Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по Индустриальному району г. Хабаровска к Бражникову М.Ю. о взыскании задолженности по налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция Федеральной налоговой службы по Индустриальному району г. Хабаровска обратилась в суд с административным исковым заявлением к Бражникову М.Ю. о взыскании задолженности по налогам, пени, требования административного иска мотивированы следующим.

Налоговым агентом - ПАО СК «РОСГОССТРАХ» представлена справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за 2018 год от 21.02.2019 (код по ОКТМО 08701000) в отношении физического лица Бражникова М.Ю. В данной справке указано, что Бражниковым М.Ю. в мае 2018 года получен доход в размере 73 628,00 рублей, с указанием кода дохода «2301», т.е. суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом Российской Федерации от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей», с налоговой ставкой 13%.

Причем, в указанной справке отражено, что сумма налога в размере 9 572,00 рублей не удержана налоговым агентом с Бражникова М.Ю.

Бражниковым М.Ю. самостоятельно налог на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) за 2018 год не уплачен, в личный кабинет налогоплательщика направлялось налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты налога не позднее 01.12.2020 года. Бражниковым М.Ю. НДФЛ за 2018 год в срок, указанный в уведомлении, не уплачен.

В связи с неисполнением налогоплательщиком в установленные законодательством сроки обязанности по уплате НДФЛ за данный период, в соответствии со ст. 75 НК РФ, Инспекцией начислены пени в размере 115,26 рублей (02.12.2020 - 24.02.2021).

Кроме того, Бражников М.Ю. в 2019 году являлся плательщиком транспортного налога.

По сведениям, поступившим в соответствии со статьей 85 Налогового кодекса Российской Федерации из органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств, Бражникова М.Ю. являлся владельцем следующих транспортных средств в 2019 году:

- легковой автомобиль HONDA Insight государственный знак - №, регистрация данного транспортного средства за Бражниковым М.Ю. с 01.12.2016 по настоящее время, количество месяцев владения в 2019 году - 12 месяцев, сумма исчисленного налога - 1 056,00 рублей;

- легковой автомобиль TOYOTA Lexus LX470 государственный знак - №, регистрация данного транспортного средства за Бражниковым М.Ю. с 11.03.2017 по 07.02.2019г., количество месяцев владения в 2019 году - 1 месяц, сумма исчисленного налога - 1 150,00 рублей;

- легковой автомобиль SUZUKI Grand Vitara государственный знак — №, регистрация данного транспортного средства за Бражниковым М.Ю. с 05.04.2019 по 23.05.2019г., количество месяцев владения в 2019 году - 2 месяца, сумма исчисленного налога - 373,00 рубля;

- легковой автомобиль HONDA HR-V государственный знак — №, регистрация данного транспортного средства за Бражниковым М.Ю. с 27.11.2019 по 23.01.2020, количество месяцев владения в 2019 году - 1 месяц, сумма исчисленного налога - 140,00 рублей.

Кроме того, в 2019 году Бражников М.Ю. являлся собственником объекта недвижимого имущества:

- квартира, кадастровый №, расположенная по адресу: <адрес>, доля в праве 1, кадастровая стоимость 874 625,00 рублей, количество месяцев владения в 2019 году - 10 месяцев, сумма начисленного налога - 481,00 рубль.

В соответствии с налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ, отправленным в личный кабинет налогоплательщика, со сроком уплаты налога не позднее ДД.ММ.ГГГГ, сумма транспортного налога за 2019 год составила 2 719,00 рублей, сумма налога на имущество за 2019 год составила 481,00 рубль.

Задолженность по транспортному налогу и налогу на имущество за 2019 годы в сроки, установленные законодательством Бражниковым М.Ю. не уплачена.

В связи с неисполнением налогоплательщиком в установленные законодательством сроки обязанности по уплате транспортного налога и налога на имущество за 2019 год, в соответствии со ст. 75 НК РФ, Инспекцией начислены пени:

- по транспортному налогу за 2019 год - 32,74 рубля (02.12.2020 - 24.02.2021);

- по налогу на имущество за 2019 год - 01,29 рубль (02.12.2020 - 20.12.2020).

Инспекция обращалась с заявлением № от ДД.ММ.ГГГГ о вынесении судебного приказа к мировому судье судебного участка № 15 Индустриального района г. Хабаровска о взыскании с Бражникова М.Ю. задолженности по налогам и пени.

Мировым судьей судебного участка № 15 Индустриального района г. Хабаровска 12.08.2021 вынесен судебный приказ о взыскании с Бражникова М.Ю. вышеуказанной задолженности в общем размере 12 921,29 рубль (дело № 2а-3766/15/2021).

