Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 12 по Алтайскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности,

УСТАНОВИЛ:

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 12 по Алтайскому краю обратился в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности. В обоснование заявленных требований указал, что ФИО1 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России по Алтайскому краю. В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Согласно п.2 ст.52 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) в случаях, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. Пунктом 1 ст.362 НК РФ предусмотрено, что сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии со ст. 357 НК РФ и Законом Алтайского края «О транспортном налоге на территории Алтайского края» № 66-ЗС от 10.10.2002 (с изменениями и дополнениями) ФИО1 является плательщиком транспортного налога на принадлежащее ему транспортное средство – автомобиль -//- (государственный номер **).

Налоговым органом исчислен транспортный налог, в порядке, установленном п.п.2, 3 ст. 362 НК РФ, подлежащий уплате налогоплательщиком, в том числе: за 2014 год в размере 39 000 руб. (по ОКТМО **); за 2015 год в размере 39 000 руб. (по ОКТМО **); за 2016 год в размере 29 250 руб. (по ОКТМО **).

Согласно п.3 ст.396 НК РФ сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговыми органами. В соответствии с п.1 ст.388 НК РФ ФИО1 является плательщиком земельного налога на принадлежащие ему земельные участки:№**, расположенный по адресу: *; №**, расположенный по адресу: *.

Налоговым органом был исчислен земельный участок в порядке, установленном ст. 396 НК РФ, подлежащий уплате налогоплательщиком, в том числе: за 2014 год в размере 12 063 руб.; (11 616 руб. по ОКТМО **, 447 руб. по ОКТМО **); за 2015 год в размере 12 063 руб. (11 616 руб. по ОКТМО **, 447 руб. по ОКТМО **); за 2016 год в размере 12 402 руб. (11 616 руб. по ОКТМО **, 786 руб. по ОКТМО **); за 2017 год в размере 12 402 руб. (11 616 руб. по ОКТМО **, 786 руб. по ОКТМО **).

Пунктом 1 ст.408 НК РФ предусмотрено, что сумма налога на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии со ст.400 НК РФ ФИО1 является плательщиком налога на принадлежащее ему имущество, в том числе: квартира (**), расположенная по адресу: *: северная часть хозяйственно-сырьевого склада (**), расположенная по адресу: *; иное строение, помещение, сооружение (**), расположенное по адресу: 658200, *, 15; предприятие (имущественный комплекс) (**), расположенное по адресу: *; предприятие (имущественный комплекс) (**), расположенное по адресу: *; предприятие (имущественный комплекс) (**), расположенное по адресу: *.; предприятие (имущественный комплекс) (**), расположенное по адресу: *; комната (**), расположенная по адресу: *.

Налоговым органом был исчислен налог на имущество физических лиц, в порядке, установленном ст.408 НК РФ, подлежащий уплате налогоплательщиком, в том числе: за 2014 год в размере 67 279 руб. (67 225 по ОКТМО **); 54 руб. по ОКТМО **); за 2015 год в размере 77 214 руб. (77 109 руб. по ОКТМО **, 61 руб. по ОКТМО **, 44 руб. по ОКТМО **); за 2016 год в размере 89 415 руб. (89 344 руб. по ОКТМО **, 71 руб. по ОКТМО **); за 2017 год в размере 96 036 руб. (95 955 руб. по ОКТМО **, 76 руб. по ОКТМО **).

В соответствии с п.2 ст.52 НК РФ ФИО1 направлены налоговые уведомления от *** №**, от *** №** (за 2014 год), от *** №** (за 2015 год), от *** №** (за 2016 год), от *** №** (за 2017 год).

На основании налогового уведомления от *** №**, административному ответчику за 2014 год исчислены: транспортный налог в размере 39 000 руб. (ОКТМО **); земельный налог в размере 11 616 руб. (ОКТМО **); земельный налог в размере 447 руб. (ОКТМО **); налог на имущество физических лиц в размере 67 225 руб. (ОКТМО **).

Налог на имущество физических лиц в размере 67 225 руб. (ОКТМО**) за 2014 год налоговым органом был уменьшен.

Согласно п.1 ст.363, п.3 ст.397, п.1 ст.409НК РФ (в ред. Федерального закона от 02.12.2013 №334-ФЗ), транспортный, земельный налоги, а также налог на имущество физических лиц подлежал уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть, срок уплаты налогов за 2014 год – не позднее 01.10.2015.

В связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по уплате налогов за 2014 год, указанных в налоговом уведомлении от *** №**, инспекция, в соответствии со ст.48 НК РФ, обратилась к мировому судье судебного участка №7 г. Рубцовска Алтайского края с заявлением о вынесении судебного приказа.

Судебный приказ №** вынесен ***. ФИО1 возражения относительно исполнения судебного приказа представлены в установленный законом срок не были. Соответственно судебный приказ от *** №** вступил в законную силу. Указанные данные подтверждаются распечаткой с официального сайта судебного участка №7 г. Рубцовска Алтайского края.

Согласно ч.3 ст.123.1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ), судебный приказ является одновременно исполнительным документом и приводится в исполнение в порядке, установленном для исполнения решений. Судебный приказ №** от ***, в соответствии с Федеральным законом от 02.10.2007 №229-ФЗ «Об исполнительном производстве» направлен налоговым органом на исполнение в службу судебных приставов-исполнителей. В связи с чем, не может быть представлен инспекцией.

На основании судебного приказа №** от *** с налогоплательщика взысканы налоги за 2014 год, в том числе: транспортный налог в размере 39 000 руб. (ОКТМО **); земельный налог в размере 11 616 руб. (ОКТМО **); земельный налог в размере 447 руб. (ОКТМО **).

На основании налогового уведомления от *** №** административному ответчику за 2015 год исчислены: транспортный налог в размере 39 000 руб. (ОКТМО **); земельный налог в размере 11 616 руб. (ОКТМО **); земельный налог в размере 447 руб. (ОКТМО **); налог на имущество физических лиц в размере 77 109 руб. (ОКТМО **); налог на имущество физических лиц в размере 61 руб. (ОКТМО **).

Кроме того, на основании налогового уведомления от *** №**, административному ответчику за 2014 год (по сроку уплаты ***) доначислен налог на имущество физических лиц в размере 54 руб. (ОКТМО **).

Согласно п.1 ст.363, п.3 ст.3987, п.1 ст.409 НК РФ (в ред. Федерального закона от 23.11.2015 №320-ФЗ) транспортный, земельный налоги, а также налог на имущество физических лиц полежал уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть, срок уплаты налогов за 2015 год – не позднее 01.12.2016.

В связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по уплате налогов за 2015 год, указанных в налоговом уведомлении от *** №**, инспекция, в соответствии со ст.48 НК РФ, обратилась к мировому судье судебного участка №7 г. Рубцовска Алтайского края с заявлением о вынесении судебного приказа. Судебный приказ №** вынесен ***. На основании определения мирового судьи судебного участка №7 г. Рубцовска Алтайского края от *** судебный приказ №** отменен. Налоговый орган обратился с административным исковым заявлением в Рубцовский городской суд Алтайского края. На основании решения Рубцовского городского суда Алтайского края от *** по делу №**, а также апелляционного определения судебной коллегии по административным делам Алтайского краевого суда по делу №** требования инспекции о взыскании задолженности с ФИО1 по налогам за 2015 год удовлетворены в полном объеме, также взыскан доначисленный за 2014 год налог на имущество физических лиц. На основании указанных судебных актов с налогоплательщика взысканы: транспортный налог в размере 38 675 руб. (ОКТМО **); земельный налог в размере 11 616 руб. (**); земельный налог в размере 447 руб. (ОКТМО **); налог на имущество физических лиц в размере 75 763,14 руб. (ОКТМО **); налог на имущество физических лиц в размере 61 руб. (ОКТМО ** за 2015 год); налог на имущество физических лиц в размере 54 руб. (ОКТМО ** за 2014 год).

На основании налогового уведомления от *** №** административному ответчику за 2016 год исчислены: транспортный налог в размере 29 250 руб. (ОКТМО **); земельный налог в размере 11 616 руб. (**); земельный налог в размере 786 руб. (ОКТМО **); налог на имущество физических лиц в размере 89 334 руб. (ОКТМО **); налог на имущество физических лиц в размере 71 руб. (ОКТМО **).

Согласно п.1 ст.363, п.3 ст.397, п.1 ст.409 НК РФ (в ред. Федерального закона от 23.11.2015 №320-ФЗ) транспортный, земельный налоги. А также налог на имущество физических лиц подлежал уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть, срок уплате налогов за 2016 год – не позднее 01.12.2017.

В связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по уплате налогов за 2016 год, указанных в налоговом уведомлении от *** №**, инспекция, в соответствии со ст.48 НК РФ, обратилась к мировому судье судебного участка №7 г. Рубцовска Алтайского края с заявлением о вынесении судебного приказа. Судебный приказ №** вынесен ***. На основании определения мирового судьи судебного участка №7 г. Рубцовска Алтайского края от *** судебный приказ №** отменен. Налоговый орган обратился с административным исковым заявлением в Рубцовский городской суд Алтайского края. На основании решения Рубцовского городского суда Алтайского края по делу №**, а также апелляционного определения судебной коллегии по административным делам Алтайского краевого суда по делу №** требования инспекции о взыскании задолженности с ФИО1 по налогам за 2016 год удовлетворены.

На основании указанных судебных актов с налогоплательщика взысканы: транспортный налог в размере 29 250 руб. (ОКТМО **); земельный налог в размере 11 195 руб. (ОКТМО **); земельный налог в размере 786 руб. (ОКТМО **); налог на имущество физических лиц в размере 88 034 руб. (ОКТМО **).

На основании налогового уведомления от *** №**, административному ответчику за 2017 год исчислены: земельный налог в размере 11 616 руб. (ОКТМО **); земельный налог в размере 786 руб. (ОКТМО **); налог на имущество физических лиц в размере 95 955 руб. (ОКТМО **); налог на имущество физических лиц в размере 76 руб. (ОКТМО **).

Согласно п.1 ст.363, п.3 ст.397, п.1 ст.409 НК РФ (в ред. Федерального закона от 23.11.2015 №320-ФЗ) транспортный, земельный налоги, а также налог на имущество физических лиц подлежал уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть срок уплаты налогов за 2017 год – не позднее 03.12.2018 (с учетом положений ст.6.1 НК РФ).

В связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по уплате налогов за 2017 год, указанных в налоговом уведомлении от *** №** инспекция, в соответствии со ст.48 НК РФ, обратилась к мировому судье судебного участка №7 г. Рубцовска Алтайского края с заявлением о вынесении судебного приказа.

Судебный приказ №** вынесен ***. ФИО1 возражения относительно исполнения судебного приказа представлены с нарушением установленного законом срока. Определением мирового судьи судебного участка №7 г. Рубцовска Алтайского края от *** в удовлетворении требований ФИО1 о восстановлении процессуального срока для подачи возражений относительно исполнения судебного приказа отказано. Указанное определение было оспорено налогоплательщиком в апелляционном и кассационном порядках. Апелляционным определением Рубцовского городского суда Алтайского края от ***, кассационным определением Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от *** №** определение мирового судьи судебного участка №7 г. Рубцовска Алтайского края от *** оставлено без изменения. Соответственно судебный приказ т *** №** вступил в законную силу. Указанные данные подтверждаются распечаткой с официального сайта судебного участка №7 г. Рубцовска Алтайского края.

Согласно ч.3 ст.123.1 КАС РФ судебный приказ является одновременно исполнительным документом и приводится в исполнение в порядке, установленном для исполнения судебных решений. Судебный приказ №** №229-ФЗ №Об исполнительном производстве» направлен налоговым органом на исполнение в службу судебных приставов-исполнителей. В связи с чем, не может быть представлен инспекцией.

На основании судебного приказа №** от *** с налогоплательщика взысканы налоги за 2017 год, в том числе: земельный налог в размере 11 616 руб. (ОКТМО **); земельный налог в размере 786 руб. (ОКТМО **); налог на имущество физических лиц в размере 95 955 руб. (ОКТМО **); налог на имущество физических лиц в размере 76 руб. (ОКТМО **).

ФИО1 не исполнил обязанность по уплате транспортного, земельного налогов и налога на имущество физических лиц за 2014-2017 годы в установленный НК РФ срок.

Согласно п.3 ст.75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно, начисляется пеня, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст.75 НК РФ административному ответчику на сумму несвоевременно уплаченного налога начислены пени за каждый календарный день просрочки обязанности по уплате: транспортного налога за период с 18.01.2019 по 24.06.2019 в размере 3 165,26 руб. (указанные пени были включены в требование №** от ***), за период с 25.06.2019 по 02.09.2019 в размере 1336,01 руб. (указанные пени были включены в требование №** от ***); налога на имущество физических лиц (ОКТМО **) за период с 18.01.2019 по 24.06.2019 в размере 16 063,74 руб. (указанные пени были включены в требование №** от ***), за период с 25.06.2019 по 02.09.2019 в размере 6 780,28 руб. (указанные пени были включены в требование №** от ***); налога на имущество физических лиц (ОКТМО **) за период с 18.01.2019 по 24.06.2019 в размере 5,62 руб. (указанные пени были включены в требование №** от ***), за период с 25.06.2019 по 02.09.2019 в размере 2,38 руб. (указанные пени были включены в требование №** от ***); земельного налога (ОКТМО **) за период с 18.01.2019 по 24.06.2019 в размере 1 889,12 руб. (указанные пени были включены в требование №** от ***), за период с 25.06.2019 по 02.09.2019 в размере 797,40 руб. (указанные пени были включены в требование №** от ***); земельного налога (ОКТМО **) за период с 18.01.2019 по 24.06.2019 в размере 100,48 руб. (указанные пени были включены в требование №** от ***), за период с 25.06.2019 по *** в размере 42,42 руб. (указанные пени были включены в требование №** от ***).

В соответствии со ст.69 НК РФ ФИО1 через личный кабинет налогоплательщика направлены: требование от *** №** об уплате пеней в сумме 21 224,22 руб., срок добровольной уплаты по требованию установлен до ***; требование от ***** об уплате пеней в сумме 8 958,49 руб., срок добровольной уплаты по требованию установлен до ***.

