Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по г.Комсомольску-на-Амуре Хабаровского края к ФИО1 о взыскании недоимки по налоговым сборам, пени

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по г.Комсомольску-на-Амуре Хабаровского края обратилось с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налога на имущество физических лиц, пени по налогу на имущество физических лиц, ссылаясь на следующее.

ФИО1 ИНН № состоит на налоговом учете в ИФНС России по г.Комсомольску-на-Амуре Хабаровского края.

В 2016 году ответчик являлась собственником объектов недвижимого имущества:

квартир по адресу:

<адрес>9, №,

<адрес>, №,

иные строения и сооружения по <адрес>, №

жилой дом по адресу: <адрес>, №;

Также являлась владельцем транспортного средства:

Тойота Королла гос номер <данные изъяты> (12мес.).

В соответстви со ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации обязана была уплатить в установленный законом срок налог на имущество физических лиц.

В соответстви с п.3 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации обязана была уплатить в установленный законом срок транспортный налог.

В соответстви со ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации обязана была уплатить в установленный законом срок земельный налог.

В соответствии со ст.52 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган исчислил налоги, сформировал и направил плательщику ФИО1 налоговые уведомления об уплате налога на имущество физических лиц:

№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ год, срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6259 рублей, в том числе транспортный налог 440 руб., налог на имущество в сумме 5819 руб.

В связи с неуплатой налогов и пени налоговая инспекция в соответствии со ст.69 и ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации сформировала и выставила ФИО1 требование об уплате налога и пени: № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ: транспортный налог 440 руб., налог на имущество физических лиц 5819 руб. и пени 99,26 руб.

В ДД.ММ.ГГГГ году налоговый орган произвел перерасчет налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год о чем сформировано налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты 4704 руб. Перерасчет налога за ДД.ММ.ГГГГ год призведен в сторону уменьшения на сумму 1115 руб., в связи с уточнением ставок налога, что не ухудшает положение налогоплательщика, также был произведен перерасчет пени. ДД.ММ.ГГГГ от ФИО1 в счет уплаты налога на имущество физических лиц поступило 1813 руб. и ДД.ММ.ГГГГ 123,69 руб. Налог в сумме 2767,31 руб. и пени в сумме 48,81 руб. не оплачены.

ФИО1 обязанности по уплате налога в установленные сроки не исполнила, что повлекло в соответствии со ст.57 и ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации начисление пени.

Данные требования налогоплательщиком не обжалованы и в полном объеме не исполнены, не оплачен налог на имущество и пени. ФИО1 уплачен транспортный налог в сумме 400 руб.

Поскольку, требование до настоящего времени не исполнено, судебный приказ о взыскавнии задолженности в связи с возражениями ответчика отменен, просит взыскать с ФИО1 задолженность: налог на имущество физических лиц 2767,31 руб., пени по налогу на имущество физических лиц 48,81 руб.

Стороны, надлежащим образом извещенные о времени и месте рассмотрения дела в судебное заседание не явились, при этом представитель админитсративного истца ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие, административный ответчик ходатайств об отложении разбирательства дела не представил.

Поскольку явка лиц, участвующих в деле не является обязательной и не признана таковой судом, возражений относительно предъявленных требований ответчиком не представлено, административное дело рассмотрено в отсутствие сторон на основании ч.2 ст.289 КАС РФ.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему:

В соответствии с положениями ст.23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу ст.44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно ч.1 ст.45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае уплаты налога в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки подлежит начислению пеня, размер и порядок исчисления которой определен ст.75 Налогового кодекса РФ.

При этом, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

ФИО1 являлась в ДД.ММ.ГГГГ году владельцем транспортных средств:

<данные изъяты>, гос номер № (3 мес.)

Положениями п.4 ст.57, п.п.1,3 ст.363, п.п.1,4 ст.397, п.п.1,2 ст.409 Налогового кодекса РФ определено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог, налог на имущество физических лиц на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Указанные налоги подлежат уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. В случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Также в 2016 году ФИО1 являлась собственником объектов недвижимого имущества:

квартира по адресу: <адрес>, № (12 мес),

<адрес>, № (12 мес),

<адрес>, № (11 мес),

иные строения и сооружения по <адрес>, № (10 мес);

жилой дом по адресу: <адрес>, № (3 мес);

В силу ст.ст.400, 401 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса. Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования, в частности жилое помещение (квартира, комната).

