Гражданский кодекс часть 1

административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Кемеровской области к Романченко Э. А. о взыскании задолженности по транспортному налогам и пени,

У С Т А Н О В И Л:

Административный истец обратился в Ленинск-Кузнецкий городской суд с административным иском к Романченко Э.А. о взыскании задолженности по транспортному налогу с физических лиц за 2017 год в размере 1 523 руб., пеня на задолженность 2014-2017 гг. в размере 995,07 руб.; Единый налог на вмененный доход для отдельных видом деятельности: пеня за 1-3 квартал 2015 г. в размере 779,64 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2017 г. в размере 550 руб., пеня на задолженность 2016-2017 гг. в размере 43,85 руб., мотивируя требования тем, что Романченко Э.А. состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 2 по Кемеровской области в качестве налогоплательщика; согласно сведениям ГИБДД г. Ленинска-Кузнецкого Романченко Э.А., имеет зарегистрированные на его имя транспортные средства: автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: <номер>, марка/модель <данные изъяты>, VIN: <номер>, год выпуска 2001, дата регистрации права <дата>, дата утраты права <дата>; налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено через личный кабинет налоговое уведомление, в котором в соответствии с п.З ст.52 НК РФ указаны расчет налога, сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога; в соответствии с уведомлением <номер> от <дата> сумма транспортного налога за 2017 год составляет 1523,00 руб; в связи с неуплатой транспортного налога начислены пени в сумме 995,07 руб., в том числе: на задолженность за 2014г. в сумме 2030 руб. начислено пени за период с <дата> по <дата> в размере 642,30 руб. (оплачено позже срока); на задолженность за 2015г. в сумме 2030 руб. начислено пени за период <дата> по <дата> в размере 144,66 руб. (оплачено позже срока); на задолженность за 2016 в сумме 2030 руб. начислено пени за период <дата> по <дата> в размере 144,66 руб.; задолженность по налогу за 2014-2016гг. в сумме 6090 руб. взыскана по судебному приказу от <дата><номер>; на задолженность за 2017 в сумме 1523 руб. начислено пени за период <дата> по <дата> в размере 41,58 руб.; на задолженность за 2017 г. в сумме 1523 руб. начислено пени за период <дата> по <дата> в размере 21,87 руб.; также Романченко Э.А. является плательщиком земельного налога; согласно имеющимся в налоговом органе сведениям, которые представляются Управлением Федеральной регистрационной службой по КО, и Управлением Федерального агентства кадастра объектов недвижимости по КО, Романченко Э.А. является владельцем земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый <номер>, площадь 105053, дата регистрации права <дата>; Романченко Э.А. имеет в собственности, указанные в налоговом уведомлении, объекты недвижимого имущества, транспортные средства, земельные участки, которые являются объектами налогообложения в соответствии с нормами глав 28, 30, 31 НК РФ; налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление <номер> от <дата>, в котором в соответствии с п.3 ст.52 НК РФ указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога; в соответствии с уведомлением сумма земельного налога составляет 550,00 руб.; в связи с неуплатой, земельного налога начислены пени на задолженность 2016-2017гг. в сумме 43, 85 руб.; на задолженность за 2016 г. в сумме 183 руб. начислено пени за период <дата> по <дата> в размере 13,04 руб.; задолженность по налогу за 2015-2016гг. взыскана по судебному приказу от <дата><номер>; на задолженность за 2017 г. в сумме 550 руб. начислено пени за период <дата> по <дата> в размере 7,90 руб.; на задолженность за 2017 г. в сумме 550 руб. начислено пени за период <дата> по <дата> в размере 22,91 руб.; кроме того Романченко Э.А. состоял на учете в качестве индивидуального предпринимателя, в ИФНС России по г. Кемерово; в настоящее время ИП прекратил свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя на основании собственного решения, что подтверждается выпиской из ЕГРИП; в соответствии со ст. 75 НК РФ налогоплательщику была начислена пеня в сумме 779.64 руб. в том числе: на задолженность в сумме 14294,04 руб. начислена пеня за период с <дата> по 12.10.2018в сумме 517,81 руб.; на задолженность в сумме 14294,04 руб. начислена пеня за период с <дата> по <дата> в сумме 261,83 руб.; задолженность в сумме 4129 руб. взыскана в порядке ст. 46 НК РФ, вынесено постановление <номер> от <дата>, о взыскании налога, сбора страховых взносов, пели штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика, возбуждено исполнительное производство <номер> от <дата>; задолженность в сумме 4129 руб. взыскана в порядке ст. 46 НК РФ, вынесено постановление <номер> от <дата>, о взыскании налога, сбора страховых взносов, пени штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика, возбуждено исполнительное производство <номер> от <дата>; задолженность в сумме 8444 руб. была взыскана по судебному приказу по делу <номер> от <дата>; задолженность в сумме 8228 руб. была взыскана по исполнительному листу на основании решения Ленинск-Кузнецкого городского суда по делу <номер>; соответствии со ст.69-70 НК РФ налогоплательщику на личный кабинет было направлено требование об уплате налога и пени <номер> от <дата>, <номер> от <дата> до настоящего времени требование не исполнено; мировым судьей судебного участка № 2 Ленинск-Кузнецкого городского судебного района Кемеровской области вынесено определение от 16.07.2020г. об отмене судебного приказа <номер>, в связи с поступившими от должника возражениями относительно его исполнения, в связи с чем, инспекция обратилась с настоящим административным исковым заявлением.