В соответствии с п.1 ст.11.2 НК РФ личный кабинет налогоплательщика – информационный ресурс, который размещен на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» и ведение которого осуществляется указанным органов в установленном им порядке. В случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, личный кабинет налогоплательщика может быть использован для реализации налогоплательщиками и налоговыми органами своих прав и обязанностей, установленных настоящим Кодексом.

Согласно п.2 ст.11.2 НК РФ личный кабинет налогоплательщика используется налогоплательщиками – физическими лицами для получения от налогового органа документов и передачи в налоговый орган документов (информации), сведений с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом.

Порядок получения налогоплательщиками – физическими лицами доступа к личному кабинету налогоплательщика определяется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

ФИО1 был зарегистрирован в электронном сервисе личный кабинет налогоплательщика ***.

Налогоплательщики – физические лица, получившие доступ к личному кабинету, получают от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам- физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Для получения документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, на бумажном носителе налогоплательщики – физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, направляют в любой налоговый орган по своему выбору уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе.

С подобным заявлением ФИО1 в инспекцию не обращался.

Таким образом, налоговым органом в соответствии с положениями ст.ст.11.2, 69 НК РФ требования об уплате пени от *** №** и от *** №** были направлены и вручены административному ответчику с помощью личного кабинета налогоплательщика (скриншот базы АИС налог 3 – доказательство направления требований об уплате налога, пени прилагаются).

В марте 2020 года ФИО1 обратился в инспекцию с заявлением о предоставлении льготы по налогу на имущество физических лиц, в связи с его использованием в предпринимательской деятельности. Налоговым органом произведен перерасчет налога на имущество физических лиц за 2017-2018 годы.

С учетом перерасчета налога на имущество физических лиц, а также уменьшения налога на основании вышеуказанных судебных актов, сумма пени, подлежащая уплате ФИО1 составляет: 1. по требованию №** от *** за период с 18.01.2019 по 24.06.2019 10 911,99 руб., в том числе: 3 165,26 руб. по транспортному налогу; 6 693,93 руб. по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО **); 5,62 руб. по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО **); 946,70 руб. пол земельному налогу (ОКТМО **); 100,48 руб. по земельному налогу (ОКТМО **). 2. по требованию №** от 03.09.2019 за период с 25.06.2019 по *** 4 606,73 руб., в том числе: 1 336,01 руб. по транспортному налогу; 2 826,32 руб. по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО **); 2,38 руб. по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО **); 399,60 руб. по земельному налогу (ОКТМО **); 42,42 руб. по земельному налогу (ОКТМО **).

Вышеуказанные пени рассчитаны следующим образом:

Расчет начисленных пеней за неуплату транспортного налога в сумме 3 165,26 руб.

39 000 руб. (задолженность по налогу за 2014 год) х 150 (число дней просрочки с 18.01.2019 по 16.06.2019) х 0,0002583333 (ставка пени или 1/300 х 7,75% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 14.12.2018) х 100%) = 1 511,25 руб.

39 000 руб. (задолженность по налогу за 2014 год) х 8 (число дней просрочки с 17.06.2019 по 24.06.2019) х 0,00025 (ставка пени или 1/300 х 7,50% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 14.06.2019) х 100%) = 78,00 руб.

38 675 руб. (задолженность по налогу за 2015 год с учетом частичной уплаты 15.03.2018 (20 руб.) и 05.04.2018 (305 руб.)) х 150 (число дней просрочки с 18.01.2019 по 16.06.2019) х 0,0002583333 (ставка пени или 1/300 х 7,75% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 14.12.2018) х 100%) = 1 498,66 руб.

38 675 руб. (задолженность по налогу за 2015 год с учетом частичной уплаты 15.03.2018 (20 руб.) и 05.04.2018 (305 руб.)) х 8 (число дней просрочки с 17.06.2019 по 24.06.2019) х 0,00025 (ставка пени или 1/300 х 7,50% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 14.06.2019) х 100%) = 77,35 руб.

Итого: 1 511,25 руб. + 78,00 руб. +_ 1 498,66 руб. + 77,35 руб. = 3 165,26 руб.

Расчет начисленных пеней за неуплату налога на имущество физических лиц (ОКТМО **) в сумме 6 693,93 руб.

75 763,14 руб. (задолженность по налогу за 2015 год) х 150 (число дней просрочки с 18.01.2019 по 16.06.2019) х 0,0002583333 (ставка пени или 1/300 х 7,75% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 14.12.2018) х 100%) = 2 935,82 руб.

75 763,14 руб. (задолженность по налогу за 2015 год) х 8 (число дней просрочки с 17.06.2019 по 24.06.2019) х 0,00025 (ставка пени или 1/300 х 7,50% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 14.06.2019) х 100%) = 151,53 руб.

88 034 руб. (задолженность по налогу за 2016 год) х 150 (число дней просрочки с 18.01.2019 по 16.06.2019) х 0,0002583333 (ставка пени или 1/300 х 7,75% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 14.12.2018) х 100%) = 3 411,32 руб.

88 034 руб. (задолженность по налогу за 2016 год) х 8 (число дней просрочки с 17.06.2019 по 24.06.2019) х 0,00025 (ставка пени или 1/300 х 7,50% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 14.06.2019) х 100%) = 176,07 руб.

471 руб. (задолженность по налогу за 2017 год) х 150 (число дней просрочки с 18.01.2019 по 16.06.2019) х 0,0002583333 (ставка пени или 1/300 х 7,75% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 14.12.2018) х 100%) = 18,25 руб.

471 руб. (задолженность по налогу за 2017 год) х 8 (число дней просрочки с 17.06.2019 по 24.06.2019) х 0,00025 (ставка пени или 1/300 х 7,50% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 14.06.2019) х 100%) = 0,94 руб.

Итого: 2 935,82 руб. + 151,53 руб. + 3 411,32 руб. + 176,07 руб. + 18,25 руб. + 0,94 руб. = 6 693,93 руб.

Расчет начисленных пеней за неуплату налога на имущество физических лиц (ОКТМО **) в сумме 5,62 руб.

1,02 руб. (задолженность по налогу за 2014 год с учетом зачета от 24.12.2014 в размере 52,98 руб.) х 150 (число дней просрочки с 18.01.2019 по 16.06.2019) х 0,0002583333 (ставка пени или 1/300 х 7,75% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 14.12.2018) х 100%) = 0,04 руб.

61 руб. руб. (задолженность по налогу за 2015 год) х 150 (число дней просрочки с 18.01.2019 по 16.06.2019) х 0,0002583333 (ставка пени или 1/300 х 7,75% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 14.12.2018) х 100%) = 2,36 руб.

61 руб. (задолженность по налогу за 2015 год) х 8 (число дней просрочки с 17.06.2019 по 24.06.2019) х 0,00025 (ставка пени или 1/300 х 7,50% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 14.06.2019) х 100%) = 0,12 руб.

76 руб. (задолженность по налогу за 2017 год) х 150 (число дней просрочки с 18.01.2019 по 16.06.2019) х 0,0002583333 (ставка пени или 1/300 х 7,75% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 14.12.2018) х 100%) = 2,94 руб.

