Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 ФИО4 о взыскании обязательных платежей с физических лиц,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с заявлением к ФИО1 ФИО5 о взыскании недоимки по земельному налогу в размере 932 рубля 00 копеек, пени по земельному налогу 11 рублей 46 копеек, недоимки по транспортному налогу с физических лиц в размере 37161 рублей 75 копеек и пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 569 рублей 76 копеек.

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что административный ответчик в налоговом периоде 2017 год являлся собственником легкового автомобиля и недвижимого имущества, а следовательно и плательщиком транспортного налога и земельного налога, уплачиваемого физическими лицами.

Налоговым органом ответчику направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате за 2016-2017 год транспортного налога по в сумме 74513 рублей и земельного налога в сумме 932 рубля. Налогоплательщик обязанность по уплате налога в срок ДД.ММ.ГГГГ не исполнил. Административному ответчику было направлено требование от 21.012.2019 № об уплате недоимки по налогам в сумме 75445 рублей и пени в размере 927 рублей 36 копеек. Требование об уплате налога в срок до ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 не исполнено.

Налоговый орган в установленные законом сроки обратился с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1 к мировому судье судебного участка № Юргамышского судебного района <адрес>.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Юргамышского судебного района <адрес> вынесено определение об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-1251/2019 о взыскании вышеуказанной недоимки по налогам и пени с ФИО1.

В соответствии с ч.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправке обратиться в суд с иском о взыскании налога на имущество в пределах суммы, указанных в требовании об уплате налога.

В соответствии с абз.2 п.3 ст. 48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Представитель административного истца – Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, в судебное заседание не явился, о времени и месте слушания дела извещен. Заявлено ходатайство о рассмотрении материалов дела в отсутствие административного истца.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, при надлежащем извещении, о причине неявки суд не уведомил; об отложении судебного заседания не просил.

В силу ч.6 ст. 226 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации неявка надлежащим образом извещенных участников в судебное заседание не является препятствием к рассмотрению и разрешению административного дела, в связи с чем, дело рассмотрено в отсутствие сторон.

Исследовав материалы административного дела, проверив доводы заявления, суд считает административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № по <адрес> подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее, Налогового кодекса РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст. 19 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. В порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов и сборов по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений.

Согласно п. 2 ст. 57 Налогового кодекса РФ при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени. В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 Налогового кодекса РФ. Процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального Банка РФ.

Из материалов дела следует, что в 2017 году ответчик являлся собственником следующих объектов недвижимости:

- земельный участок 74:36:0604041:278 по адресу <адрес>, долей в праве собственности 1, согласно данным сайта Росреестр, кадастровая стоимость данного объекта недвижимости на ДД.ММ.ГГГГ составляла 621604 рубля.

Порядок налогообложения земельных участков в Российской Федерации определен гл. 31 НК РФ.

Земельный налог является местным налогом. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками-организациями в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ.

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено НК РФ.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Земельный налог является местным налогом, зачисляется в местный бюджет по месту нахождения объекта налогообложения.

Порядок налогообложения земельным налогом в 2017 году на территории <адрес> установлен Решением Челябинской городской Думы "О земельном налоге на территории <адрес>" от ДД.ММ.ГГГГ№, в редакции, действовавшей на момент начисления налога.

Данным нормативным документом в отношении земельных участков, занятых индивидуальными жилыми домами (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к индивидуальному жилищному фонду), или приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, земельных участков, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, животноводства, установлена ставка налога в размере 0.15%

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 391 НК РФ.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 НК РФ.

Согласно представленному налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ земельный налог за 2017 год составил 932 рубля срок уплаты установлен до ДД.ММ.ГГГГ. Налоговое уведомление направлено в адрес ответчика заказным письмом ФГУП Почта России ДД.ММ.ГГГГ, согласно реестра заказных почтовых отправлений.

Так же судом установлено, что в 2017 году ответчик являлся собственником:

- <данные изъяты>

<данные изъяты>

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства (ст. 357 НК РФ).