В судебное заседание представитель административного истца Тарасова А.А., действующая на основании доверенности <номер> от <дата>, не явилась, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом, представила заявление о рассмотрении дела в ее отсутствие, заявленные исковые требования поддержала в полном объеме.

Административный ответчик Романченко Э.А. в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте проведения извещен надлежащим, причину не явки суду не сообщил, заявление о рассмотрении дела в его отсутствие не представил.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст.357 ч.1 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Согласно представленным сведениям, Романченко Э.А. в период с <дата> по <дата> являлся собственником транспортного средства - автомобиля легкового <данные изъяты>, г/н <номер> (л.д. 11).

На основании ст.ст. 359, 361 Налогового Кодекса РФ и ст.2 Закона Кемеровской области от 28.11.2002 года № 95-ОЗ «О транспортном налоге», налоговые ставки транспортного налога устанавливаются Законами субъектов РФ в зависимости от категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя.

В силу п.1 ст.363 НК РФ (в ред. Федерального закона от 23.11.2015 N 320-ФЗ) транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговым органом Романченко Э.А. был исчислен транспортный налог: на автомобиль легковой <данные изъяты>, г/н <номер>, год выпуска 2001, дата регистрации права <дата>, дата утраты права <дата> (145 (мощность двигателя) х 14 (ставка налога) х 9/12 (коэффициент владения в 2017 году) = 1 523 руб.), т.е. в общем размере 1 523 руб., что следует из представленного в налоговом уведомлении расчета (л.д. 22), который проверен судом, сомнений не вызывает, т.к. произведен в соответствии с требованиями, установленными вышеуказанным Законом.

Согласно п.1 ст.387 НК земельный налог устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с п.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

На основании п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В соответствии с ч. 4 ст. 391 ГК РФ для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Статья 390 НК РФ определяет налоговую базу по земельному налогу как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст.389 НК РФ. Налоговая база, согласно п.1 ст.391 НК РФ, определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. В соответствии со ст.393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Судом установлено, что Романченко Э.А. является владельцем земельного участка по адресу: <адрес>, кадастровый <номер>, площадь 105053, дата регистрации права <дата> (л.д. 10).