76 руб. (задолженность по налогу за 2017 год) х 8 (число дней просрочки с 17.06.2019 по 24.06.2019) х 0,00025 (ставка пени или 1/300 х 7,50% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 14.06.2019) х 100%) = 0,16 руб.

Итого: 0,04 руб. + 2,36 руб. + 0,12 руб. + 2,94 руб. + 0,16 руб. = 5,62 руб.

Расчет начисленных пеней за неуплату земельного налога (ОКТМО **) в сумме 946,70 руб.

11 616 руб. (задолженность по налогу за 2014 год) х 150 (число дней просрочки с 18.01.2019 по 16.06.2019) х 0,0002583333 (ставка пени или 1/300 х 7,75% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 14.12.2018) х 100%) = 450,12 руб.

11 616 руб. (задолженность по налогу за 2014 год) х 8 (число дней просрочки с 17.06.2019 по 24.06.2019) х 0,00025 (ставка пени или 1/300 х 7,50% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 14.06.2019) х 100%) = 23,23 руб.

11 616 руб. (задолженность по налогу за 2015 год) х 150 (число дней просрочки с 18.01.2019 по 16.06.2019) х 0,0002583333 (ставка пени или 1/300 х 7,75% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 14.12.2018) х 100%) = 450,12 руб.

11 616 руб. (задолженность по налогу за 2015 год) х 8 (число дней просрочки с 17.06.2019 по 24.06.2019) х 0,00025 (ставка пени или 1/300 х 7,50% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 14.06.2019) х 100%) = 23,23 руб.

11 195 руб. (задолженность по налогу за 2016 год с учетом уменьшения по судебному акту) х 150 (число дней просрочки с 18.01.2019 по 16.06.2019) х 0,0002583333 (ставка пени или 1/300 х 7,75% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 14.12.2018) х 100%) = 433,81 руб.

11 1954 руб. (задолженность по налогу за 2016 год с учетом уменьшения по судебному акту) х 8 (число дней просрочки с 17.06.2019 по 24.06.2019) х 0,00025 (ставка пени или 1/300 х 7,50% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 14.06.2019) х 100%) = 22,39 руб.

11 616 руб. (задолженность по налогу за 2017 год) х 150 (число дней просрочки с 18.01.2019 по 16.06.2019) х 0,0002583333 (ставка пени или 1/300 х 7,75% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 14.12.2018) х 100%) = 450,12 руб.

11 616 руб. (задолженность по налогу за 2017 год) х 8 (число дней просрочки с 17.06.2019 по 24.06.2019) х 0,00025 (ставка пени или 1/300 х 7,50% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 14.06.2019) х 100%) = 23,23 руб.

Итого: 450,12 руб. + 23,23 руб. + 450,12 руб. + 23,23 руб. + 433,81 руб. + 22,39 руб. + 450,12 руб. + 23,23 руб. = 1 876,25 руб.

Исчисленные пени по земельному налогу были частично списаны налоговым органом (929,55 руб.)

Сумма пени, подлежащая уплате налогоплательщиком, составляет 946,70 руб. (1 876,25 руб. – 929,55 руб.).

Расчет начисленных пеней за неуплату земельного налога (ОКТМО **) в сумме 100,48 руб.

447 руб. (задолженность по налогу за 2014 год) х 150 (число дней просрочки с 18.01.2019 по 16.06.2019) х 0,0002583333 (ставка пени или 1/300 х 7,75% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 14.12.2018) х 100%) = 17,32 руб.

447 руб. (задолженность по налогу за 2014 год) х 8 (число дней просрочки с 17.06.2019 по 24.06.2019) х 0,00025 (ставка пени или 1/300 х 7,50% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 14.06.2019) х 100%) = 0,89 руб.

447 руб. (задолженность по налогу за 2015 год) х 150 (число дней просрочки с 18.01.2019 по 16.06.2019) х 0,0002583333 (ставка пени или 1/300 х 7,75% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 14.12.2018) х 100%) = 17,32 руб.

447 руб. (задолженность по налогу за 2015 год) х 8 (число дней просрочки с 17.06.2019 по 24.06.2019) х 0,00025 (ставка пени или 1/300 х 7,50% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 14.06.2019) х 100%) = 0,89 руб.

786 руб. (задолженность по налогу за 2016 год) х 150 (число дней просрочки с 18.01.2019 по 16.06.2019) х 0,0002583333 (ставка пени или 1/300 х 7,75% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 14.12.2018) х 100%) = 30,46 руб.

786 руб. (задолженность по налогу за 2016 год) х 8 (число дней просрочки с 17.06.2019 по 24.06.2019) х 0,00025 (ставка пени или 1/300 х 7,50% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 14.06.2019) х 100%) = 1,57 руб.

786 руб. (задолженность по налогу за 2017 год) х 150 (число дней просрочки с 18.01.2019 по 16.06.2019) х 0,0002583333 (ставка пени или 1/300 х 7,75% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 14.12.2018) х 100%) = 30,46 руб.

786 руб. (задолженность по налогу за 2017 год) х 8 (число дней просрочки с 17.06.2019 по 24.06.2019) х 0,00025 (ставка пени или 1/300 х 7,50% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 14.06.2019) х 100%) = 1,57 руб.

Итого: 17,32 руб. + 0,89 руб. + 17,32 руб. + 0,89 руб. + 30,46 руб. + 1,57 руб. + 30,46 руб. + 1,57 руб. = 100,48 руб.

Расчет начисленных пеней за неуплату транспортного налога в сумме 1 336,01 руб.

39 000 руб. (задолженность по налогу за 2014 год) х 34 (число дней просрочки с 25.06.2019 по 28.07.2019) х 0,00025 (ставка пени или 1/300 х 7,50% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 14.06.2019) х 100%) = 331,50 руб.

39 000 руб. (задолженность по налогу за 2014 год) х 36 (число дней просрочки с 29.07.2019 по 02.09.2019) х 0,0002416666 (ставка пени или 1/300 х 7,25% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 26.07.2019) х 100%) = 339,30 руб.

38 675 руб. (задолженность по налогу за 2015 год с учетом частичной уплаты 15.03.2018 (20 руб.) и 05.04.2018 (305 руб.)) х 34 (число дней просрочки с 25.06.2019 по 28.07.2019) х 0,00025 (ставка пени или 1/300 х 7,50% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 14.06.2019) х 100%) = 328,74 руб.

38 675 руб. (задолженность по налогу за 2015 год с учетом частичной уплаты 15.03.2018 (20 руб.) и 05.04.2018 (305 руб.)) х 36 (число дней просрочки с 29.07.2019 по 02.09.2019) х 0,0002416666 (ставка пени или 1/300 х 7,25% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 26.07.2019) х 100%) = 336,47 руб.

Итого: 331,50 руб. + 339,30 руб. + 328,74 руб. + 336,47 руб. = 1 336,01 руб.

Расчет начисленных пеней за неуплату налога на имущество физических лиц (ОКТМО **) в сумме 2 826,32 руб.

75 763,14 руб. (задолженность по налогу за 2015 год) х 34 (число дней просрочки с 25.06.2019 по 28.07.2019) х 0,00025 (ставка пени или 1/300 х 7,50% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 14.06.2019) х 100%) = 643,99 руб.