В соответствии со ст.ст.405, 406, 408, 409 Налогового кодекса РФ налоговым периодом признается календарный год. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи. Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст.403 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговым периодом признается календарный год (ст.405 Налогового кодекса РФ).

В соответствии с п.1 ст.399 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Ставки налога на имущество были утверждены Решением Комсомольской-на-Амуре городской Думы от ДД.ММ.ГГГГ№.

Налог на имущество физических лиц за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ год, срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, составил 6259 руб., из них:

квартира по адресу: <адрес>№ -1006 руб.,

квартира по адресу: <адрес>, № – 1077 руб.,

квартира по адресу: <адрес>, № – 1813 руб.,

иные строения и сооружения по <адрес>, № – 842 руб.

жилой дом, по адресу: <адрес>, № -1081 руб.

транспортный налог: 440 руб.

По смыслу положений п.1 ст.45, п.п.1 и 2 ст.69 Налогового кодекса РФ РФ при наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога. Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Пунктом 1 ст.70 Налогового кодекса РФ регламентировано, что требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено названной статьей.

ДД.ММ.ГГГГФИО1 выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ налога на имущество физических лиц в сумме 5819 руб., пени 99,26 руб., транспортного налога в сумме 440 руб.

ДД.ММ.ГГГГ от ФИО1 в счет уплаты налога на имущество физических лиц поступило 1813 руб. и ДД.ММ.ГГГГ 123,69 руб. Налог в сумме 2767,31 руб. и пени в сумме 48,81 руб. не оплачены.

В 2018 году налоговый орган произвел перерасчет налога на имущество физических лиц за 2016 год.

ФИО1 направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты налога. Перерасчет налога за 2016 год призведен в сторону уменьшения на сумму 1115 руб., в связи с уточнением ставок налога, что не ухудшает положение налогоплательщика, также был произведен перерасчет пени.

Согласно п.1 ст.48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

По смыслу пунктов 2, 3 статьи 48 Налогового кодекса РФ, заявление о взыскании налога подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Заявление о взыскании подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем 3 п.2 ст.48 НК РФ.

Абзацем 3 п.2 ст.48 Налогового кодекса РФ предусмотрено, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Налоговый орган обратился в суд с заявлением о вынесении судебного приказа.

Судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ был отменен мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступившими возражениями должника. С исковым заявлением истец обратился в суд ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, налоговый орган обратился в суд в срок, не превышающий шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Заявляя требования о взыскании с ФИО1 недоимки по налогу на имущество и пени, административный истец предоставил налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому, при расчете налога за 2016 год учитывалось недвижимое имущество ФИО1 – квартиры, иные строения, жилой дом, транспортные средства.

Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом произведен перерасчет за 2016 год, скорректирован налог на недвижимое имущество.

Согласно представленному административным истцом расчету, задолженость по налогу на имущество физических лиц с учетом перерасчета и поступивших платежей составила 2767,31 руб., пени по налогу на имущество физических лиц составили 48,81 руб.

Судом проверен указанный расчет и признан правильным.

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу о том, что исковые требования истца о взыскании налога на имущество физических лиц в сумме 2767,31 руб. и пени в сумме 48,81 руб. обоснованны и подлежат удовлетворению.

В соответствии с ч.1 ст.111, ч.1 ст.114 КАС РФ, п.1 ч.1 ст.333.19 НК РФ государственная пошлина, от уплаты которой истец был освобожден, подлежит взысканию с ответчика в местный бюджет пропорционально удовлетворенным требованиям, что составляет 400 руб.

руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы по г.Комсомольску-на-Амуре Хабаровского края к ФИО1 о взыскании налоговых платежей, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, родившейся ДД.ММ.ГГГГ в <адрес> ЕАО, зарегистрированной по адресу: <адрес>, задолженность по уплате:

налога на имущество физических лиц в сумме 2767,31 руб.,

пени за просрочку уплаты налога на имущество физических лиц в сумме 48,81 руб.

всего в сумме 2816,12 руб.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета город Комсомольск-на-Амуре в сумме 400 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Хабаровский краевой суд через Ленинский районный суд г.Комсомольска-на-Амуре Хабаровского края в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья Е.В. Феоктистова

Решение суда в окончательной форме принято ДД.ММ.ГГГГ