В соответствии с чем, административному ответчику был исчислен земельный налог на земельный участок по адресу - <адрес>, кадастровый <номер> - за 2017 год в размере 550,00 рублей, то есть, исчислен налог в общем размере 550,00 рублей, согласно расчету, указанному в налоговом уведомлении <номер> от <дата> (л.д. 22). Указанный расчет, проверенный судом, выполнен административным истцом верно, в соответствии с вышеприведенными правовыми нормами.

Согласно ч. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Статьей 52 НК РФ предусмотрено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, налоговый орган не позднее 30 дней до наступления срока платежа направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение налогоплательщиком самостоятельно обязанности по уплате налога, предусмотренной п. 1 ст.45 НК РФ, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке ст. 69, 70 НК РФ, которое в соответствии с п. 1 ст.70 НК РФ должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

В адрес административного ответчика <дата> направлено налоговое уведомление <номер> от <дата> (л.д. 22) с расчетом налогов, с указанием сумм налогов и напоминанием о сроке уплаты.

Административный ответчик свою обязанность по уплате транспортного налога, земельного налога, в установленные законом сроки в полном объеме не выполнил.

В связи с чем, по состоянию на <дата> административному ответчику <дата> направлено требование <номер> об уплате задолженности по налогам и пени, в соответствии со ст.75 НК РФ, которое предложено исполнить в срок до <дата> (л.д. 14).

На основании ст.75 НК РФ за несвоевременную уплату налога, подлежит начислению пеня - одна трехсотая действующей в это время ставки Центрального банка Российской Федерации за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога. Принудительное взыскание пеней с физических лиц, не являющимися индивидуальными предпринимателями, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.

Исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, административным истцом на задолженность по транспортному налогу за 2017 год Романченко Э.А. начислены пени в сумме 995,07 руб., в том числе: на задолженность за 2014г. в сумме 2030 руб. начислено пени за период с <дата> по <дата> в размере 642,30 руб. (оплачено позже срока); на задолженность за 2015г. в сумме 2030 руб. начислено пени за период <дата> по <дата> в размере 144,66 руб. (оплачено позже срока); на задолженность за 2016 в сумме 2030 руб. начислено пени за период <дата> по <дата> в размере 144,66 руб.; задолженность по налогу за 2014-2016гг. в сумме 6090 руб. взыскана по судебному приказу от <дата><номер>; на задолженность за 2017 в сумме 1523 руб. начислено пени за период <дата> по <дата> в размере 41,58 руб.; на задолженность за 2017 г. в сумме 1523 руб. начислено пени за период <дата> по <дата> в размере 21,87 руб. (л.д. 35-37); на задолженность по земельному налогу за 2017 г. в сумме 1523 руб. начислено пени за период <дата> по <дата> в размере 21,87 руб. (л.д. 34).

Требование об уплате налога и пени не исполнено до настоящего времени, доказательств обратного административным ответчиком в суд не представлено.

Согласно ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

С <дата>Романченко Э.А. являлся индивидуальным предпринимателем без образования юридического лица, согласно выписке из государственного реестра индивидуальных предпринимателей прекратил деятельность и утратил статус индивидуального предпринимателя с <дата> (л.д. 8, л.д. 8 оборот).

Согласно главы 26.3 п.1 статьи 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом, и перешедшие на уплату единого налога в порядке, установленном настоящей главой.

В соответствии со ст. 346.26 НК РФ, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга.

В соответствии с пунктом 3 статьи 346.32 главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Согласно ст.346.30 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом по единому налогу признается квартал.

Судом установлено, что Романченко Э.А. с <дата> являлся индивидуальным предпринимателем и занимался розничной торговлей мясом и мясом птицы, включая субпродукты, в связи, с чем являлся плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. В настоящее время ИП прекратил свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя на основании собственного решения

Задолженность в сумме 4129 руб. взыскана в порядке ст. 46 НК РФ, вынесено постановление <номер> от <дата> о взыскании налога, сбора страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (л.д. 12), возбуждено исполнительное производство <номер> от <дата> (л.д. 14).