75 763,14 руб. (задолженность по налогу за 2015 год) х 36 (число дней просрочки с 29.07.2019 по 02.09.2019) х 0,0002416666 (ставка пени или 1/300 х 7,25% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 26.07.2019) х 100%) = 659,14 руб.

88 034 руб. (задолженность по налогу за 2016 год) х 34 (число дней просрочки с 25.06.2019 по 28.07.2019) х 0,00025 (ставка пени или 1/300 х 7,50% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 14.06.2019) х 100%) = 748,29 руб.

88 034 руб. (задолженность по налогу за 2016 год) х 36 (число дней просрочки с 29.07.2019 по 02.09.2019) х 0,0002416666 (ставка пени или 1/300 х 7,25% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 26.07.2019) х 100%) = 765,90 руб.

471 руб. (задолженность по налогу за 2017 год) х 34 (число дней просрочки с 25.06.2019 по 28.07.2019) х 0,00025 (ставка пени или 1/300 х 7,50% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 14.06.2019) х 100%) = 4,00 руб.

471 руб. (задолженность по налогу за 2017 год) х 36 (число дней просрочки с 29.07.2019 по 02.09.2019) х 0,0002416666 (ставка пени или 1/300 х 7,25% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 26.07.2019) х 100%) = 5,00 руб.

Итого: 643,99 руб. + 659,14 руб. + 748,29 руб. + 765,90 руб. + 4,00 руб. + 5,00 руб. = 2 826,32 руб.

Расчет начисленных пеней за неуплату налога на имущество физических лиц (ОКТМО **) в сумме 2,38 руб.

1,02 руб. (задолженность по налогу за 2014 год с учетом зачета от 24.12.2014 в размере 52,98 руб.) х 34 (число дней просрочки с 25.06.2019 по 28.07.2019) х 0,00025 (ставка пени или 1/300 х 7,50% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 14.06.2019) х 100%) = 0,01 руб.

1,02 руб. (задолженность по налогу за 2014 год с учетом зачета от 24.12.2014 в размере 52,98 руб.) х 36 (число дней просрочки с 29.07.2019 по 02.09.2019) х 0,0002416666 (ставка пени или 1/300 х 7,25% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 26.07.2019) х 100%) = 0,01 руб.

61 руб. (задолженность по налогу за 2015 год) х 34 (число дней просрочки с 25.06.2019 по 28.07.2019) х 0,00025 (ставка пени или 1/300 х 7,50% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 14.06.2019) х 100%) = 0,52 руб.

61руб. (задолженность по налогу за 2015 год) х 36 (число дней просрочки с 29.07.2019 по 02.09.2019) х 0,0002416666 (ставка пени или 1/300 х 7,25% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 26.07.2019) х 100%) = 0,53 руб.

76 руб. (задолженность по налогу за 2017 год) х 34 (число дней просрочки с 25.06.2019 по 28.07.2019) х 0,00025 (ставка пени или 1/300 х 7,50% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 14.06.2019) х 100%) = 0,65 руб.

76 руб. (задолженность по налогу за 2017 год) х 36 (число дней просрочки с 29.07.2019 по 02.09.2019) х 0,0002416666 (ставка пени или 1/300 х 7,25% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 26.07.2019) х 100%) = 0,66 руб.

Итого: 0,01 руб. + 0,01 руб. + 0,52 руб. + 0,53 руб. + 0,65 руб. + 0,66 руб. = 2,38 руб.

Расчет начисленных пеней за неуплату земельного налога (ОКТМО **) в сумме 399,60 руб.

11 616 руб. (задолженность по налогу за 2014 год) х 34 (число дней просрочки с 25.06.2019 по 28.07.2019) х 0,00025 (ставка пени или 1/300 х 7,50% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 14.06.2019) х 100%) = 98,74 руб.

11 616 руб. (задолженность по налогу за 2014 год) х 36 (число дней просрочки с 29.07.2019 по 02.09.2019) х 0,0002416666 (ставка пени или 1/300 х 7,25% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 26.07.2019) х 100%) = 101,06 руб.

11 616 руб. (задолженность по налогу за 2015 год) х 34 (число дней просрочки с 25.06.2019 по 28.07.2019) х 0,00025 (ставка пени или 1/300 х 7,50% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 14.06.2019) х 100%) = 98,74 руб.

11 616 руб. (задолженность по налогу за 2015 год) х 36 (число дней просрочки с 29.07.2019 по 02.09.2019) х 0,0002416666 (ставка пени или 1/300 х 7,25% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 26.07.2019) х 100%) = 101,06 руб.

11 195 руб. (задолженность по налогу за 2016 год с учетом уменьшения по судебному акту) х 34 (число дней просрочки с 25.06.2019 по 28.07.2019) х 0,00025 (ставка пени или 1/300 х 7,50% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 14.06.2019) х 100%) = 95,16 руб.

11 195 руб. (задолженность по налогу за 2016 год с учетом уменьшения по судебному акту) х 36 (число дней просрочки с 29.07.2019 по 02.09.2019) х 0,0002416666 (ставка пени или 1/300 х 7,25% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 26.07.2019) х 100%) = 97,40 руб.

11 616 руб. (задолженность по налогу за 2017 год) х 34 (число дней просрочки с 25.06.2019 по 28.07.2019) х 0,00025 (ставка пени или 1/300 х 7,50% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 14.06.2019) х 100%) = 98,74 руб.

11 616 руб. (задолженность по налогу за 2017 год) х 36 (число дней просрочки с 29.07.2019 по 02.09.2019) х 0,0002416666 (ставка пени или 1/300 х 7,25% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 26.07.2019) х 100%) = 101,06 руб.

Итого: 98,74 руб. + 101,06 руб. + 98,74 руб. + 101,06 руб. + 95,16 руб. + 97,40 руб. + 98,74 руб. + 101,06 руб. = 791,96 руб.

Исчисленные пени по земельному налогу были частично списаны налоговым органом (392,36 руб.)

Сумма пени, подлежащая уплате налогоплательщиком, составляет 399,60 руб. (791,96 руб. – 392,36 руб.).

Расчет начисленных пеней за неуплату земельного налога (ОКТМО **) в сумме 42,42 руб.

447 руб. (задолженность по налогу за 2014 год) х 34 (число дней просрочки с 25.06.2019 по 28.07.2019) х 0,00025 (ставка пени или 1/300 х 7,50% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 14.06.2019) х 100%) = 3,80 руб.

447 руб. (задолженность по налогу за 2014 год) х 36 (число дней просрочки с 29.07.2019 по 02.09.2019) х 0,0002416666 (ставка пени или 1/300 х 7,25% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 26.07.2019) х 100%) = 3,89 руб.

447 руб. (задолженность по налогу за 2015 год) х 34 (число дней просрочки с 25.06.2019 по 28.07.2019) х 0,00025 (ставка пени или 1/300 х 7,50% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 14.06.2019) х 100%) = 3,80 руб.

447 руб. (задолженность по налогу за 2015 год) х 36 (число дней просрочки с 29.07.2019 по 02.09.2019) х 0,0002416666 (ставка пени или 1/300 х 7,25% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 26.07.2019) х 100%) = 3,89 руб.

