Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 10 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

Установил:

МИФНС России № 10 по Нижегородской области обратилась в Воротынский районный суд Нижегородской области с иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций. Свои требования истец мотивировал тем, что на налоговом учете в МИФНС России № 10 по Нижегородской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, который в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с абзацем 4 п. 1 ст. 48 НК РФ налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам с физического лица, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.

Срок исполнения требования № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 10.07.2019 года до 28.10.2019 года.

Налоговым органом в Судебный участок Воротынского судебного района Нижегородской области было направлено заявление о вынесении судебного приказа № от 15.01.2020 года на взыскание недоимки и задолженности по пеням с ФИО1 за 2016-2017 годы, 21.04.2020 года был вынесен судебный приказ, дело № 2А-751/2020, однако 3.06.2020 года мировым судебном было вынесено определение об отмене судебного приказа в связи с тем, что от должника в установленный срок поступило возражение в исполнении указанного судебного приказа.

Административный ответчик является плательщиком земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, так как в 2016-2017 годах имел в собственности (постоянном бессрочном пользовании), земельные участки, расположенные по адресу: кадастровый номер №, расположен по адресу: <адрес>- дата регистрации собственности 7.09.2015 года; кадастровый номер №, расположен по адресу: <адрес>- дата регистрации собственности 7.09.2015 года.

Указанные сведения представлены в инспекцию в соответствии со ст. 85 НК РФ регистрирующими органами в электронном виде.

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2016 года в сумме 604 рублей со сроком уплаты 19.02.2018 года, уплачен 29.01.2019 года.

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2017 год со сроком уплаты 3.12.2018 года в сумме 604 рублей уплачен 2019 года в сумме 396 рублей, 3.06.2020 года в сумме 208 рублей.

Административный ответчик являлся плательщиком налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений, в соответствии со ст. 12 и ст. 15 НК РФ, так как имел в 2017 году в собственности следующее имущество: квартира по адресу: <адрес>, кадастровый №- дата регистрации права собственности 15.07.2008 года, дата утраты права собственности 8.02.2018 года.

Указанные сведения также представлены в инспекцию в соответствии со ст. 85 НК РФ регистрирующими органами в электронном виде.

Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений за 2017 года в сумме 754 рублей по сроку уплаты 3.12.2018 года уплачен частично 3.06.2020 года в сумме 358 рублей.

На момент подачи иска за административным ответчиком числится недоимка по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений за 2017 года в сумме 396 рублей.

21.10.2013 года ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, 13.12.2017 года снят с учета в связи с прекращением предпринимательской деятельности, о чем сделана соответствующая запись в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей.

Административный ответчик являлся плательщиком Единого налога, взимаемого налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы в соответствии со ст. 346.12 НК РФ. Обязан был своевременно представлять декларации в соответствии с п. 2 ст. 346.23 НК РФ и уплачивать налог.

Налогоплательщиком 28.12.2017 года была представлена по телекоммуникационным канал связи с ЭЦП налоговая декларация по УСН за 2017 года, сумма налога к уплате по данным декларации составила 7395 рублей.

По налогу, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы Судебным участком Воротынского судебного района Нижегородской области были вынесены судебные приказы № года, дата судебного акта 5.10.2018 года на сумму 4237 рублей 8 копеек, №, дата судебного акта 5.12.2018 года на сумму 2412 рублей.

Согласно карточке «Расчеты с бюджетом» по Единому налогу, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы налогоплательщика на 1.05.2017 года имелась переплата в сумме 745 рублей 92 копеек, а также уплачено налога 13.06.2019 года в сумме 4237 рублей 8 копеек.

ФИО1 были представлены по телекоммуникационным каналам связи с ЭЦП расчеты по форме 6- НДФЛ 17.10.2017 года за 9 месяцев 2017 года, сумма исчисленного налога к уплате составила 2574 рубля (со сроками уплаты 3.07.2017 года в сумме 858 рублей, 2.08.2017 года в сумме 858 рублей, 4.09.2017 года в сумме 858 рублей), 10.01.2018 года за 2017 год сумма исчисленного налога к уплате составила 2652 рубля (со сроками уплаты 3.10.2017 года в сумме 858 рублей, 2.11.2017 года в сумме 858 рублей, 4.12.2017 года в сумме 858 рублей, 8.12.2017 года в сумме 78 рублей).

По налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ Судебным участком Воротынского судебного района Нижегородской области были вынесены судебные приказы №, дата судебного акта 5.12.2018 года на сумму 2652 рублей.

В карточке «Расчеты с бюджетом» по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ имеются платежи от 13.12.2017 года в сумме 350 рублей 92 копеек, от 13.06.2019 года в сумме 223 рублей 8 копеек.

ФИО1 был представлен 5.01.2018 года по телекоммуникационным каналам связи с ЭЦП расчет по страховым взносам за 2017 года, сумма исчисленного налога к уплате по расчету составила на ОПС 3960 рублей по срокам уплаты 15.11.2017 года в сумме 1760 рублей, 15.12.2017 года в сумме 1760 рублей, 15.01.2018 года в сумме 440 рублей, на ОМС 918 рублей по срокам уплаты 15.11.2017 года в сумме 408 рублей, 15.12.2017 года в суме 408 рублей, 15.01.2018 года в сумме 102 рублей, на ОСС 522 рублей по срокам уплаты 15.11.2017 года в сумме 232 рублей, 15.12.2017 года в сумме 232 рублей, 15.01.2018 года в сумме 58 рублей.

По страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе, по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года), страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с января 2017 года, и страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка задолженности по соответствующему платежу, в том числе, по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) за 2017 года судебным участком Воротынского судебного района Нижегородской области были вынесены судебные приказы №, дата судебного акта 5.10.2018 года, № года, дата судебного акта 5.12.2018 года.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка задолженности по соответствующему платежу, в том числе, по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) за 2017 года уплачены частично 13.06.2019 года в сумме 3520 рублей.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года уплачены частично 13.06.2019 года в сумме 816 рублей.

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) уплачены частично 13.06.2019 года в сумме 464 рублей.

При наличии у налогоплательщика задолженности, суммы уплаченных налогов, сборов (пеней, штрафов) подлежат зачету налоговым органом в счет погашения недоимки по иным налогам, сборам и задолженности по пеням, штрафам. Очередность исполнения должником обязательств по уплате налогов и сборов определяется налоговым и гражданским законодательством.

Налоговым органом, в соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 70 НК РФ в 2019 году была выявлена недоимка и задолженность по пеням.

На основании ст. ст. 69-70 НК РФ административному ответчику были направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) № по состоянию на 5.02.2019 года со сроком исполнения до 26.03.2019 года, № по состоянию на 10.07.2019 года со сроком исполнения до 28.10.2019 года.

Административному ответчику начислены пени: по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений по состоянию на 10.07.2019 года в сумме 64 рублей 5 копеек- за 2016 года за период с 27.02.2018 года по 28.01.2019 года в сумме 47 рублей 12 копеек, за 2017 года за период с 4.12.2018 года по 9.07.2019 года в сумме 16 рублей 93 копеек; по налогу, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения доходы на 10.07.2019 года в сумме 183 рублей 96 копеек, за 2017 год за период с 4.09.2018 года по 23.12.2018 года; по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ по состоянию на 10.07.2019 года в сумме 34 рублей 62 копеек за 2017 года за период с 25.11.2018 года по 23.12.2018 года; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) по состоянию на 10.07.2019 года в сумме 151 рубля 60 копеек за 2017 года за период с 22.07.2018 года по 23.12.2018 года; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года по состоянию на 10.07.2019 года в сумме 36 рублей 79 копеек; по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженности по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с января 2017 года) по состоянию на 10.07.2019 года в сумме 20 рублей за 2017 год за период с 22.07.2018 года по 23.12.2018 года.

Истец просит взыскать с административного ответчика недоимку и задолженность по пени за 2016-2017 годы в сумме 887 рублей 2 копеек, в том числе: пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений по состоянию на 10.07.2019 года в сумме 64 рублей 5 копеек- за 2016 года за период с 27.02.2018 года по 28.01.2019 года в сумме 47 рублей 12 копеек, за 2017 года за период с 4.12.2018 года по 9.07.2019 года в сумме 16 рублей 93 копеек; по налогу, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения доходы на 10.07.2019 года в сумме 183 рублей 96 копеек, за 2017 год за период с 4.09.2018 года по 23.12.2018 года; по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ по состоянию на 10.07.2019 года в сумме 34 рублей 62 копеек за 2017 года за период с 25.11.2018 года по 23.12.2018 года; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) по состоянию на 10.07.2019 года в сумме 151 рубля 60 копеек за 2017 года за период с 22.07.2018 года по 23.12.2018 года; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года по состоянию на 10.07.2019 года в сумме 36 рублей 79 копеек; по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженности по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с января 2017 года) по состоянию на 10.07.2019 года в сумме 20 рублей за 2017 год за период с 22.07.2018 года по 23.12.2018 года.