Задолженность в сумме 4129 руб. взыскана в порядке ст. 46 НК РФ, вынесено постановление <номер> от <дата> о взыскании налога, сбора страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (л.д. 15), возбуждено исполнительное производство <номер> от <дата> (л.д. 17).

Задолженность в сумме 8444 руб. была взыскана по судебному приказу по делу <номер> от <дата> (л.д. 32).

Задолженность в сумме 8228 руб. была взыскана по исполнительному листу на основании решения Ленинск-Кузнецкого городского суда по делу <номер> (л.д. 28-30).

В соответствии со ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 75 НК РФ налогоплательщику была начислена пеня в сумме 779.64 руб. в том числе: на задолженность в сумме 14294,04 руб. начислена пеня за период с <дата> по <дата> в сумме 517,81 руб.; на задолженность в сумме 14294,04 руб. начислена пеня за период с <дата> по <дата> сумме 261,83 руб.

По состоянию на <дата> административному ответчику <дата> направлено требование <номер> об уплате задолженности по налогам и пени, в соответствии со ст.75 НК РФ, которое предложено исполнить в срок до <дата> (л.д. 26).

В связи с тем, что в срок, установленный действующим законодательством, Романченко Э.А. обязанность по уплате налогов и пени не была исполнена, налоговый орган <дата> обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа, в установленный законом шестимесячный срок. Вынесенный мировым судьей <дата> судебный приказ был отменен определением суда от <дата>.

Поскольку административный ответчик свою обязанность по уплате вышеуказанных налогов в установленные законом сроки не выполнил, таким образом, требования административного истца о взыскании с административного ответчика вышеуказанной задолженности по налогам и пени в общем размере 3891,52 рублей подлежит удовлетворению в полном объеме.

В соответствии со ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абз.3 п.2 ст.48 НК РФ.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Из представленных административным истцом письменных доказательств установлено, что административный истец обратился в суд с заявлением о взыскании в срок, установленный законом.

В соответствии со ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета. На основании изложенного с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб.

Руководствуясь ст.ст.175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Кемеровской области к Романченко Э. А. о взыскании задолженности по транспортному налогам и пени удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с Романченко Э. А., <дата> года рождения, уроженца <адрес>:

- задолженность по транспортному налогу за 2017 год в размере 1523 руб. и пени на задолженность за 2014-2017 год в размере 995,07 руб.;

- задолженность по Единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в виде пени за 1-3 квартал 2015 г. в размере 779,64 руб.;

- задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2017 г. в размере 550 руб., пени на задолженность 2016-2017 гг. в размере 43,85 руб.

Взыскание производить по соответствующим кодам бюджетной классификации (КБК) на расчетный счет 40101810400000010007 ИНН:4212021105 УФК по Кемеровской области (Межрайонная ИФНС России № 2 по Кемеровской области) ГРКЦ ГУ Банка России по Кемеровской области БИК: 043207001

КБК для уплаты транспортного налога 18210604012021000110, КБК для уплаты пени: 18210604012022100110, ОКТМО 32719000;

КБК для уплаты земельного налога: 18210606043100000110, КБК для уплаты пени: 18210606043102100110, ОКТМО 32613416;

КБК для уплаты пени по ЕНВД: 1821050201002200110, ОКТМО 32719000.

Взыскать с Романченко Э. А., <дата> года рождения, уроженца <адрес> в доход федерального бюджета Российской Федерации государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд через Ленинск-Кузнецкий городской суд в течение месяца с момента изготовления решения в окончательной форме.

Судья: подпись

Решение в окончательной форме изготовлено 17 декабря 2020 года.

Подлинный документ находится в материалах административного дела № 2а-1739/2020 Ленинск-Кузнецкого городского суда Кемеровской области, город Ленинск-Кузнецкий Кемеровской области.