786 руб. (задолженность по налогу за 2016 год) х 34 (число дней просрочки с 25.06.2019 по 28.07.2019) х 0,00025 (ставка пени или 1/300 х 7,50% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 14.06.2019) х 100%) = 6,68 руб.

786 руб. (задолженность по налогу за 2016 год) х 36 (число дней просрочки с 29.07.2019 по 02.09.2019) х 0,0002416666 (ставка пени или 1/300 х 7,25% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 26.07.2019) х 100%) = 6,84 руб.

786 руб. (задолженность по налогу за 2017 год) х 34 (число дней просрочки с 25.06.2019 по 28.07.2019) х 0,00025 (ставка пени или 1/300 х 7,50% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 14.06.2019) х 100%) = 6,68 руб.

786 руб. (задолженность по налогу за 2017 год) х 36 (число дней просрочки с 29.07.2019 по 02.09.2019) х 0,0002416666 (ставка пени или 1/300 х 7,25% (ставки рефинансирования Банка России, Информационное сообщение Банка России от 26.07.2019) х 100%) = 6,84 руб.

Итого: 3,80 руб. + 3,89 руб. + 3,80 руб. + 3,89 руб. + 6,68 руб. + 6,84 руб. + 6,68 руб. + 6,84 руб. = 42,42 руб.

В связи с неисполнением требований об уплате налогов и пеней, в соответствии с п.2 ст.48 НК РФ инспекция *** обратилась к мировому судье судебного участка №4 г. Рубцовска Алтайского края с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1

*** мировым судьей судебного участка №4 г. Рубцовска Алтайского края вынесен судебный приказ по делу №**, согласно которому с налогоплательщика взысканы пени, включенные в требования от *** №**, от *** №**.

*** мировым судьей судебного участка №4 г. Рубцовска Алтайского края вынесено определение об отмене судебного приказа.

Представитель административного истца просил взыскать с административного ответчика ФИО1 пени по транспортному налогу в размере 4 501,27 руб. в пользу регионального бюджета, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 9 520,25 руб. в пользу местного бюджета, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 8,00 руб. в пользу местного бюджета, пени по земельному налогу в размере 1 346,30 руб. в пользу местного бюджета, пени по земельному налогу в размере 142,90 руб. в пользу местного бюджета.

Впоследствии административным истцом было представлено уточненное административное исковое заявление, в котором он просил: взыскать с ФИО1 пени по транспортному налогу в размере 2 241,22 руб. в пользу регионального бюджета, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 9 520,25 руб. в пользу местного бюджета, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 8,00 руб. в пользу местного бюджета, пени по земельному налогу в размере 673,15 руб. в пользу местного бюджета, пени по земельному налогу в размере 117,00 руб. в пользу местного бюджета.

Представитель административного истца в судебном заседании отсутствовал, надлежаще извещен о времени и месте рассмотрения дела.

Административный ответчик ФИО1, представитель административного ответчика ФИО1 – ФИО2, действующий на основании нотариально удостоверенной доверенности, в судебном заседании отсутствовали, извещены о времени и месте рассмотрения дела.

С учетом положений ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания.

Исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства в их совокупности, суд находит заявленные требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ч. 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации на налогоплательщика возложена обязанность по уплате налога при наличии оснований, установленных нормами Налогового кодекса Российской Федерации или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Пункт 4 ст. 57 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает, что в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Согласно п. 6 ст. 58 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Статья 69 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику независимо от привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке уплаты налога, установленного законодательством о налогах и сборах, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога, а также ссылку на положения законодательства о налогах и сборах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете. Форма требования утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении требований об уплате сборов, пеней, штрафов и распространяются на требования, направляемые плательщикам сборов и налоговым агентам.

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Налоговым периодом признается календарный год (ч. 1 ст. 360 Налогового кодекса Российской Федерации).

Как следует из материалов дела, в соответствии со ст.357 НК РФ и Законом Алтайского края от 10.10.2002 №66-ЗС «О транспортном налоге на территории Алтайского края» (с изменениями и дополнениями) ФИО1 является плательщиком налога на принадлежащее ему транспортное средство – автомобиль -//- с государственным регистрационным знаком **.

Расчет задолженности по транспортному налогу производится в соответствии с п.п.2, 3 ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации, следующим образом: мощность двигателя умножается на ставку налога, в случае, регистрации транспортного средства или снятии транспортного средства с регистрации в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов федерации в частности законом Алтайского края от 10.10.2002 № 66-ЗС «О транспортном налоге на территории Алтайского края», в зависимости от мощности двигателя, категории транспортного средства. Согласно ст. 1 указанного Закона налоговая ставка на автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно –10 руб., свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно - 20 руб., свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно – 25 руб., свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно- 60 руб.; свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) - 120,0 руб.; на грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно – 25 руб., свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно - 40 руб.

Налоговым органом исчислен транспортный налог, в порядке, установленном п.п.2, 3 ст. 362 НК РФ, подлежащий уплате налогоплательщиком, в том числе: за 2015 год в размере 39 000 руб. (по ОКТМО 01716000); за 2016 год в размере 29 250 руб. (по ОКТМО 01716000).

Согласно п.3 ст.396 НК РФ сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В соответствии с п.1 ст.388 НК РФ ФИО1 является плательщиком земельного налога на принадлежащие ему земельные участки:№**, расположенный по адресу: *; №**, расположенный по адресу: *.

Налоговым органом был исчислен земельный участок в порядке, установленном ст. 396 НК РФ, подлежащий уплате налогоплательщиком, в том числе: за 2015 год в размере 12 063 руб. (11 616 руб. по ОКТМО **, 447 руб. по ОКТМО **); за 2016 год в размере 12 402 руб. (11 616 руб. по ОКТМО **, 786 руб. по ОКТМО **); за 2017 год в размере 12 402 руб. (11 616 руб. по ОКТМО **, 786 руб. по ОКТМО **).

В соответствии со ст.400 НК РФ ФИО1 является плательщиком налога на принадлежащее ему имущество, в том числе: квартира (№**), расположенная по адресу: *: северная часть хозяйственно-сырьевого склада (№**), расположенная по адресу: *; иное строение, помещение, сооружение (№**), расположенное по адресу: *; предприятие (имущественный комплекс) (**), расположенное по адресу: 658200, *; предприятие (имущественный комплекс) (**), расположенное по адресу: *; предприятие (имущественный комплекс) (№**), расположенное по адресу: *.; предприятие (имущественный комплекс) (№**), расположенное по адресу: *; комната (№**), расположенная по адресу: *.

Налоговым органом был исчислен налог на имущество физических лиц, в порядке, установленном ст.408 НК РФ, подлежащий уплате налогоплательщиком, в том числе: за 2014 год в размере 54 руб. (ОКТМО **); за 2015 год в размере 77 214 руб. (77 109 руб. по ОКТМО **, 61 руб. по ОКТМО **, 44 руб. по ОКТМО **); за 2016 год в размере 89 415 руб. (89 344 руб. по ОКТМО **, 71 руб. по ОКТМО **); за 2017 год в размере 96 036 руб. (95 955 руб. по ОКТМО **, 76 руб. по ОКТМО **).

