Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению ИФНС России по *** к ЛА о взыскании задолженности по уплате налога и пени,

У С Т А Н О В И Л:

Административный истец ИФНС по *** обратился в суд с административным исковым заявлением к административному ответчику ЛА о взыскании задолженность по уплате транспортного налога за 2015 год в размере 159 руб. 00 коп., пени по транспортному налогу в размере 5 руб. 35 коп. за период с 02.12.2016г. по 12.03.2017г., земельного налога за 2015 год в размере 232 руб. 48 коп., пени по земельному налогу в размере 11 руб. 45 коп. за период с **** по 12.03.2017г., пени по земельному налогу в размере 01 руб. 97 коп. за период с **** по 27.11.2018г.

В обоснование исковых требований указано, что административный ответчик ЛА являлась собственником транспортного средства Сузуки Лиана, 2004 г.в., гос.рег.знак. С986НК154 в период с 24.09.2013г. по 03.09.2015г. Кроме того, за административным ответчиком в период с 26.12.2011г. по **** был зарегистрирован земельный участок по адресу: ***, тер. СНТ Вега-3, участок 795 с кадастровым номером 54:32:010390:806, площадью 510 кв.м. Административный ответчик ЛА является плательщиком транспортного и земельного налогов. Административный истец направлял в адрес административного ответчика уведомления о необходимости уплаты транспортного налога и земельного от 29.09.2016г. **, 23.09.2017г. **. Однако налоги своевременно оплачены не были. Административным истцом в адрес административного ответчика были направлены требования от 13.03.2017г. за ** и от 28.11.2018г. за **. Однако до настоящего момента задолженность не погашена. Административный истец обращался к мировому судье за выдачей судебного приказа, однако определением мирового судьи приказ был отменен по заявлению должника. На основании вышеизложенного административный истец просил о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, о причинах неявки суду не сообщил.

Административный ответчик ЛА в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом путем получения судебной повестки, которая была получена лично. О причинах неявки административный ответчик суду не сообщила, об отложении судебного разбирательства не просила, доказательств уважительности причин неявки суду не представлено (л.д. 30).

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к выводу, что административное исковое заявление является обоснованным и подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу положений ст. 62 КАС РФ, содержание которой следует рассматривать в контексте п. 3 ст. 123 Конституции РФ и ст. 124 КАС РФ, закрепляющих принцип состязательности гражданского судопроизводства и принцип равноправия сторон, каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, если иное не предусмотрено федеральным законом.

Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы; Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - НК РФ) определено, что обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Обязанность платить налоги распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах; неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей; в силу части 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно ст. 356 НК РФ устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки его уплаты.

В соответствии со ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили другие транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Не являются объектом налогообложения транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом.

Согласно ст. 360 НК РФ Налоговым периодом признается календарный год.

Согласно ст. 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Статьей 2.*** от ******-ОЗ «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в ***» (принят постановлением *** Совета депутатов от **** N 142-ОСД) установлены размеры ставок транспортного налога.

Согласно ст. 5 Закона исчисление налогов производится налоговыми органами.

Налог исчисляется ежегодно на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта года, следующего за годом, за который исчислен налог, с учетом коэффициента-дефлятора.

Налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации.

Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога.

На основании ст. 52 НК РФ при неуплате налога в срок налогоплательщику должно направляться требование об уплате налога. Требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В силу ч. 4 ст. 52 НК РФ, ч. 6 ст. 69 НК РФ налоговое уведомление и налоговое требование, направленные по почте заказным письмом, считаются полученными по истечении шести дней с даты направления заказного письма; срок направления налогового уведомления предусмотрен ст. 70 НК РФ.

На основании п. 4 ст. 52 НК РФ налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

По смыслу ст. 75 НК РФ пеня начисляется в случае причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленным налоговым законодательством сроки.

Сумма налога на имущество физических лиц исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со ст. 85 НК РФ.

В соответствии с п.4 ст. 85 НК РФ органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Согласно ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с пунктом 1 статьи 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата.

Для целей налогообложения и в иных случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, федеральными законами, устанавливается кадастровая стоимость земельного участка (пункт 5 статьи 65 Земельного кодекса Российской Федерации).

Земельный налог в силу статьи 15 Налогового кодекса Российской Федерации является местным налогом.

Согласно пункту 2 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно ч. 2 ст. 48 НК РФ, заявление о взыскании налога и пени подается в суд обшей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей; налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Пунктом 3 статьи 48 НК РФ установлено, что заявление о взыскании налога подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Судом установлено, что административный ответчик ЛА в период с 24.09.20136г. по 03.09.2015г. являлась собственником транспортным средством Сузуки Лиана, 2004 г.в., гос.рег.знак. С986НК154. Указанные обстоятельства не опровергнуты административным ответчиком и подтверждаются справкой ГИБДД (л.д. 34).