Вместе с тем, 29.10.2021 в адрес Мирового судьи судебного участка № 15 Индустриального района г. Хабаровска от Бражникова М.Ю. поступили возражения относительно исполнения судебного приказа по делу № 2а-3766/15/2021.

На основании определения мирового судьи судебного участка № 15 Индустриального района г. Хабаровска от 09.11.2021 судебный приказ от 12.08.2021 отменен.

Однако задолженность по налогам и пени на общую сумму 12 921,29 рубль, Бражниковым М.Ю. не уплачена до настоящего времени.

Административный истец просит взыскать с административного ответчика задолженность на общую сумму 12921 руб. 29 коп., в том числе:

- по налогу на доходы физических лиц за 2018 год в размере 9 572,00 рубля;

- по пени по налогу на доходы физических лиц за 2018 год в размере 115,26 рублей;

- по транспортному налогу за 2019 год в размере 2 719,00 рублей;

- по пени по транспортному налогу за 2019 год в размере 32,74 рубля;

- по налогу на имущество за 2019 год в размере 481,00 рубль;

- по пени по налогу на имущество за 2019 год в размере 01,29 рубль.

Представитель административного истца инспекции Федеральной налоговой службы по Индустриальному району г. Хабаровска в судебное заседание не явился, административный истец извещен надлежащим образом о времени и месте судебного разбирательства, о причинах неявки не сообщил. Явка представителя административного истца в суд не признавалась обязательной.

Административный ответчик Бражников М.Ю. в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом о месте и времени проведения заседания, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Суд, с учётом вышеуказанного, находит необходимым рассмотреть настоящее дело в отсутствие сторон, в соответствии со ст. 150 КАС РФ.

Исследовав в ходе судебного разбирательства собранные по делу письменные доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации и статьей 3 Налогового кодекса РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст.19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Пунктом 1 части 1 статьи 23 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

На основании ч.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно п.1 ст.207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии со ст. 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации.

Из справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за 2018 год от ДД.ММ.ГГГГ представленной налоговым агентом ПАО СК «РОСГОССТРАХ» в отношении физического лица Бражникова М.Ю. следует, что Бражниковым М.Ю. в мае 2018 года получен доход в размере 73 628,00 рублей, с указанием кода дохода «2301», т.е. суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом Российской Федерации от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей», с налоговой ставкой 13%. Сумма налога в размере 9 572,00 рублей не удержана налоговым агентом с Бражникова М.Ю.

Из материалов дела следует, что Бражниковым М.Ю. самостоятельно налог на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) за 2018 год не уплачен, в личный кабинет налогоплательщика направлялось налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты налога не позднее 01.12.2020 года (л.д. 16-18).

Бражниковым М.Ю. НДФЛ за 2018 год в срок, указанный в уведомлении, не уплачен.

Так как в установленные законом сроки налогоплательщиком своевременно в полном объеме налоговые обязательства не исполнены было направлено через личный кабинет налогоплательщика требование № 7177 по состоянию на 25.02.2021г., в котором было предложено в срок до 13 апреля 2021г. уплатить задолженность на общую сумму 12 291 руб. (л.д. 10-12).

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования настоящего Федерального закона, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.

Объектом налогообложения транспортного налога признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (статья 358 НК РФ).

В соответствии со статьями 357, 358 НК РФ, Бражников М.Ю. является плательщиком транспортного налога, который налоговым органом был исчислен в соответствии со статьей 362 НК РФ за 2019г.

По сведениям, поступившим в соответствии со статьей 85 Налогового кодекса Российской Федерации из органов, осуществляющих ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, Бражников М.Ю. в 2019 году являлся собственником объекта, облагаемого налогом на имущество физических лиц:

- квартиры, кадастровый №, расположенная по адресу: <адрес>, доля в праве 1, кадастровая стоимость 874 625,00 рублей, количество месяцев владения в 2019 году - 10 месяцев.

Бражников М.Ю. в соответствии со статьями 400, 401 НК РФ признается плательщиком налога на имущество.

В соответствии с законодательством Российской Федерации налоговый орган производит расчет кадастровой стоимости имущества.

В соответствии с налоговым уведомлением № 23273399 от 03.08.2020 года, отправленным в личный кабинет налогоплательщика, со сроком уплаты налога не позднее 01.12.2020 года, сумма транспортного налога за 2019 год составила 2 719,00 рублей, сумма налога на имущество за 2019 год составила 481,00 рубль.

