования, суд исходит из того, что административный ответчик не исполнил обязанность по уплате недоимки по налогам и сборам, порядок взыскания с плательщика обязательных платежей и санкций соблюден.

В связи с чем, сумма страховых взносов, подлежащая уплате ответчиком с учетом представленных материалов дела, в настоящем случае составляет:

На обязательное пенсионное страхование -32448 руб. за период 2020г., поскольку за 2020г. ее величина дохода не превышала 300 000 руб., за 2019г.- в размере 149,43 руб., сумма налога, рассчитанная по доходу, превышающему 300000 руб.

На обязательное медицинское страхование за период 2020г. - 8426 руб.

В соответствии с пунктами 1 и 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

В настоящем случае, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет ФФОМС составили 39,39 руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере на выплату страховой пенсии – 154,62 руб., которые, соответственно подлежат взысканию с ответчика.

Как было установлено ранее у ФИО1 имеются в собственности квартиры, по адресу: <адрес>, квартиры, по <адрес>, квартиры, по адресу: <адрес>, квартиры, по адресу: <адрес>, что также подтверждается выписками из Единого государственного реестра недвижимости о правах отдельного лица на имевшиеся у него объекты недвижимости.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика были направлено требование о добровольной оплате налога и пени, которые в настоящее время не исполнено.

В добровольном порядке требования не исполнены.

В соответствии со ст. 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которой объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования в том числе жилой дом.

В соответствии со ст. 450 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

Согласно расчету административного истца, подтвержденной первичным документом – карточкой учета доходов соответствующих бюджетов и кодов бюджетной классификации, квитанциями, представленными ответчиком по оплате частично налога на имущество, сумма налога на имущество составила на момент рассмотрения настоящего спора 397 руб., которая и подлежит взысканию с ответчика. При этом, задолженность по пени за несвоевременную оплату налога на имущество, отсутствует.

Рассматривая заявление ответчика о пропуске административным истцом срока для обращения в суд с настоящими требованиями, суд исходит из следующего.

Так, в соответствии со ст. 48 НК РФ, заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Как следует из представленных административным истцом доказательств, требования налогового органа, превышающие сумму исполнения – 3000 руб. сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ ответчиком в добровольном порядке не исполнены. В связи с чем, в шестимесячный срок, а именно ДД.ММ.ГГГГ г. ИФНС по Советскому району г.Челябинска обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа. Мировым судьей был вынесен судебный приказ. Определением мирового судьи судебного участка № 2 Советского района г. Челябинска от 04.08.2021 г. отменен судебный приказ в связи с поступлением возражений от ФИО1 С исковым заявлением в Советский районный суд г.Челябинска ИФНС по Советскому району г.Челябинска обратилось 31.01.2022 г., то есть до истечения также шестимесячного срока.

Таким образом, срок на обращение в суд за судебной защитой административным истцом соблюден, требования ИФНС России по Советскому району г. Челябинска обоснованны и подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, что составляет 1481,48 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175-179, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования ИФНС России по Советскому району г. Челябинска к Швефель ен о взыскании страховых взносов на обязательное медицинское страхование, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, налога на имущество физических лиц, пени, удовлетворить.

Взыскать с Швефель ен в пользу ИФНС по Советскому району г. Челябинска задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере 397 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование с ДД.ММ.ГГГГ в размере 8426 руб., пени в размере 39,38 руб., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 32597,43 руб., пени в размере 154,62 руб.

Взыскать с Швефель ен государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 1481,48 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке, путем подачи жалобы через Советский районный суд в Челябинский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий: М.В.Хорошевская