В соответствии с п.2 ст.52 НК РФ ФИО1 направлены налоговые уведомления от *** №** (за 2015 год), от *** №** (за 2016 год), от *** №** (за 2017 год).

На основании налогового уведомления от *** №**, административному ответчику за 2015 год исчислены: транспортный налог в размере 39 000 руб. (ОКТМО **); земельный налог в размере 11 616 руб. (ОКТМО **); земельный налог в размере 447 руб. (ОКТМО **); налог на имущество физических лиц в размере 77 109 руб. (ОКТМО **): налог на имущество физических лиц в размере 61 руб. (ОКТМО **).

Кроме того, на основании налогового уведомления от *****, административному ответчику за 2014 год (по сроку уплаты ***) доначислен: налог на имущество физических лиц в размере 54 руб. (ОКТМО **).

Согласно п.1 ст.363, п.3 ст.397, п.1 ст.409НК РФ (в ред. Федерального закона от 23.11.2015 №320-ФЗ), транспортный, земельный налоги, а также налог на имущество физических лиц подлежал уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть, срок уплаты налогов за 2015 год – не позднее 01.12.2016.

Налоговый орган обратился с административным исковым заявлением в Рубцовский городской суд Алтайского края. На основании решения Рубцовского городского суда Алтайского края от *** по делу №**, а также апелляционного определения судебной коллегии по административным делам Алтайского краевого суда по делу №** требования инспекции о взыскании задолженности с ФИО1 по налогам за 2015 год удовлетворены в полном объеме, также взыскан доначисленный за 2014 год налог на имущество физических лиц.

На основании указанных судебных актов с налогоплательщика взысканы: транспортный налог в размере 38 675 руб. (ОКТМО **); земельный налог в размере 11 616 руб. (ОКТМО **); земельный налог в размере 447 руб. (ОКТМО **); налог на имущество физических лиц в размере 75 763,14 руб. (ОКТМО **); налог на имущество физических лиц в размере 61 руб. (ОКТМО ** за 2015 год); налог на имущество физических лиц в размере 54 руб. (ОКТМО ** за 2014 год).

На основании налогового уведомления от *** №** административному ответчику за 2016 год исчислены: транспортный налог в размере 29 250 руб. (ОКТМО **); земельный налог в размере 11 616 руб. (ОКТМО **); земельный налог в размере 786 руб. (ОКТМО **); налог на имущество физических лиц в размере 89 344 руб. (ОКТМО **); налог на имущество физических лиц в размере 71 руб. (ОКТМО **).

На основании налогового уведомления от *** №** административному ответчику за 2017 год исчислены: земельный налог в размере 11 616 руб. (ОКТМО **); земельный налог в размере 786 руб. (ОКТМО **); налог на имущество физических лиц в размере 95 955 руб. (ОКТМО **); налог на имущество физических лиц в размере 76 руб. (ОКТМО **).

В связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по уплате налогов за 2017 год, указанных в налоговом уведомлении от *** №**, инспекция, в соответствии со ст.48 НК РФ, обратилась к мировому судье судебного участка №7 г. Рубцовска Алтайского края с заявлением о вынесении судебного приказа. Судебный приказ №** вынесен ***. ФИО1 возражения относительно исполнения судебного приказа представлены с нарушением установленного законом срока. Определением мирового судьи судебного участка №7 г. Рубцовска Алтайского края от *** в удовлетворении требований ФИО1 о восстановлении процессуального срока для подачи возражений относительно исполнения судебного приказа отказано. Указанное определение было оспорено налогоплательщиком в апелляционном и кассационном порядках. Апелляционным определением Рубцовского городского суда Алтайского края от *** и кассационным определением Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от *** №** определение мирового судьи судебного участка №7 г. Рубцовска Алтайского края от *** оставлено без изменения. Соответственно судебный приказ от *** №** вступил в законную силу. Указанные данные подтверждаются распечаткой с официального сайта судебного участка №7 г. Рубцовска Алтайского края.

Согласно ч.3 ст.123.1 КАС РФ судебный приказ является одновременно исполнительным документом и приводится в исполнение в порядке, установленном для исполнения судебных решений. Судебный приказ №** от *** в соответствии с Федеральным законом от 02.10.2007 №229-ФЗ «Об исполнительном производстве» направлен налоговым органом на исполнение в службу судебных приставов-исполнителей.

В соответствии со ст.75 НК РФ административному ответчику на сумму несвоевременно уплаченного налога начислены пени за каждый календарный день просрочки обязанности по уплате: транспортного налога за период с 18.01.2019 по 24.06.2019 в размере 3 165,26 руб. (указанные пени были включены в требование №** от ***), за период с 25.06.2019 по 02.09.2019 в размере 1 336,01 руб. (указанные пени были включены в требование №** от ***); налога на имущество физических лиц (ОКТМО **) за период с 18.01.2019 по 24.06.2019 в размере 16 063,74 руб. (указанные пени были включены в требование №** от ***) за период с 25.06.2019 по 02.09.2019 в размере 6 780,28 руб. (указанные пени были включены в требование №** от ***); налога на имущество физических лиц (ОКТМО **) за период с 18.01.2019 по 24.06.2019 в размере 5,62 руб. (указанные пени были включены в требование №** от ***), за период с 25.06.2019 по 02.09.2019 в размере 2,38 руб. (указанные пени были включены в требование №** от ***); земельного налога (ОКТМО **) за период с 18.01.2019 по 24.06.2019 в размере 1 889,12 руб. (указанные пени были включены в требование №** от ***), за период с 25.06.2019 по 02.09.2019 в размере 797,40 руб. (указанные пени были включены в требование №** от ***); земельного налога (ОКТМО **) за период с 18.01.2019 по 24.06.2019 в размере 100,48 руб. (указанные пени были включены в требование №** от ***). за период с 25.06.2019 по 02.09.2019 в размере 42,42 руб. (указанные пени были включены в требование №** от ***).

В соответствии со ст.69 НК РФ ФИО1 через личный кабинет налогоплательщика направлены: требование от *** №** об уплате пеней в сумме 21 224,22 руб., срок добровольной уплаты по требованию установлен до ***; требование от *** №** об уплате пеней в сумме 8 958,49 руб., срок добровольной уплаты по требованию установлен до ***.

ФИО1 был зарегистрирован в электронном сервисе личный кабинет налогоплательщика ***.

С подобным заявлением ФИО1 в инспекцию не обращался.

Кроме того, на основании решения Рубцовского городского суда Алтайского края от *** по делу №** инспекции отказано в удовлетворении требований о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному и земельному налогу за 2014 год.

по требованию №** от *** за период с 18.01.2019 по 24.06.2019 – 8 831,18 руб., в том числе: 1 576,01 руб. по транспортному налогу; 6 693,93 руб. по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО **); 5,62 руб. по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО **); 473,35 руб. по земельному налогу (ОКТМО **); 82,27 руб. по земельному налогу (ОКТМО **).

По требованию №** от *** за период с 25.06.2019 по 02.09.2019 – 3 728,44 руб., в том числе: 665,21 руб. по транспортному налогу; 2 826,32 руб. по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО **); 2,38 руб. по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО **); 199,80 руб. по земельному налогу (ОКТМО **); 34,73 руб. по земельному налогу (ОКТМО **).