- по транспортному налогу за 2019 год - 32,74 рубля (02.12.2020 - 24.02.2021);

- по налогу на имущество за 2019 год - 01,29 рубль (02.12.2020 - 20.12.2020).

В соответствии со статьями 69, 70 НК РФ, в личный кабинет налогоплателыци направлялись требования об уплате задолженности:

- № 51288 по состоянию на 21.12.2020 добровольно уплатить задолженность н общую сумму 482,29 рубля, в том числе:

- по налогу на имущество за 2019 год - 481,00 рубль;

- по пени по налогу на имущество за 2019 год - 01,29 рублей, указанное требование предлагалось исполнить в срок до 22.01.2021 года,

- № 7177 по состоянию на 25.02.2021 добровольно уплатить задолженность на общую сумму 12 439,00 рублей, в том числе:

- по налогу на доходы физических лиц за 2018 год в размере 9 572,00 рубля;

- по пени по налогу на доходы физических лиц за 2018 год в размере 115,26 рублей;

- по транспортному налогу за 2019 год в размере 2 719,00 рублей;

- по пени по транспортному налогу за 2019 год в размере 32,74 рубля, указанное требование предлагалось исполнить в срок до 13.04.2021 года.

Требования об уплате задолженности: № 51288 по состоянию на 21.12.2020, № 7177 по состоянию на 25.02.2021 Бражниковым М.Ю. добровольно не исполнены и числятся до настоящего времени, доказательств обратного суду не представлено.

В соответствии с пунктом 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Доказательств, опровергающих правомерность начисления налога на доходы физических лиц, транспортный налог, налогу на имущество и пени, подтверждающих исполнение обязательств по уплате налога на доходы физических лиц, транспортный налог, налогу на имущество, в установленный законом срок, административным ответчиком не представлено.

Произведенный налоговым органом расчет налога на доходы физических лиц, транспортный налог, налогу на имущество и пеней соответствует нормам налогового законодательства. Доводов о несогласии с расчетом административным ответчиком не заявлено.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей (в редакции с 23.12.2020 года).

В соответствии с абзацем 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Инспекция обращалась с заявлением № 3522 от 20.07.2021 о вынесении судебного приказа к мировому судье судебного участка № 15 Индустриального района г. Хабаровска о взыскании с Бражникова М.Ю. задолженности по налогам и пени.

29.10.2021 в адрес мирового судьи судебного участка № 15 Индустриального района г. Хабаровска от Бражникова М.Ю. поступили возражения относительно исполнения судебного приказа по делу № 2а-3766/15/2021.

Исковое заявление в суд было направлено административным истцом Инспекцией Федеральной налоговой службы по Индустриальному району в г. Хабаровске 11.05.2022 года, установленный законом срок для обращения в суд с соответствующим иском истцом не пропущен.

В связи с чем, суд приходит к выводу, что поскольку Бражников М.Ю., являясь плательщиком налога на доходы физических лиц, транспортный налог, налогу на имущество и пени, свою обязанность после направления требования об уплате обязательных платежей в установленные сроки не выполнил, суд приходит к выводу о том, что требования Инспекции Федеральной налоговой службы по Индустриальному району г. Хабаровска обоснованны и подлежат удовлетворению в полном объеме, в том числе в части взыскания пени.

Согласно пункту 1 статьи 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В соответствии со ст. 333.19, ст. 333.20 НК РФ с административного ответчика в доход бюджета с последующим распределением по нормативам, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации, государственную пошлину в размере 516 руб. 85 коп.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст.ст. 175-181, 286-290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административные исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы по Индустриальному району г. Хабаровска к Бражникову М.Ю. о взыскании задолженности по налогам, пени, – удовлетворить.

Взыскать с Бражникова М.Ю., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> края, ИНН № в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по Индустриальному району г. Хабаровска задолженность на общую сумму 12921 руб. 29 коп., в том числе:

- по налогу на доходы физических лиц за 2018 год в размере 9 572,00 рубля;

- по пени по налогу на доходы физических лиц за 2018 год в размере 115,26 рублей;

- по транспортному налогу за 2019 год в размере 2 719,00 рублей;

- по пени по транспортному налогу за 2019 год в размере 32,74 рубля;

- по налогу на имущество за 2019 год в размере 481,00 рубль;

- по пени по налогу на имущество за 2019 год в размере 01,29 рубль.

Взыскать с Бражникова М.Ю., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> края, ИНН № в доход бюджета с последующим распределением по нормативам, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации, государственную пошлину в размере 516 руб. 85 коп.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Хабаровский краевой суд через Хабаровский районный суд Хабаровского края в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья Н.В. Зыкова

Мотивированное решение изготовлено 13 октября 2022г.