Согласно ст. 357 НК РФ ЛА в 2015 году являлась плательщиком транспортного налога.

Кроме того, административный ответчик ЛА в период с 26.12.2011г. по 22.07.2015г. являлась собственником земельного участка по адресу: ***, тер. СНТ Вега-3, 795 с кадастровым номером 54:32:010390:806, площадью 510 кв.м., что также не опровергнуто административным ответчиком и подтверждается выпиской из государственного реестра (л.д. 38-39).

Из письменных материалов дела следует, что ИФНС по *** был начислен транспортный налог и земельный налог за 2015 год и направлено налоговое уведомление ** от 29.09.2016г. с требованием уплатить транспортный налог и земельный налог в срок до 01.12.2016г. (л.д.11,12). В указанные сроки налоги не были уплачены.

Административным истцом в адрес административного ответчика было направлено налоговое уведомление ** от 23.09.2017г. с требованием уплатить транспортный налог и земельный налог в срок до 01.12.2017г. (л.д.13-14,15). В указанные сроки налоги не были уплачены. Факт получения данного налогового уведомления административный ответчик не оспаривает.

В установленные законом сроки данные налоги административным ответчиком оплачены не были, соответствующие платежные документы о внесении платы в материалы дела не представлены.

В связи с тем, что в установленные сроки налог не был оплачен, на сумму недоимки в соответствии со ст. 75 НК РФ была начислена пеня в сумме 5 руб. 35 коп. по транспортному налогу в сумме 11 руб. 45 коп. по земельному налогу за 2015 год.

В соответствии со ст.ст. 23, 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей влечет ответственность в соответствии с действующим законодательством.

В соответствии со ст. 69 НК РФ ответчику были направлены требования об уплате налога с начисленной согласно ст. 75 НК РФ пеней и предложением произвести добровольную уплату. ИФНС России по *** направил ЛА требование ** об уплате налога в срок до 11.05.2017г. (л.д. 15). В указанные сроки налоги и пени уплачены не были.

Также административным истцом было направлено налоговое требование ** о необходимости уплаты земельного налога и пени в связи с неуплатой в срок до 28.12.2018г. (л.д. 28-29).

Административный истец обратился к мировому судье 3-го судебного участка Железнодорожного судебного района ***, с заявлением о выдаче судебного приказа. 21.10.2020г. мировым судьей 3-го судебного участка Железнодорожного судебного района *** вынесен судебный приказ, согласно которому с ЛА задолженность по земельному налогу в размере 232 руб. 48 коп. за 2015, 2016г., пени по земельному налогу в размере 13 руб. 42 коп., пени по транспортному налогу в размере 5 руб. 35 коп., а также транспортный налог за 2015г. (л.д. 6, 24-26).

05.11.2020г. ЛА обратилась в мировой суд с заявлением об отмене судебного приказа. Определением мирового судьи 09.11.2020г. судебный приказ отменен. 17.05.2021г. ИФНС России по *** обратилась в Железнодорожный районный суд *** с административным иском к ЛА (л.д. 2, 22-23).

Административным истцом доказано, что у ответчика, являющегося налогоплательщиком земельного налога и транспортного налога имеется задолженность по уплате налогов за 2015 год в размере 159 руб. 00 коп. по транспортному налогу и в размере 232 руб. 48 коп. по налогу на имущество физических лиц за 2015год.

При этом в течение срока задолженности административный ответчик периодически частично гасила образовавшуюся задолженность в 2017 и 2018году, что подтверждается расчетом истца, что позволяло не обращаться за получением судебного приказа ранее.

Проверив правильность произведенного административным истцом расчета задолженности, суд находит его верным. Равно как верным является расчет пени в связи с неуплатой налога. Соответствующих доказательств о своевременной уплате налогов административный ответчик не представил, равно как не представил доказательств исполнения после вынесения незамедлительно.

Согласно ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец освобожден, пропорционально сумме удовлетворенных исковых требований, с учетом правил ст. 333.19 НК РФ, в доход местного бюджета в размере 400 руб. 00 коп.

Руководствуясь ст. 175-180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Исковые требования удовлетворить.

Взыскать с ЛА в пользу ИФНС по *** задолженность по транспортному налогу за 2015 год в размере 159 руб. 00 коп., пени по транспортному налогу в размере 5 руб. 35 коп. за период с 02.12.2016г. по 12.03.2017г., земельный налог за 2015 год в размере 232 руб. 48 коп., пени по земельному налогу в размере 11 руб. 45 коп. за период с **** по 12.03.2017г., пени по земельному налогу в размере 01 руб. 97 коп. за период с **** по 27.11.2018г., а всего – 410 руб. 25 коп.

Взыскать с ЛА в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.

Решение может быть обжаловано в Новосибирский областной суд через Железнодорожный районный суд *** в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья /подпись/ Еременко Д.А.

Решение в мотивированной форме изготовлено 15.07.2021г