Расчет начисленных пеней за неуплату транспортного налога в сумме 1 576,01 руб.

Итого: 1 498,66 руб. + 77,35 руб. = 1 576,01 руб.

Расчет начисленных пеней за неуплату налога на имущество физических лиц (ОКТМО **) в сумме 6 693,93 руб.

Итого: 2 935,82 руб. + 151,53 руб. + 3 411,32 руб. + 176,07 руб. + 18,25 руб. + 0,94 руб. = 6 693,93 руб.

Расчет начисленных пеней за неуплату налога на имущество физических лиц (ОКТМО **) в сумме 5,62 руб.

Итого: 0,04 руб. + 2,36 руб. + 0,12 руб. + 2,94 руб. + 0,16 руб. = 5,62 руб.

Расчет начисленных пеней за неуплату земельного налога (ОКТМО **) в сумме 473,35 руб.

Итого: 450,12 руб. + 23,23 руб. + 433,81 руб. + 22,39 руб. + 450,12 руб. + 23,23 руб. = 1 402,90 руб.

Исчисленные пени по земельному налогу были частично списаны налоговым органом (929,55 руб.)

Сумма пени, подлежащая уплате налогоплательщиком, составляет 473,35 руб. (1 402,90 руб.-929,55 руб.).

Расчет начисленных пеней за неуплату земельного налога (ОКТМО **) в сумме 82,27 руб.

Итого: 17,32 руб. + 0,89 руб. + 30,46 руб. + 1,57 руб. + 30,46 руб. + 1,57 руб. = 82,27 руб.

Расчет начисленных пеней за неуплату транспортного налога в сумме 665,21 руб.

Итого: 328,74 руб. + 336,47 руб. = 665,21 руб.

Расчет начисленных пеней за неуплату налога на имущество физических лиц (ОКТМО **) в сумме 2 826,32 руб.

Итого: 643,99 руб. + 659,14 руб. + 748,29 руб. + 765,90 руб. + 4,00 руб. + 5,00 руб. = 2 826,32 руб.

Расчет начисленных пеней за неуплату налога на имущество физических лиц (ОКТМО **) в сумме 2,38 руб.

Итого: 0,01 руб. + 0,01 руб. + 0,52 руб. + 0,53 руб. + 0,65 руб. + 0,66 руб. = 2,38 руб.

Расчет начисленных пеней за неуплату земельного налога (ОКТМО **) в сумме 199,80 руб.

Итого: 98,74 руб. + 101,06 руб. + 95,16 руб. + 97,40 руб. + 98,74 руб. + 101,06 руб. = 592,16 руб.

Исчисленные пени по земельному налогу были частично списаны налоговым органом (392,36 руб.)

Сумма пени, подлежащая уплате налогоплательщиком, составляет 199,80 руб. (592,16 руб. – 392,36 руб.).

Расчет начисленных пеней за неуплату земельного налога (ОКТМО **) в сумме 34,73 руб.

Итого: 3,80 руб. + 3,89 руб. + 6,68 руб. + 6,84 руб. + 6,68 руб. + 6,84 руб. = 34,73 руб.

Расчет пени судом проверен, является верным, административным ответчиком не оспорен.

Административному ответчику через личный кабинет налогоплательщика было направлено налоговое уведомление №** от ***, срок уплаты налогов установлен не позднее ***. Впоследствии было направлено налоговое уведомление №** от ***, срок уплаты налогов установлен не позднее ***, налоговое уведомление №** от ***, срок уплаты налогов установлен не позднее ***, налоговое уведомление №** от ***, срок уплаты налогов установлен не позднее ***, налоговое уведомление №** от ***, срок уплаты налогов установлен не позднее ***.

В связи с неоплатой налогов административному ответчику через личный кабинет налогоплательщика было направлено требование об уплате налогов №** по состоянию на ***, срок исполнения требования установлен до ***. Впоследствии было направлено требование об уплате налогов №** по состоянию на ***, срок исполнения требования установлен до ***.

Пунктом 2 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

Согласно абз. 3 п. 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

В соответствии с абз. 1 п. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Согласно п.2 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации исковое заявление о взыскании с налогоплательщика - физического лица недоимки по налогам, пеней и штрафов может быть подано в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

Как следует из п. 3 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно требованию об уплате налога №** по состоянию на 25.06.2019, срок его исполнения установлен до 25.10.2019. Следовательно, шестимесячный срок на обращение в суд истекал 25.04.2020.

С заявлением о вынесении судебного приказа налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка №4 г. Рубцовска Алтайского края 31.12.2019.

Судебный приказ, вынесенный мировым судьей 09.01.2020, отменен определением мирового судьи 05.02.2020.

Следовательно, требование о взыскании налога и пеней в порядке искового производства могло быть предъявлено не позднее 05.08.2020. Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 12 по Алтайскому краю поступило в Рубцовский городской суд Алтайского края 28.05.2020. Таким образом, административным истцом срок исковой давности для обращения в суд о взыскании обязательных платежей и санкций не пропущен.

Налоговым органом была соблюдена процедура взыскания пеней с ФИО1 в соответствии со ст.ст. 48, 52, 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации, доказательств уплаты налога административным ответчиком не предоставлено, в связи с этим, административное исковое заявление подлежит удовлетворению.

В силу части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Таким образом, поскольку МИФНС России в силу п. 19 ч.1 ст. 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации освобождена от уплаты государственной пошлины, а административный ответчик ФИО1 не освобожден, суд в соответствии с п. 1 ч.1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации полагает необходимым взыскать с административного ответчика в доход бюджета муниципального образования «Город Рубцовск» Алтайского края государственную пошлину с учетом удовлетворенных требований.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-181, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 12 по
Алтайскому краю удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: *, в пользу Межрайонной ИФНС России № 12 по Алтайскому краю пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2015 год в сумме 2 241,22 руб. в доход регионального бюджета.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: *, в пользу Межрайонной ИФНС России № 12 по Алтайскому краю в доход бюджета муниципального образования «Город Рубцовск» Алтайского края пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц (ОКТМО **) за 2015, 2016, 2017 год в сумме 9 520 руб. 25 коп.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: *, в пользу Межрайонной ИФНС России № 12 по Алтайскому краю в доход бюджета муниципального образования «Город Рубцовск» Алтайского края пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц (ОКТМО **) за 2014, 2015, 2017 год в сумме 8 руб. 00 коп.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: *, в пользу Межрайонной ИФНС России № 12 по Алтайскому краю в доход бюджета муниципального образования «Город Рубцовск» Алтайского края пени за несвоевременную уплату земельного налога (ОКТМО **) за 2015, 2016, 2017 год в сумме 673 руб. 15 коп.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: *, в пользу Межрайонной ИФНС России № 12 по Алтайскому краю в доход бюджета муниципального образования «Город Рубцовск» Алтайского края пени за несвоевременную уплату земельного налога (ОКТМО **) за 2015, 2016, 2017 год в сумме 117 руб. 00 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования
«Город Рубцовск» Алтайского края государственную пошлину в размере 502,38 руб.

Решение может быть обжаловано в Алтайский краевой суд путем подачи апелляционной жалобы через Рубцовский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий Н.А. Хильчук