В судебное заседание представитель МИНФС России № 10 по Нижегородской области не явился, о дате и месте рассмотрения административного дела извещен надлежащим образом. Суду представлено ходатайство о проведении судебного заседания по рассмотрению административного дела в отсутствие представителя истца.

Ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате и месте рассмотрения административного дела извещен надлежащим образом, что подтверждается имеющейся в материалах дела судебной повесткой.

В силу положений ст. 150 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть настоящее гражданское дело без участия лиц, не явившихся в судебное заседании, извещенных судом надлежащим образом.

Оценив представленные доказательства в их совокупности, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции России установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Судом установлено, что ответчик ФИО1 состоит в качестве налогоплательщика, в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ ответчик обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Административному ответчику ФИО1 выставлено требование, срок исполнения требования № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 10.07.2019 года до 28.10.2019 года.

В связи с тем, что требование ФИО1 добровольно не было исполнено, налоговым органом в Судебный участок Воротынского судебного района Нижегородской области было направлено заявление о вынесении судебного приказа № от 15.01.2020 года на взыскание недоимки и задолженности по пеням с ФИО1 за 2016-2017 годы.

21.04.2020 года мировым судьей Воротынского судебного района Нижегородской области был вынесен судебный приказ.

3.06.2020 года мировым судьей Воротынского судебного района Нижегородской области было вынесено определение об отмене судебного приказа в связи с тем, что от должника в установленный срок поступили возражения по исполнению указанного судебного приказа.

Из материалов дела следует, что административный ответчик является плательщиком земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, так как в 2016-2017 годах имел в собственности (постоянном бессрочном пользовании), земельные участки, расположенные по адресу: кадастровый №, расположен по адресу: <адрес>- дата регистрации собственности 7.09.2015 года; кадастровый №, расположен по адресу: <адрес>- дата регистрации собственности 7.09.2015 года.

Административный ответчик являлся плательщиком налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений, в соответствии со ст. 12 и ст. 15 НК РФ, так как имел в 2017 году в собственности следующее имущество: квартира по адресу: <адрес> кадастровый №- дата регистрации права собственности 15.07.2008 года, дата утраты права собственности 8.02.2018 года.

Кроме того, 21.10.2013 года ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, 13.12.2017 года снят с учета в связи с прекращением предпринимательской деятельности, о чем сделана соответствующая запись в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей.

До настоящего времени задолженность по заявленным пеням ответчиком не погашена.

Суд, проверив представленный стороной административного истца расчет, находит его верным. В свою очередь, со стороны административного ответчика каких-либо возражений относительно представленного расчета, контр-расчета, не поступило.

В этой связи, суд находит заявленные административным истцом требования подлежащими удовлетворению в полном объёме.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

Решил:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 10 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 10 по Нижегородской области задолженность недоимку и задолженность по пени за 2016-2017 года в сумме 887 рублей 2 копеек, в том числе: пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений по состоянию на 10.07.2019 года в сумме 64 рублей 5 копеек- за 2016 года за период с 27.02.2018 года по 28.01.2019 года в сумме 47 рублей 12 копеек, за 2017 года за период с 4.12.2018 года по 9.07.2019 года в сумме 16 рублей 93 копеек; по налогу, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения доходы на 10.07.2019 года в сумме 183 рублей 96 копеек, за 2017 год за период с 4.09.2018 года по 23.12.2018 года; по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ по состоянию на 10.07.2019 года в сумме 34 рублей 62 копеек за 2017 года за период с 25.11.2018 года по 23.12.2018 года; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) по состоянию на 10.07.2019 года в сумме 151 рубля 60 копеек за 2017 года за период с 22.07.2018 года по 23.12.2018 года; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года по состоянию на 10.07.2019 года в сумме 36 рублей 79 копеек; по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженности по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с января 2017 года) по состоянию на 10.07.2019 года в сумме 20 рублей за 2017 год за период с 22.07.2018 года по 23.12.2018 года.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд через Воротынский районный суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение составлено в окончательной форме 16 ноября 2020 года.

Судья А.Л. Тарасов