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. При этом субъекты Российской Федерации вправе проводить собственную дифференциацию налоговых ставок в зависимости от: мощности двигателя, валовой вместимости, категории транспортных средств года выпуска транспортных средств (срока полезного использования - срока эксплуатации). В соответствии со ст. <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ№-ЗО «О транспортном налоге» в редакции, действовавшей на момент начисления налога) с ДД.ММ.ГГГГ налоговые ставки составляли: - на легковой автомобиль с мощностью двигателя до 100 л.с. – 10 рублей с каждой лошадиной силы, - на легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 200 л.с. до 250 л.с. включительно– 75 рублей с каждой лошадиной силы. - на легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 250 л.с. – 150 рублей с каждой лошадиной силы. Согласно представленному налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ транспортный налог за 2017 год составил 74513 рублей, срок уплаты установлен до ДД.ММ.ГГГГ. Налоговое уведомление направлено в адрес ответчика заказным письмом ФГУП Почта России ДД.ММ.ГГГГ, согласно реестра заказных почтовых отправлений. Суду представлено налоговое требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, направленное в адрес ответчика заказным письмом ФГУП Почта России ДД.ММ.ГГГГ, согласно реестра заказных почтовых отправлений, в котором указана недоимка по земельному налогу в сумме 932 рубля, пени по земельному налогу в размере 11 рублей 46 копеек, недоимка по транспортному налогу в размере 74513 рублей и пени по транспортному налогу в сумме 915 рубля 90 копейки. Кроме того, справочно сообщается, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за ответчиком числится общая задолженность в сумме 99630,78 рублей, в том числе по налогам(сборам) 91604,49 рублей, которая подлежит уплате. Суд принимает во внимание, что в требовании об уплате образовавшейся недоимки по налогам и начисленных пени указан срок уплаты –ДД.ММ.ГГГГ. В силу п.п. 2, 6 ст. 6.1, п. 6 ст. 69 Налогового кодекса РФ, данное требование считается полученным по истечении 6 рабочих дней, с даты направления заказного письма. Статья 48 Налогового кодекса предусматривает, что заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока. Как следует из материалов дела, требование налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ, до настоящего времени ответчиком исполнено частично. Административным ответчиком ДД.ММ.ГГГГ произведена уплата транспортного налога в сумме 9327 рублей, которая, согласно КРСБ лицевого счета, зачтена в счет недоимки по транспортному налогу за 2016 год в размере 100 рублей 75 копеек и недоимке по транспортному налогу за 2017 год в сумме 9226 рублей 25 копеек. Налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ уменьшен транспортный налог в отношении легкового автомобиля <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, мощностью 250 л.с. за 2016 год в размере 9327 рублей и за 2017 год в размере 18750 рублей, в связи с ошибочным начислением. Данные по Сторно отражены в лицевом счете ответчика. На дату подачи искового заявления в суд общей юрисдикции, задолженность ФИО1 ФИО6 по транспортному налгу за 2017 год составляет 37161 рубль 75 копеек.

В соответствии со ст. 70 Налогового кодекса РФ, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ст. 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Суд учитывает, что ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Юргамышского судебного района <адрес> вынесено определение об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-1251/2019 о взыскании вышеуказанной недоимки по налогам и пени с ФИО1 ФИО7.

Поскольку ФИО1 в добровольном порядке требования в полном объеме в указанный срок не исполнила, Инспекция обратилась в суд с административным исковым заявлением в предусмотренный законом срок – ДД.ММ.ГГГГ.

Представленный истцом расчет сумм транспортного налога за 2017 год и сумм земельного налога за 2017 год судом проверен, является математически верным, также математически верным является и расчет пени.

Ответчиком не представлены возражения на административное исковое заявление, не представлены доказательства оплаты налога.

Оценив изложенные обстоятельства в их совокупности, суд приходит к выводу о том, что требования Межрайонной ИФНС России № по <адрес> подлежат удовлетворению.

С ФИО1 ФИО8 подлежит взысканию задолженность по земельному налогу в размере 932 рубля 00 копеек, пени по земельному налогу 11 рублей 46 копеек, недоимки по транспортному налогу с физических лиц в размере 37161 рублей 75 копеек и пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 569 рублей 76 копеек.

Согласно ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход местного бюджета.

Поскольку суд пришел к выводу об удовлетворении требовании инспекции, то с ФИО1 ФИО9, в доход местного бюджета следует взыскать государственную пошлину в сумме 1360 рубля 25 копеек, исчисленную в соответствии с ч.1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 ФИО10 о взыскании обязательных платежей с физических лиц, - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ФИО11, проживающего по адресу: <адрес> пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес> задолженность по земельному налогу за 2017 год в размере 932 рубля 00 копеек, пени по земельному налогу 11 рублей 46 копеек, задолженность по транспортному налогу за 2017 года с физических лиц в размере 37161 рублей 75 копеек и пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 569 рублей 76 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1360 рубля 25 копеек.

Решение может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в Челябинский областной суд через Центральный районный суд <адрес> в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения.

Председательствующий Рыбакова М.А.

Решение в полном объеме изготовлено ДД.ММ.ГГГГ